Со следующего года налоговая сфера полностью откажется от метода взимания аккордного налога с предприятий – формы, которая существовала много лет и вызывала много споров по поводу прозрачности. Вместо этого предприятия перейдут к самостоятельному декларированию и самостоятельной уплате налогов, аналогичной предприятиям, но по более простой схеме. Это важный аспект проекта Министерства финансов «Конвертация модели и метода налогового администрирования предприятий при отмене аккордного налога».
Согласно проекту, коммерческие домохозяйства будут разделены на три группы в зависимости от уровня дохода и соответствующего метода налогообложения.
Классифицируйте бизнес-домохозяйства на 3 группы
Группа 1 включает в себя домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, с годовым доходом менее 200 миллионов донгов. Эта группа освобождена от уплаты налога на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц. Им также не требуется вести сложный бухгалтерский учет, но они обязаны периодически подавать декларации. Такие домохозяйства могут подавать декларации дважды в год: в начале и в середине/конце года, или выбрать удобное время.
Группа 2 включает домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, с доходом от 200 миллионов до менее 3 миллиардов донгов . Эта группа обязана платить налог прямым методом с дохода и может добровольно зарегистрироваться для использования метода вычета, если соответствует требованиям. В этом случае: НДС к уплате = доход x % ставка; подоходный налог с физических лиц к уплате = доход x % ставка.
Разные направления бизнеса будут иметь разные проценты.
Ставки налога определяются в зависимости от конкретных отраслевых групп, в том числе: 1% на деятельность по распределению и поставкам товаров; 5% на услуги и строительство без контрактных материалов; 3% на производство, транспортировку, услуги, связанные с товарами и строительством с контрактными материалами и 2% на остальные виды предпринимательской деятельности.
Рабочие покупают товары на традиционных рынках (Фото: Хуу Хоа).
Этому бизнес-семье не нужно соблюдать сложную систему бухгалтерского учёта, но всё же необходимо вести простые книги по установленным формам. Налоговые декларации подаются 4 раза в год (ежеквартально).
Важным нововведением является то, что коммерческие домохозяйства этой группы с годовым доходом более 1 млрд донгов, особенно в сфере розничной торговли и услуг, оказываемых напрямую потребителям, обязаны выставлять электронные счета с помощью кассовых аппаратов, подключенных к налоговым органам. Это рассматривается как мера, направленная на сокращение потерь доходов и повышение прозрачности транзакций. Эти домохозяйства также должны открыть отдельные банковские счета для ведения бизнеса и будут получать бесплатное бухгалтерское программное обеспечение.
Если доход хозяйствующего субъекта превышает 3 млрд донгов в течение 2 лет подряд, он будет передан в группу управления более высокого уровня.
Налоговый порог для коммерческих домохозяйств составит 200 миллионов донгов в год с 2026 года (Фото: Тхань Донг).
Группа 3 включает предприятия с выручкой более 3 млрд донгов в год . Это самая крупная группа по масштабу, к которой применяется метод налогового вычета, аналогичный методу для предприятий. Налог на добавленную стоимость к уплате равен исходящему налогу за вычетом входящего налога; подоходный налог с физических лиц рассчитывается по ставке 17% от прибыли после вычета обоснованных расходов.
Предпринимательские домохозяйства в этой группе обязаны выставлять электронные счета-фактуры, использовать банковские счета в деловых целях и декларировать налоги ежемесячно, если доход превышает 50 млрд донгов, или ежеквартально, если он ниже этого порога.
Каким должен быть налоговый порог для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью?
Согласно проекту налоговой реформы для предприятий, со следующего года налоговый порог будет установлен на уровне 200 миллионов донгов в год. Однако в контексте комплексного пересмотра правительством налоговой политики для предприятий, многие эксперты считают этот порог устаревшим по сравнению с текущим уровнем цен и уровня жизни. Некоторые предлагают повысить порог налогооблагаемого дохода как минимум до 1 миллиарда донгов в год, чтобы обеспечить соответствие реалиям.
Г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting, заявил, что домохозяйства с доходом менее 1 млрд донгов должны быть освобождены от налога независимо от сферы деятельности. Предприниматели, работающие в сфере сельского хозяйства, лесного хозяйства, рыболовства, промышленности и строительства, при доходе от 1 до 3 млрд донгов должны декларировать и уплачивать налог прямым способом; при доходе свыше 3 млрд донгов следует перейти на полное декларирование, как предприятия.
По мнению г-на Дуока, необходимо более точно классифицировать секторы торговли и услуг. Домохозяйства с доходом от 1 до 10 миллиардов донгов должны платить налог прямым методом, а доход свыше 10 миллиардов донгов должен декларироваться как бизнес, чтобы должным образом отразить масштаб деятельности.
Он отметил, что при применении предложения Министерства финансов индивидуальные предприниматели будут работать по сути аналогично предприятиям, с чёткими затратами и результатами, с использованием счетов-фактур и документов, а также с соблюдением минимального режима бухгалтерского учёта. «Малые и средние предприятия в настоящее время пользуются множеством льгот, таких как освобождение от налога на прибыль предприятий в течение первых трёх лет. Поэтому индивидуальным предпринимателям, соответствующим требованиям, следует рассмотреть возможность перехода на новую бизнес-модель», — сказал он.
Торговые семьи выставляют товары на продажу на традиционном рынке (Фото: Нгок Линь).
С точки зрения перехода к новой политике, г-н Ле Ван Туан, директор компании Keytas Tax Accounting Company, отметил, что коммерческим домохозяйствам необходим план адаптации. По его словам, на протяжении многих лет коммерческие домохозяйства платили аккордные налоги и мало работали со счетами и документами, а уровень и возможности получения полисов среди домохозяйств не так равны, как среди предприятий.
Он предложил, чтобы с 2026 года приоритетное внимание уделялось отмене аккордного налога и переходу к декларированию налога, а также использованию электронных счетов-фактур для всех транзакций, независимо от суммы, превышающей или ниже налогового порога. По его словам, это поможет повысить прозрачность данных, повысить справедливость налоговых обязательств и контролировать происхождение товаров.
Г-н Туан отметил, что домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью и относящиеся к группе с высоким доходом (группа 3), будут облагаться налогом по формуле (доход – обоснованные расходы) × 17%. Для многих домохозяйств это стало «шоком», поскольку они не привыкли собирать счета-фактуры на закупку для подтверждения расходов. В то время как раньше их налоговые обязательства не зависели от счетов-фактур на закупки.
«Налоговому органу необходимо иметь конкретные инструкции по работе с прошлыми документами без документов и создать разумный переходный период», — предложил он. По его словам, налоговую ставку в размере 17% следует применять в рамках дорожной карты, например, через два года после того, как компания полностью перейдёт на электронные счета-фактуры.
Он заявил, что слишком быстрое введение нового метода расчёта налогов может оказать серьёзное давление на бизнес-семьи и даже снизить мотивацию к ведению бизнеса. «В то же время экономике необходимо, чтобы капитал людей направлялся в производство и бизнес, а не в недвижимость, золото, криптовалюты или рискованные активы», — подчеркнул он.
Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/sap-bo-thue-khoan-chuyen-gia-de-nghi-nang-nguong-chiu-thue-ho-kinh-doanh-20251122180842678.htm
Комментарий (0)