 |
| Иллюстративное фото (Фото: VNA) |
Реальные события не соответствуют ожиданиям
Политика освобождения удобрений от НДС была введена с целью снижения затрат на производство для фермеров, но фактические результаты оказались не такими, как ожидалось. НДС по своей природе является косвенным налогом, взимаемым со стоимости, добавленной на каждом этапе производства, и вычитается непрерывно. Если удобрения не облагаются НДС, отечественные производственные предприятия не имеют права вычитать НДС, что приводит к увеличению производственных затрат. Это вынуждает предприятия добавлять невычитаемые расходы к отпускной цене, что приводит к росту цен на удобрения на внутреннем рынке.
Г-н Ле Ань Туан, главный бухгалтер Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock Company, рассказал, что в настоящее время компания несет налоговые издержки в размере до 250 млрд донгов в год. Это ограничивает конкурентоспособность Ha Bac Fertilizer, вынуждая компанию поддерживать низкую отпускную цену, чтобы конкурировать с импортными удобрениями, но при этом не имея возможности вычитать входящий налог. В результате отечественные компании не решаются инвестировать больше, поскольку НДС не возвращается полностью, что приводит к значительному увеличению общих инвестиций.
Политика освобождения удобрений от НДС непреднамеренно создала трудности для отечественных предприятий, в то время как отпускная цена удобрений не снизилась, как ожидалось. Г-н Нгуен Туан Хонг, директор кооператива Bac Hong, прокомментировал: «С момента вступления в силу Налогового закона № 71 цены на удобрения выросли на 30%».
По словам г-на Нгуен Туан Хонга, до 2014 года стоимость удобрений на каждый цент рисового поля составляла всего около 300 000 донгов, но затем увеличилась почти до 500 000 донгов, составляя значительную часть себестоимости продукции и прибыли фермеров...
Рост цен на удобрения вынудил фермеров искать более дешевую продукцию, чтобы сократить издержки, что открыло возможности для наводнения рынка поддельными, некачественными удобрениями.
Г-н Нгуен Туан Хонг рассказал, что многие фермеры, столкнувшись с финансовыми трудностями, выбирают дешёвую продукцию, что приводит к тому, что многие пользуются этим и продают некачественную продукцию, даже поддельные удобрения. Это не только вредит урожаю, но и влияет на производительность и качество сельскохозяйственной продукции.
Эту точку зрения разделяет и г-жа Во Лам Кью, выращивающая дуриан в Даклаке : «Стоимость удобрений для моего сада с дурианом очень высока, но мне все равно приходится выбирать импортные удобрения, потому что они дешевле».
Хотя г-жа Кью знает, что импортные удобрения могут оказывать долгосрочное воздействие на качество почвы, для нее приоритетом по-прежнему остаются немедленные затраты, особенно когда внутренние цены на удобрения на 5–10 % выше импортных.
По словам г-на Нгуена Ван Фунга, бывшего директора Департамента налогообложения крупных предприятий Главного налогового управления, который много лет участвовал в разработке налоговой политики, после вступления в силу Закона № 71/2014/QH13 (с 2015 года по настоящее время) практическое функционирование экономики оказало негативное влияние как на сельскохозяйственный сектор, так и на отечественную отрасль производства удобрений, что привело к невыполнению ожиданий в качестве целевого ориентира по многим причинам. Во-первых, государственный бюджет (NSNN) потерял доходы от НДС на этапе импорта, которые, по оценкам, ежегодно теряют около 1000 миллиардов донгов из-за того, что импортные удобрения равномерно применяются как товары отечественного производства в соответствии с обязательством по вступлению во Всемирную торговую организацию (ВТО). Во-вторых, отпускная цена отечественных удобрений выросла, поскольку вся сумма входящего НДС не подлежит вычету, что вынуждает предприятия учитывать его в себестоимости и повышать отпускную цену. В-третьих, наряду с потерей доходов государственного бюджета от импорта, это также создает множество трудностей и недостатков для отечественной отрасли производства удобрений, поскольку импортные удобрения не облагаются НДС и также возмещаются страной-экспортером (например, Китай – 17%, Россия – 22%).
Таким образом, г-н Фунг отметил, что на практике было много размышлений, показывающих, что при переводе удобрений в категорию необлагаемых НДС Вьетнам терпит убытки по всем трем направлениям: государство теряет доходы из государственного бюджета и по-прежнему не может реализовать механизм правовой поддержки сельского хозяйства для снижения внутренних цен при росте мировых цен на удобрения; фермеры не получают выгоду от снижения цен или снижения затрат на вводимые ресурсы независимо от того, растут или падают цены на удобрения, поскольку предприятия должны учитывать невычитаемый НДС на вводимые ресурсы в себестоимости и добавлять его к отпускным ценам для сохранения капитала; отечественные производители удобрений всегда находятся в невыгодном положении в конкуренции с импортными удобрениями как при росте, так и при снижении мировых цен на удобрения, поскольку импортные удобрения всегда тесно связаны с ценой внутреннего производства. При снижении отпускной цены в соответствии с политикой стабилизации цен предприятия несут убытки и не получают налоговых возмещений или налоговых льгот от государства.
Два ценовых механизма и их недостатки
Одним из основных недостатков действующей налоговой политики является создание двух механизмов ценообразования на один и тот же продукт. Согласно анализу председателя совета директоров акционерной компании GC Food Нгуен Ван Тху, сельскохозяйственные производственные предприятия обязаны платить налог при закупке удобрений, в то время как фермеры покупают их по безналоговым ценам. Это приводит к непоследовательности в налоговой политике и убыткам фермеров.
Когда цены на удобрения корректируются в соответствии с рынком импорта, а НДС отсутствует, отечественные производители удобрений вынуждены нести дополнительные расходы и не могут вычитать налоги, что приводит к росту цен на удобрения внутри страны. При этом импортные удобрения не только не облагаются НДС, но и получают налоговые возмещения от стран-экспортеров. Это облегчает импортным товарам конкуренцию и доминирование на рынке.
Столкнувшись с этой ситуацией, эксперты и многие предприятия предложили решение вернуть удобрения под НДС со ставкой 5%. Это не только поможет отечественным компаниям вычесть входящий налог, снизить себестоимость продукции, но и обеспечит справедливость в налоговой политике в отношении отечественных и импортных удобрений.
По словам доктора Фунг Ха, председателя Вьетнамской ассоциации производителей удобрений: «Введение 5%-ного НДС на удобрения поможет отечественным производственным предприятиям сэкономить затраты и снизить цены, тем самым фермеры также выиграют от снижения розничной цены на удобрения».
Доктор Фунг Ха считает, что при налоговой ставке в 5% предприятия по производству удобрений смогут вычитать входящий налог, что поможет снизить издержки производства и создаст для предприятий стимул инвестировать в технологии и повышать качество удобрений.
Кроме того, применение НДС к удобрениям также способствует увеличению доходов бюджета от импорта товаров, создавая ресурсы для поддержки других направлений сельскохозяйственной политики. Создавая единую налоговую политику, государство может обеспечить справедливость в отношениях между отечественными и зарубежными предприятиями и одновременно контролировать качество импортируемых удобрений.
Нужна экосистема для поддержки фермеров
Г-н Нгуен Ван Тхань, фермер из Анзянга, отметил, что помимо налоговых корректировок государство должно также реализовать программы поддержки фермеров в сфере удобрений и производственных технологий. «Цены на удобрения составляют значительную часть производственных затрат. Если государство поможет нам снизить затраты на ресурсы, многие фермеры будут чувствовать себя более уверенно в производстве», — поделился г-н Тхань.
Г-н Нгуен Туан Хонг также подчеркнул, что, помимо налогов, компаниям, производящим удобрения, необходимо иметь программы поддержки фермеров, чтобы они могли получить доступ к высококачественным удобрениям, что способствует повышению урожайности и снижению рисков. Ранее многие компании действовали программы ценовой поддержки фермеров, но с 2014 года эти программы постепенно сокращались из-за роста затрат.
В таких странах, как Китай и Таиланд, регулируемые рынки удобрений связаны с товарными финансовыми рынками, что позволяет усилить контроль над ценами и качеством удобрений. Эти страны ввели налогообложение удобрений и торговые платформы, чтобы помочь фермерам избежать накопления удобрений, снижая риск торговли на черном рынке.
Г-н Нгуен Тхань Ха, председатель юридической фирмы SBLaw, отметил, что Вьетнам может перенять опыт других стран в области объединения финансового рынка и рынка удобрений, обеспечивая более унифицированные и прозрачные цены и качество удобрений. Открытие торговой площадки для удобрений поможет государству более тщательно контролировать транзакции, предотвращая контрабанду и появление поддельных удобрений на рынке.
В целом, применение 5% НДС на удобрения принесёт фермерам и сельскохозяйственному сектору множество долгосрочных выгод. Это решение не только способствует снижению внутренних цен на удобрения, но и мотивирует отечественных производителей инвестировать в технологии, повышать качество продукции и тем самым повышать конкурентоспособность по сравнению с импортными товарами.
Для устойчивого развития вьетнамского рынка удобрений государству необходимо оперативно пересмотреть и скорректировать политику в отношении НДС на удобрения. Это не только обеспечит справедливое соотношение цен на отечественные и импортные удобрения, но и будет способствовать стимулированию отечественных производителей удобрений к инвестициям и повышению качества продукции.
Возвращение удобрений под режим НДС по ставке 5% не только поможет снизить производственные затраты отечественных предприятий, тем самым снизив цены на продукцию, но и создаст справедливую конкурентную среду. Снижение внутренних цен на удобрения принесет выгоду фермерам за счет снижения затрат на производство, что будет способствовать повышению рентабельности сельскохозяйственного производства.
По словам г-на Фунга, «продолжая реализацию принципа непрерывного вычета НДС, обеспечиваем равенство между товарами отечественного производства для достижения долгосрочной цели – унификации ставки НДС свыше 10%». С учетом вышеизложенного анализа мы считаем целесообразным доведение ставки НДС на удобрения до 5%. В то же время, в рамках макроэкономического управления, мы хотели бы предложить сохранить удобрения в списке стабилизации цен, чтобы государство могло заставить отечественные предприятия снизить внутренние цены реализации для поддержки сельскохозяйственного производства в условиях колебаний и роста мировых цен на удобрения. Участие государства в сельскохозяйственной деятельности и отечественной индустрии удобрений через механизм возмещения НДС в случае превышения входящего НДС над исходящим налогом в 5% весьма осуществимо, поскольку источник возмещения формируется за счет поступлений от НДС на импортируемые удобрения и не влияет на другие балансы. Более того, при правильной корректировке налоговой политики у отечественных предприятий-производителей удобрений появится больше стимулов для инвестиций в передовые производственные технологии, повышения качества и диверсификации продукции. Благодаря высокоэффективным, экологически чистым удобрениям, таким как азотные удобрения с замедленным высвобождением или удобрения с контролируемым содержанием питательных веществ, фермеры будут иметь больше возможностей выбора, что будет способствовать повышению качества сельскохозяйственной продукции и защите многолетних возделываемых земель.
Однако для того, чтобы политика НДС на удобрения была действительно эффективной, властям также необходимо тесно координировать действия по проверке и контролю качества удобрений на рынке, особенно в целях предотвращения появления поддельных и некачественных удобрений. Сочетание налоговой политики с мерами контроля качества позволит создать устойчивую сельскохозяйственную экосистему, помогая фермерам чувствовать себя увереннее при инвестировании в производство и защите качества вьетнамской сельскохозяйственной продукции. Более того, учитывая особенности аграрной страны, обеспечение поставок качественных удобрений по разумным ценам станет ключом к повышению производительности и конкурентоспособности вьетнамской сельскохозяйственной продукции на международном рынке.
Из всего вышеизложенного анализа следует, что корректировка НДС на удобрения — это не только мера поддержки предприятий и фермеров, но и стратегическая политика, направленная на устойчивое развитие всего сельскохозяйственного сектора в долгосрочной перспективе. Применение 5% налога на удобрения принесёт множество положительных результатов, создав прочную основу для дальнейшего развития сельского хозяйства Вьетнама.
Комментарий (0)