Комментарии к законопроекту «О налоге на доходы физических лиц» (с изменениями): Предложение о расширении вычетов на необходимые расходы

Впервые в проекте закона «О подоходном налоге с физических лиц» предлагается вычесть расходы до налогообложения. В частности, многие министерства и ведомства предлагают включить в налоговый вычет расходы, необходимые для жизни граждан.

Предложить налогоплательщикам на выбор 2 пакета вычетов

В рамках обсуждения мнений, принятия и разъяснения комментариев по проекту Закона о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ) (с изменениями) Аппарат Правительства предложил разработать два пакета семейных вычетов (GTGC), чтобы налогоплательщики могли выбрать наиболее подходящий и выгодный вариант. Во-первых, стандартный пакет GTGC, предлагаемый в законопроекте. Во-вторых, расширенный пакет GTGC включает вычеты для налогоплательщиков и иждивенцев, чтобы они могли жить, работать, учиться и вести нормальный образ жизни; эта часть может включать основные медицинские и образовательные расходы. Этот уровень вычета может быть ниже стандартного пакета GTGC, поскольку он не включает расходы на проживание и проезд к работе (в зависимости от того, были ли эти расходы рассчитаны или нет). Аппарат Правительства в основном пояснил, что все вышеуказанные расходы имеют полные счета-фактуры и документы, и уплачен налог на добавленную стоимость, поэтому это будет очень удобно для самостоятельного декларирования налогов.

Как страны региона рассчитывают подоходный налог с физических лиц?

Разделяя эту точку зрения, Акционерный коммерческий банк внешней торговли Вьетнама ( Вьеткомбанк ) предложил включить в состав расходов, подлежащих вычету, проценты по кредитам, выданным кредитными организациями, на оплату медицинских расходов, образования и обучения, а также покупки социального жилья. В действительности, чтобы оплатить образование и здравоохранение, людям, возможно, придется брать деньги в кредитных организациях и платить проценты. Это реальные расходы, которые необходимо вычитать для точного отражения чистого дохода, снижая тем самым финансовое давление на людей. В частности, вычет процентов по кредитам на покупку социального жилья способствует повышению доступности жилья для малообеспеченных людей в соответствии с политикой «продолжения активной реализации кредитования в поддержку социального жилья», изложенной в Постановлении № 161/2024 Национального собрания.

• Сотрудники налогового департамента №3 в Хошимине. ФОТО: NHAT THINH

По данным Ассоциации налоговых консультантов и налоговых агентов города Хошимин, практически все мнения высоко оценивают гуманность данной политики, поскольку законопроект допускает вычеты на медицинские расходы, образование и профессиональную подготовку налогоплательщиков и их иждивенцев, а также поручает правительству предоставить подробные инструкции. Помимо вышеуказанных расходов, необходимо расширить и распространить действие закона на расходы на аренду жилья и некоторые другие необходимые расходы налогоплательщиков. Аналогичным образом, делегация Национальной ассамблеи провинции Фу Тхо предложила изучить и расширить некоторые специальные дополнительные вычеты, такие как проценты по кредиту или арендная плата (для тех, кто вынужден брать кредит в кредитных организациях для покупки жилья впервые или арендовать жилье, когда у них нет собственного)...

Разрешить вычет расходов на аренду и процентов по ипотечному кредиту

Видно, что разработчикам Закона о подоходном налоге с физических лиц (НДФЛ) предлагается расширить вычет процентов по кредитам на покупку или аренду жилья. Консалтинговая компания Vietnam LAWS Consulting Co., Ltd. подчёркивает, что законопроект, предусматривающий вычет расходов на образование и здравоохранение, является большим шагом вперёд, демонстрирующим, что государство разделяет основные тяготы жизни населения. Однако одним из самых больших и продолжительных финансовых бременем для молодых семей являются процентные расходы на покупку первого жилья. «Обустройство» – это предпосылка для «обустройства» и последующего «открытия бизнеса». Владение собственным жильём – это основа для того, чтобы люди могли стабильно жить, работать со спокойной душой, вносить свой вклад и воспитывать будущие поколения. Поэтому компания рекомендует включать в вычитаемые статьи при расчёте НДФЛ процентные расходы, уплаченные кредитным организациям при покупке социального жилья или первого и единственного коммерческого жилья. Необходим строгий механизм контроля (например, подтверждение от банков и органов регистрации земель с помощью простых электронных идентификационных кодов), чтобы гарантировать применение политики к соответствующим субъектам и избежать спекуляции. Эта политика успешно применяется во многих странах для поддержки социального обеспечения и содействия здоровому развитию рынка недвижимости.

Медицинские расходы должны быть вычтены при наличии действительных и обоснованных документов. Фото: Нхат Тхинь

Разделяя то же мнение, доктор Нгуен Нгок Ту, преподаватель Ханойского университета бизнеса и технологий, сказал, что действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц устанавливает ставку НДС, а также освобождает от налога людей с серьезными заболеваниями, но не определяет, что считается серьезным заболеванием. Законопроект о добавлении вычетов за обучение и медицинские расходы является шагом вперед. Кроме того, есть два других вида расходов, которые следует включить: жилье и транспорт. Это два основных права в жизни человека, которые также связаны с получением дохода. Например, студенту в возрасте 22-23 лет, который заканчивает вуз и начинает работать без родительской поддержки, потребуется около 10 лет, то есть после 30 лет, чтобы накопить достаточно, чтобы купить дом. В случае покупателя нового дома, который накопил часть основного долга, остальная часть берется в банке в долг для покупки, основной долг и проценты, эта сумма также должна быть вычтена перед расчетом налогооблагаемого дохода. Кроме того, для работников, которые не могут позволить себе купить или арендовать жильё, стоимость аренды также должна быть исключена из расчёта налога. Кроме того, транспортные расходы также являются расходами, которые налогоплательщики несут в повседневной жизни. В этом случае редакционная комиссия должна включить транспортные расходы в расчёт налогооблагаемого дохода, который может быть рассчитан как фиксированная сумма или как процент от налогооблагаемого дохода.

«Существуют четыре основные статьи расходов, такие как образование, здравоохранение, жильё и поездки, которые необходимо вычесть из налогооблагаемой базы перед расчётом подоходного налога с населения. Эти расходы должны сопровождаться счётами и документами. Именно поэтому потребителей призывают получать счёта при использовании товаров и услуг. Когда получение счётов и документов приносит сотрудникам выгоду, например, налоговые вычеты, они просят продавца предоставить их. Это также способствует большей прозрачности деловой среды, обеспечивает чёткое происхождение товаров, и предприятия не могут уклоняться от уплаты налогов, снижая выручку», — сказал г-н Нгуен Нгок Ту.

Аналогичным образом, адвокат Нгуен Дык Нгиа, заместитель директора Центра поддержки малого и среднего бизнеса Ассоциации бизнеса города Хошимин, предложил рассмотреть возможность предоставления вычетов на аренду жилья или проценты по впервые взятым ипотечным кредитам, а также на медицинские и образовательные расходы, поскольку для многих семей это обременительно. Это положение также будет отвечать потребностям семей в обустройстве. Можно установить максимальную сумму кредита, например, вычитая проценты по максимальному непогашенному долгу в размере 1 миллиарда донгов. Это также соответствует цели правительства по стимулированию развития рынка жилья. В частности, необходимо рассмотреть возможность предоставления вычетов на соответствующем уровне для медицинских и образовательных расходов. Например, что касается медицинских расходов, есть семьи, которым приходится лечить серьезные заболевания и принимать специальные лекарства, прописанные врачами, которые обычно стоят очень дорого и могут применяться в течение многих лет.

Комплексная реформа в направлении передовой налоговой политики

Доктор До Тьен Ань Туан из Школы государственной политики и менеджмента им. Фулбрайта (Вьетнам) подчеркнул, что к основным расходам относятся плата за обучение, добровольное страхование или «семейные» расходы, такие как расходы на беременность, роды, уход за больными пожилыми людьми и т. д. Фактически, во многих странах разрешены вычеты по этим расходам, поскольку они отражают реальные финансовые возможности после того, как люди покрывают основные потребности или нуждаются в поддержке (например, образование, страхование). Например, человек с доходом 20 миллионов донгов в месяц должен потратить 8 миллионов донгов на дошкольное образование своего ребенка и оплату больничных услуг своей пожилой матери, а оставшаяся сумма фактических расходов эквивалентна лишь расходам человека с доходом в 12 миллионов донгов. Правительство может установить потолок, например, 30% от налогооблагаемого дохода, для вычета основных расходов, обеспечивая при этом управление риском бюджетных потерь.

Что ещё важнее, г-н Ань Туан отметил, что в этой редакции Закона о подоходном налоге с физических лиц есть несколько важных положений, которые необходимо изменить. А именно, скорректировать налоговую таблицу в соответствии с новым уровнем дохода (соответствующим новому уровню подоходного налога с физических лиц); ежегодно корректировать уровень инфляции и пересматривать его каждые 5 лет. В то же время, пороговое значение подоходного налога с физических лиц необходимо применять к 4 регионам в зависимости от уровня жизни; разрешить вычеты на основные расходы, включая образование и профессиональную подготовку, здравоохранение, страхование и, наконец, частично децентрализовать разработку налоговой политики на местах. Хорошая налоговая система не только правильно собирает налоги, но и обеспечивает необходимую поддержку, правильное стимулирование и правильное регулирование. Если эта реформа будет реализована должным образом, подоходный налог с физических лиц не только принесёт реальную справедливость для людей, но и станет большим шагом вперёд в улучшении национального фискального потенциала.

Политика в отношении подоходного налога с физических лиц, допускающая вычеты фактических расходов, проста в применении и стимулирует потребителей тратить средства, способствуя экономическому развитию. В то же время молодые семьи также смело заводят детей, поскольку воспитание детей обходится очень дорого. Стимулирование рождаемости в настоящее время является важной национальной задачей, и Вьетнаму также необходимо внедрить эту политику. Если подоходный налог с физических лиц не будет распространяться на вычеты расходов первой необходимости, ставка НДС для налогоплательщиков и их иждивенцев должна быть значительно выше, чем сейчас, чтобы обеспечить средства к существованию налогоплательщиков.

Адвокат Тран Хоа

Налоговый эксперт и юрист Тран Хоа подчеркнул: «Принцип НДФЛ заключается в том, чтобы позволить вычет основных расходов в жизни человека, включая питание, одежду, жилье, поездки и даже культурные и развлекательные нужды. Существуют виды расходов, которые можно свободно вычесть при наличии обоснованных и действительных документов, но с определенными условиями. Например, медицинские расходы будут разрешены к вычету во всех случаях, но они назначаются врачом, а не на услуги по требованию. В то же время, расходы на образование и профессиональную подготовку, поскольку существует множество типов учебных заведений и различных потребностей, могут определять максимальную сумму вычета перед расчетом НДФЛ».

Г-н Тран Хоа проанализировал: «Многие часто сравнивают 35%-ную налоговую ставку во Вьетнаме с 40-45%-ной ставкой в ​​некоторых странах. Однако это сравнение по сути не соответствует действительности. Во многих странах налогоплательщики вычитают большую часть фактических потребительских расходов из счетов (например, аренда, проезд, питание и т. д.). Оставшийся после вычета всех расходов доход, то есть сбережения, облагается налогом. Поэтому, несмотря на высокую налоговую ставку, фактически уплачиваемый налог является разумным. Поэтому правительству следует перейти к передовой политике подоходного налога с физических лиц, как это делают многие страны, которая заключается в том, чтобы разрешить вычеты по основным расходам и облагать налогом только оставшийся доход».

«Политика в отношении подоходного налога с физических лиц, допускающая вычеты по фактическим расходам, проста в применении и стимулирует потребителей тратить средства, способствуя экономическому развитию. В то же время молодые семьи также смело заводят детей, поскольку воспитание ребёнка требует больших затрат. Стимулирование рождаемости в настоящее время является важной национальной задачей, и Вьетнаму также необходимо внедрить эту политику. Если подоходный налог с физических лиц не будет распространяться на вычеты по основным расходам, ставка НДС для налогоплательщиков и их иждивенцев должна быть значительно выше, чем сейчас, чтобы обеспечить средства к существованию налогоплательщиков», — добавил адвокат Тран Хоа.

Обеспечение справедливости для налогоплательщиков

Сокращение налоговых поступлений — это не потеря доходов, а распределение доходов между государством и налогоплательщиками. Более 10 лет назад доля подоходного налога с физических лиц в общих доходах бюджета составляла всего 1-2%, а теперь она увеличилась до 10%. С изменениями политики, предлагаемыми в проекте, кто знает, может быть, доля этого налога в доходах бюджета увеличится до 20% в ближайшие годы, когда экономика вырастет на двузначные числа, а это означает, что жизнь и доходы людей также улучшатся. Корректировка разумных и разумных правил не означает потерю доходов, а обеспечивает справедливость для налогоплательщиков. В настоящее время предприятиям разрешено вычитать расходы до определения налогооблагаемого дохода, а предприятия с убытками также имеют политику переноса убытков на следующие годы. Налогоплательщики или иждивенцы должны вычитать эти расходы до расчета налогооблагаемого дохода.

Доктор Нгуен Нгок Ту , преподаватель Ханойского университета бизнеса и технологий

Реформа подоходного налога с физических лиц должна быть более комплексной

Текущий размер налога на доходы физических лиц (GTGC) применяется равномерно по всей стране, несмотря на значительную разницу в стоимости жизни между регионами. Хотя он и называется GTGC, он фактически не отражает истинное положение семей. Хотя политика в области заработной платы разделила минимальную заработную плату на четыре региона, подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) по-прежнему остаётся одинаковым. Жители Хошимина или Ханоя, где цены на жильё, обучение и продукты питания высоки, имеют право только на те же вычеты, что и жители отдалённых районов. Это делает систему подоходного налога с физических лиц искажённой и нереалистичной. Реформа налога с физических лиц не может сводиться лишь к нескольким вычетам. Необходим новый, более комплексный подход, учитывающий региональные различия, изменения с течением времени, особенности расходов и всё возрастающую роль местных органов власти.

Доктор До Тьен Ань Туан , Школа государственной политики и управления им. Фулбрайта, Вьетнам

Источник: https://thanhnien.vn/gop-y-du-an-luat-thue-tncn-sua-doi-de-xuat-mo-rong-giam-tru-chi-phi-thiet-yeu-185250924232706625.htm