С 1 июня вступает в силу Указ 70/2025. Около 37 000 домохозяйств с годовым доходом более 1 млрд донгов в ряде отраслей (продукты питания и напитки, гостиницы, розничная торговля, пассажирские перевозки, красота, развлечения...) должны использовать электронные счета-фактуры, формируемые кассовыми аппаратами с подключением данных к налоговым органам.
Паушальный налог — это налог, рассчитываемый на основе процента от паушального дохода, определяемого налоговым органом, применяемый к коммерческим домохозяйствам и физическим лицам, которые платят налоги по паушальному методу. Положения о ставках паушального налога могут рассчитываться по календарному году или по месяцам в случае сезонного бизнеса.
Согласно Декрету 70/2025, вместо уплаты единовременного налога домохозяйствам придется декларировать и платить налог с фактических доходов.
Согласно действующим правилам, коммерческие домохозяйства должны платить три вида налогов, включая налог на лицензию на ведение бизнеса, подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (НДС).
Налог на лицензию на ведение бизнеса
Налог на лицензию на ведение бизнеса — это сумма денег, которую организации и лица, занимающиеся производственной и предпринимательской деятельностью, должны платить ежегодно. Согласно пункту 2 статьи 4 Указа 139/2016 и пункту c пункта 1 статьи 1 Указа 22/2020, плата за лицензию на ведение бизнеса для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, не является фиксированной, а рассчитывается на основе среднего годового дохода.
| Годовой доход | Годовая ставка налога на прибыль предприятий |
| От 100 до 300 миллионов донгов | 300 000 донгов |
| От 300 до 500 миллионов донгов | 500 000 донгов |
| Более 500 миллионов донгов | 1 миллион донгов |
Налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с населения
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 циркуляра 40/2021 Министерства финансов коммерческие домохозяйства и индивидуальные предприниматели, доход которых от производственной и предпринимательской деятельности за календарный год составляет 100 миллионов донгов или менее, не обязаны платить налог на добавленную стоимость и налог на доходы физических лиц.
Предпринимательские домохозяйства и индивидуальные предприниматели несут ответственность за точное, честное и полное декларирование налогов и своевременную подачу налоговой отчетности; они также несут ответственность перед законом за точность, честность и полноту налоговой отчетности в установленном порядке.
В случае выручки свыше 100 миллионов донгов, она облагается налогом на добавленную стоимость и налогом на доходы физических лиц. Сумма налога рассчитывается управляющим агентством на основе общей выручки, ставки НДС на товары, услуги и личного дохода для каждого вида деятельности.
| Отрасли промышленности | НДС | Налог на доходы физических лиц |
| Оптовая и розничная торговля товарами | 1% | 0,5% |
| Есть и пить | 3% | 1,5% |
| Размещение: мотель, отель | 5% | 2% |
| Караоке, услуги по пошиву одежды, прачечная, стрижка, мытье головы | 5% | 2% |
| Транспорт | 3% | 1,5% |
| Земля и склад в аренду | 5% | 5% |
Например: до 1 июня налоговый орган определил, что парикмахерская имеет фиксированный доход в размере 1 млрд донгов в год. Таким образом, налог, который должно платить это домохозяйство, составляет 70 млн донгов в год, что эквивалентно примерно 5,83 млн донгов в месяц (налог на добавленную стоимость и подоходный налог с населения).
Однако после 1 июня выручка этого магазина будет реально регистрироваться посредством счетов-фактур из кассового аппарата, декларироваться и облагаться налогом ежемесячно или ежеквартально.
Например, если фактический ежемесячный доход составляет 100 миллионов донгов, налог к уплате составит 100 миллионов донгов × 7% = 7 миллионов донгов. Если ежемесячный доход составляет 70 миллионов донгов, налог к уплате составит 70 миллионов донгов × 7% = 4,9 миллиона донгов.
Указанные выше ставки не включают налог на прибыль предприятий.
После отмены единовременного налога с 1 июня коммерческие домохозяйства будут платить налоги на основе фактического дохода, включая налог на лицензию на ведение бизнеса, подоходный налог с физических лиц и налог на добавленную стоимость (Фото: Тхань Донг).
Предыдущие статистические данные Министерства финансов показали, что к концу 2024 года во Вьетнаме будет насчитываться около 3,6 млн. домохозяйств и частных лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, а общий объем налоговых поступлений достигнет почти 26 000 млрд. донгов.
Примечательно, что более 4000 домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, имеют доход свыше 10 млрд донгов, но более половины по-прежнему платят единовременный налог по очень низкой ставке, всего около 0,4% от дохода, в то время как декларирующие домохозяйства должны платить налог в размере до 25–30% от дохода.
Министерство финансов заявило, что средняя ставка единовременного налога в настоящее время составляет около 672 000–700 000 донгов в месяц на домохозяйство, в то время как средняя ставка налога по методу декларирования составляет около 4,6 млн донгов в месяц на домохозяйство, что почти в 7 раз выше.
Согласно дорожной карте, Вьетнам отменит единовременный налог для коммерческих домохозяйств не позднее 2026 года, как того требует Резолюция 68 Политбюро о развитии частной экономики.
Источник: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/ho-kinh-doanh-dong-thue-ra-sao-sau-khi-bo-thue-khoan-20250618140741983.htm
Комментарий (0)