Зарплата в 11 миллионов не облагается подоходным налогом, это много или мало по сравнению с другими странами?

Министерство финансов только что предложило заменить Закон о подоходном налоге с физических лиц. Является ли текущий семейный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков во Вьетнаме высоким или низким по сравнению с такими странами, как Китай и Таиланд?

Согласно положениям Закона Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в настоящее время семейный вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц (132 миллиона донгов в год); Вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.

Физические лица также вычитаются из социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице, страхования профессиональной ответственности для некоторых профессий, требующих обязательного страхования... оставшаяся сумма представляет собой доход, используемый в качестве основы для расчета налога на доходы физических лиц.

При таком вычете люди с доходом от заработной платы на уровне 16 миллионов донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или 20 миллионов донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не должны платить подоходный налог с населения. Прогрессивная налоговая шкала, применяемая к физическим лицам-резидентам, получающим доход в виде заработной платы во Вьетнаме, в настоящее время разделена на 7 налоговых ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.

В других странах расчет подоходного налога с населения, вычетов и прогрессивных налоговых ставок также весьма сложен.

Итак, если мы рассчитаем только начальный уровень подоходного налога с населения, является ли текущий уровень в 11 миллионов, применяемый Вьетнамом, низким или высоким по сравнению с другими странами региона?

Многие эксперты рекомендуют увеличивать семейный вычет при расчете налога на доходы физических лиц. Фото: KFC

Во Вьетнаме доход, освобожденный от подоходного налога с населения, составляет 132 млн донгов в год (что эквивалентно 5 175 долларам США), что почти в 1,2 раза превышает средний доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (4 347 долларов США на человека). Если же учесть другие вычеты, то это может быть сумма, вдвое превышающая средний доход на душу населения.

В В Китае личные доходы делятся на множество категорий. Если рассчитывать доход от заработной платы, то уровень освобождения от подоходного налога с населения составляет 60 000 юаней (около 8 288 долларов США), что эквивалентно почти 210 миллионам донгов в год (примерно 0,66 среднего дохода на душу населения в этой стране, составляющего 12 614 долларов США в 2023 году).

В Китае также существуют другие вычеты, такие как пособие по уходу за ребенком (1000 юаней в месяц), уход за пожилыми людьми (2000 юаней в месяц)...

Доход от заработной платы в Китае облагается семиступенчатой прогрессивной шкалой налогообложения, ставка которой варьируется от 3% до 45%. То есть начальная ставка ниже (Вьетнам взимает подоходный налог с населения на уровне 1 в размере 5%), но максимальный уровень выше (45% по сравнению с 35%).

В В Малайзии доход, освобождаемый от подоходного налога, составляет первые 5000 ринггитов (что эквивалентно примерно 1150 долларам США). Эта цифра довольно низкая по сравнению с доходом на душу населения в размере почти 11 649 долларов США в 2023 году. Малайзия применяет личный и иждивенческий вычет при расчете налога в размере 9000 ринггитов в год.

Кроме того, налогоплательщики в Малайзии также имеют право на более чем 20 других вычетов, таких как: расходы на родительский уход, плата за обучение, медицинские расходы, приобретение оборудования для поддержки родственников-инвалидов... Налоговые ставки варьируются от 1 до 30%.

Между тем, в В Таиланде доход, освобожденный от подоходного налога, составляет 150 000 бат (около 4 330 долларов США), что эквивалентно более чем 0,6 дохода на душу населения в стране (7 172 доллара США в 2023 году).

Кроме того, Таиланд также применяет множество вычетов и мер поддержки при расчете налогооблагаемого дохода, таких как: вычет дохода от роялти, аренды недвижимости, самозанятости,... личный вычет в размере 30 000 бат/год, вычет процентов по ипотечным кредитам, выплачиваемым в рассрочку, страхование жизни, плата за обучение детей, благотворительность...

В Таиланде действует 7 ставок подоходного налога с физических лиц в диапазоне от 5 до 35%. Самый высокий уровень применяется к лицам с налогооблагаемым доходом свыше 4 миллионов бат в год.

Хотя начальная точка для дохода, облагаемого НДФЛ, установлена на довольно высоком уровне по сравнению с показателем ВВП на душу населения, можно заметить, что во многих странах существуют дополнительные вычеты, которые рассчитываются более полно, такие как проценты по ипотечным кредитам, плата за обучение детей, медицинские расходы, деньги на покупку оборудования для поддержки родственников-инвалидов, благотворительные деньги и т. д.

Кроме того, в некоторых странах прогрессивная ставка налога для низшей категории довольно низкая, может быть, 1–3%.

Во Вьетнаме существует реальность, которую признают многие эксперты: средний доход низок по сравнению с реальным уровнем жизни. Хотя многие расходы огромны, например, расходы на образование и здравоохранение...

Некоторые эксперты утверждают, что семейный вычет во Вьетнаме необходимо увеличить до 16–18 млн донгов в месяц. Что касается иждивенцев, то следует откладывать не менее 5–7 миллионов донгов в месяц.

Источник