Министерство финансов только что предложило изменить Закон о подоходном налоге с физических лиц. Является ли текущий семейный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков во Вьетнаме высоким или низким по сравнению с такими странами, как Китай и Таиланд?
Согласно положениям Закона Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) в настоящее время семейный вычет для налогоплательщиков составляет 11 млн донгов в месяц (132 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.
Физические лица также вычитаются из социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице, страхования профессиональной ответственности для некоторых профессий, требующих обязательного страхования... оставшаяся сумма является доходом, используемым в качестве основы для расчета подоходного налога с физических лиц.
Благодаря этому вычету, лица с доходом от заработной платы на уровне 16 миллионов донгов в месяц (при наличии одного иждивенца) или 20 миллионов донгов в месяц (при наличии двух иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице и т.д. освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц. Прогрессивная ставка налога, применяемая к лицам, проживающим во Вьетнаме и получающим доход от заработной платы, в настоящее время делится на 7 налоговых ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.
В других странах расчет подоходного налога с физических лиц, вычетов и прогрессивных налоговых ставок также весьма сложен.
Итак, если мы рассчитаем только начальный уровень подоходного налога с физических лиц, является ли текущий уровень в 11 миллионов, применяемый Вьетнамом, низким или высоким по сравнению с другими странами в регионе?
Во Вьетнаме доход, не облагаемый подоходным налогом с физических лиц, составляет 132 млн донгов в год (эквивалент 5175 долларов США), что почти в 1,2 раза превышает средний доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (4347 долларов США на человека). С учетом других вычетов он может превысить средний доход на душу населения вдвое.
В В Китае личные доходы делятся на множество видов. Если рассчитывать доход, исходя из заработной платы, то сумма, не облагаемая НДФЛ, составляет 60 000 юаней (около 8 288 долларов США), что эквивалентно почти 210 миллионам донгов в год (примерно 0,66 среднего дохода на душу населения в этой стране, составлявшего 12 614 долларов США в 2023 году).
В Китае также действуют другие вычеты, такие как пособие по уходу за ребенком (1000 юаней в месяц), уход за пожилыми людьми (2000 юаней в месяц)...
Доход от заработной платы в Китае облагается прогрессивной 7-ступенчатой шкалой налогообложения, варьирующейся от 3% до 45%. Это означает, что начальная ставка ниже (Вьетнам взимает 5% подоходного налога с физических лиц на уровне 1), но максимальная ставка выше (45% по сравнению с 35%).
В В Малайзии доход, освобожденный от подоходного налога с физических лиц, составляет первые 5000 ринггитов (что эквивалентно примерно 1150 долларам США). Эта цифра довольно мала по сравнению с доходом на душу населения в размере почти 11 649 долларов США в 2023 году. Малайзия применяет налоговый вычет для физических лиц и иждивенцев при расчете налога в размере 9000 ринггитов в год.
Кроме того, налогоплательщики в Малайзии также имеют право на более чем 20 других вычетов, таких как: расходы на родительский уход, плата за обучение, медицинские расходы, приобретение оборудования для поддержки родственников-инвалидов... Ставки налога варьируются от 1 до 30%.
Между тем, в В Таиланде доход, освобожденный от подоходного налога, составляет 150 000 бат (около 4 330 долларов США), что эквивалентно более чем 0,6 дохода на душу населения в стране (7 172 доллара США в 2023 году).
Кроме того, Таиланд также применяет множество вычетов и поддержек при расчете налогооблагаемого дохода, таких как: вычет дохода от роялти, аренды недвижимости, самозанятости,... личный вычет в размере 30 000 бат/год, вычет процентов по ипотечным кредитам в рассрочку, страхование жизни, плата за обучение детей, благотворительность...
В Таиланде действует семь ставок подоходного налога с физических лиц: от 5 до 35%. Самая высокая ставка применяется к лицам с налогооблагаемым доходом свыше 4 миллионов бат в год.
Хотя начальная точка для дохода, облагаемого НДФЛ, установлена на достаточно высоком уровне по сравнению с показателем ВВП на душу населения, можно заметить, что во многих странах существуют дополнительные вычеты, которые рассчитываются более полно, например, проценты по ипотечным кредитам, плата за обучение детей, медицинские расходы, средства на покупку оборудования для поддержки родственников-инвалидов, благотворительные средства и т. д.
Кроме того, в некоторых странах прогрессивная ставка налога для низшей категории довольно низкая, может быть, 1–3%.
Во Вьетнаме существует факт, который признают многие эксперты: средний доход низок по сравнению с реальным уровнем жизни. При этом многие расходы, например, на образование и здравоохранение, очень велики...
Некоторые эксперты считают, что семейный вычет во Вьетнаме следует увеличить до 16–18 млн донгов в месяц. Для иждивенцев он должен составлять не менее 5–7 млн донгов в месяц.
Источник
Комментарий (0)