Зарплата в 11 миллионов не облагается подоходным налогом, это много или мало по сравнению с другими странами?

Министерство финансов только что предложило изменить Закон о подоходном налоге с физических лиц. Является ли текущий семейный вычет в размере 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков во Вьетнаме высоким или низким по сравнению с такими странами, как Китай и Таиланд?

Согласно положениям Закона Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) в настоящее время семейный вычет для налогоплательщиков составляет 11 млн донгов в месяц (132 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.

Из облагаемого налогом дохода физических лиц вычитаются также социальное страхование, медицинское страхование, страхование по безработице, страхование профессиональной ответственности для некоторых профессий, требующих обязательного страхования... оставшаяся сумма является доходом, используемым в качестве основы для расчета подоходного налога с физических лиц.

С этим вычетом лица с доходом от заработной платы на уровне 16 миллионов донгов в месяц (при наличии одного иждивенца) или 20 миллионов донгов в месяц (при наличии двух иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице и т.д. освобождаются от уплаты подоходного налога с физических лиц. Прогрессивная шкала налогообложения, применяемая к лицам, проживающим во Вьетнаме и получающим доход от заработной платы, делится на 7 налоговых ставок: 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% и 35%.

В других странах расчет подоходного налога с физических лиц, вычетов и прогрессивных налоговых ставок также весьма сложен.

Итак, если рассчитывать только начальный уровень подоходного налога с физических лиц, является ли текущий уровень в 11 миллионов, применяемый Вьетнамом, низким или высоким по сравнению с другими странами в регионе?

Многие эксперты рекомендуют увеличивать семейный вычет при расчете НДФЛ. Фото: KFC

Во Вьетнаме доход, не облагаемый подоходным налогом с населения, составляет 132 млн донгов в год (эквивалент 5175 долларов США), что почти в 1,2 раза превышает средний доход на душу населения во Вьетнаме в 2023 году (4347 долларов США на человека). С учётом других вычетов он может превысить средний доход на душу населения вдвое.

В В Китае личные доходы делятся на множество видов. Если учитывать доход от заработной платы, то сумма, не облагаемая НДФЛ, составляет 60 000 юаней (около 8 288 долларов США), что эквивалентно почти 210 миллионам донгов в год (примерно 0,66 среднего дохода на душу населения в этой стране, составлявшего 12 614 долларов США в 2023 году).

В Китае также действуют другие вычеты, такие как пособие по уходу за ребенком (1000 юаней в месяц), уход за пожилыми людьми (2000 юаней в месяц)...

В Китае к доходам от заработной платы применяется прогрессивная шкала налогообложения с 7 уровнями, варьирующимися от 3% до 45%. То есть начальная ставка ниже (Вьетнам взимает подоходный налог с физических лиц на уровне 1, составляющем 5%), но максимальная ставка выше (45% по сравнению с 35%).

В В Малайзии доход, освобожденный от подоходного налога с физических лиц, составляет первые 5000 ринггитов (что эквивалентно примерно 1150 долларам США). Эта цифра довольно мала по сравнению с доходом на душу населения в размере почти 11 649 долларов США в 2023 году. Малайзия применяет налоговый вычет для физических лиц и иждивенцев при расчете налога в размере 9000 ринггитов в год.

Кроме того, налогоплательщики в Малайзии также пользуются более чем 20 другими вычетами, такими как: расходы на уход за родителями, плата за обучение, медицинские расходы, деньги на покупку оборудования для поддержки родственников-инвалидов... Ставки налога варьируются от 1 до 30%.

Между тем, в В Таиланде доход, освобожденный от подоходного налога, составляет 150 000 бат (около 4 330 долларов США), что эквивалентно более чем 0,6 дохода на душу населения в стране (7 172 доллара США в 2023 году).

Кроме того, Таиланд также применяет множество вычетов и поддержек при расчете налогооблагаемого дохода, таких как: вычет дохода от роялти, аренды недвижимости, самозанятости,... личный вычет в размере 30 000 бат/год, вычет процентов по ипотечным кредитам, страхование жизни, плата за обучение детей, благотворительность...

В Таиланде действует семь ставок подоходного налога с физических лиц: от 5 до 35%. Самая высокая ставка применяется к лицам с налогооблагаемым доходом свыше 4 миллионов бат в год.

Хотя начальная точка для дохода, облагаемого НДФЛ, установлена на довольно высоком уровне по сравнению с соотношением ВВП на душу населения, можно заметить, что во многих странах существуют дополнительные вычеты, которые рассчитываются более полно, например, проценты по ипотечным кредитам, плата за обучение детей, медицинские расходы, деньги на покупку оборудования для поддержки родственников-инвалидов, благотворительные средства...

Кроме того, в некоторых странах прогрессивная ставка налога для низшей категории довольно низкая, может быть, 1–3%.

Во Вьетнаме существует реальность, которую признают многие эксперты: средний доход низок по сравнению с реальным уровнем жизни. При этом многие расходы, например, на образование и здравоохранение, очень велики...

Некоторые эксперты считают, что семейный вычет во Вьетнаме следует увеличить до 16–18 млн донгов в месяц. Для иждивенцев он должен составлять не менее 5–7 млн донгов в месяц.

Источник