Уровень семейного вычета: необходимо адаптироваться к колебаниям цен

Министерство финансов только что предложило скорректировать размер семейного налогового вычета по двум вариантам. Вариант 1: для налогоплательщиков — 13,3 млн донгов в месяц, на каждого иждивенца — 5,3 млн донгов в месяц. Вариант 2: для налогоплательщиков — 15,5 млн донгов в месяц, на каждого иждивенца — 6,2 млн донгов в месяц. Новый размер вычета будет применяться с налогового периода 2026 года. По мнению экспертов, корректировка размера семейного налогового вычета необходима и должна обеспечить справедливость и адаптироваться к колебаниям цен.

семейная-ферма-1.jpg — Налогоплательщики совершают транзакции в универсальном отделе налоговой базы №7 (городской налоговый орган Ханоя ). *Фото: Куанг Тай*

Два варианта настройки

Согласно действующим нормативным актам, семейный вычет для налогоплательщиков составляет 11 миллионов донгов в месяц, а на каждого иждивенца — 4,4 миллиона донгов в месяц. В проекте резолюции Постоянной комиссии Национальной ассамблеи о корректировке размера семейного вычета, который рассматривается Министерством финансов перед представлением правительству для представления Национальной ассамблее на утверждение, Министерство финансов предлагает два варианта корректировки размера вычета для рассмотрения компетентными органами.

Вариант 1, скорректированный в соответствии с темпами роста индекса потребительских цен (ИПЦ). Совокупный ИПЦ с 2020 по 2025 год увеличился примерно на 21,24%. Соответственно, Министерство финансов предложило вычет для самого налогоплательщика с 11 млн донгов в месяц до примерно 13,3 млн донгов в месяц. Вычет на каждого иждивенца увеличился с 4,4 млн донгов в месяц до 5,3 млн донгов в месяц. Этот вариант соответствует действующему Закону о подоходном налоге с физических лиц, точно следуя принципу применения вычетов в зависимости от основных жизненных потребностей и уровню инфляции на момент последней корректировки размера семейного вычета (2020 год).

Вариант 2: исходя из темпов роста среднего дохода на душу населения и среднего валового внутреннего продукта (ВВП) на душу населения в 2025 году по сравнению с 2020 годом, Министерство финансов предлагает вычет для самого налогоплательщика с 11 млн до 15,5 млн донгов в месяц. Вычет на каждого иждивенца увеличивается с 4,4 млн донгов в месяц до примерно 6,2 млн донгов в месяц.

По расчетам Министерства финансов, доходы государственного бюджета сократятся примерно на 12 000 млрд донгов по варианту 1 и на 21 000 млрд донгов по варианту 2. Однако доходы государственного бюджета могут быть частично компенсированы увеличением поступлений от других налогов на потребление за счет увеличения располагаемого дохода налогоплательщиков.

В проекте закона о налоге на доходы физических лиц (замена), который также находится на рассмотрении, Министерство финансов предложило два варианта внесения изменений в налоговую шкалу, направленных на сокращение количества уровней и увеличение разрыва в доходах. Вариант 1 предполагает разделение налогооблагаемого дохода на 5 уровней: доход до 10 миллионов донгов в месяц облагается по ставке 5%; доход от 10 до 30 миллионов донгов облагается по ставке 15%; от 30 до 50 миллионов донгов – по ставке 25%; от 50 до 80 миллионов донгов – по ставке 30%; свыше 80 миллионов донгов облагается по ставке 35%.

Вариант 2 по-прежнему предполагает 5 налоговых категорий, но корректирует разницу в доходах, увеличивая её при переходе к более высоким категориям. В частности, налогооблагаемый доход до 10 миллионов донгов в месяц облагается по ставке 5%; доход свыше 10-30 миллионов донгов облагается по ставке 15%; доход свыше 30-60 миллионов донгов облагается по ставке 25%; свыше 60-100 миллионов донгов облагается по ставке 30%; свыше 100 миллионов донгов облагается по ставке 35%.

семейная-ферма-2.jpg — Покупатели делают покупки в супермаркете Winmart (район Кау Гиай). *Фото: Нгуен Куанг*

Установить механизм автоматической регулировки

Доцент, доктор Нго Чи Лонг, эксперт по экономике, отметил: «Предложение двух вариантов корректировки размера семейного вычета из подоходного налога с физических лиц является своевременным и необходимым шагом. Из двух вышеперечисленных вариантов второй может привести к большему сокращению доходов бюджета, но является правильным выбором с точки зрения социальной справедливости. «Повышение размера семейного вычета не оказывает существенного влияния на основной источник дохода, но в основном способствует снижению нагрузки на рядовых работников, которые больше всего страдают от высокой стоимости жизни», — отметил г-н Нго Чи Лонг.

Разделяя эту точку зрения, д-р Нгуен Тхи Кам Жанг (Финансовый факультет, Банковская академия) отметила, что вариант 2 более разумен и научно обоснован. ИПЦ в основном измеряет колебания цен на товары и услуги, но не отражает в полной мере рост доходов, особенно в контексте повышения уровня жизни и платежеспособности населения крупных городов. Напротив, показатели доходов и ВВП на душу населения являются более комплексными и точно отражают фактическое развитие экономики, а также финансовые возможности домохозяйств. Поэтому предлагаемый семейный вычет в размере 15,5 млн донгов на человека в месяц для налогоплательщиков и 6,2 млн донгов на человека в месяц для иждивенцев больше соответствует стоимости жизни в крупных городах.

Доцент, доктор Нгуен Тыонг Ланг, старший преподаватель Института международной торговли и экономики (Национальный экономический университет), рекомендовал производить вычеты для семей в соответствии с фактическим уровнем жизни в каждом регионе, поскольку основные расходы в сельской и городской местности различаются.

Что касается прогрессивной шкалы налогообложения налогооблагаемого дохода, эксперт Нгуен Тхи Кам Зян отметила, что сокращение прогрессивной шкалы налогообложения с 7 до 5 уровней, как в двух предложенных вариантах законопроекта, является шагом в правильном направлении и соответствует международным тенденциям упрощения налоговой политики и снижения налогового бремени. Однако оба варианта всё ещё имеют ограничения. В частности, разрыв между нижними уровнями (менее 30 миллионов донгов в месяц) всё ещё слишком мал, в то время как минимальный прожиточный минимум, особенно в крупных городах, стремительно растёт. Разница в налоговых ставках между уровнями 2 и 3 (от 15% до 25%) довольно велика, что может вызвать ощущение неоправданного налогового давления у группы населения со средним доходом.

Исходя из этого, налоговую шкалу следует разработать таким образом, чтобы сохранить пять уровней дохода, но расширить диапазон доходов на более низких уровнях. Например, уровень 1 — до 15 миллионов донгов в месяц, уровень 2 — от 15 до 40 миллионов донгов в месяц, что позволит снизить налоговые обязательства для большинства работников. При этом следует сохранить или расширить диапазон высоких уровней дохода, применяя максимальную налоговую ставку 35% только к очень высоким доходам, чтобы не лишать мотивации к накоплению и привлечению высококвалифицированных кадров.

Кроме того, необходимо сохранить механизм периодической корректировки налоговой шкалы с учетом среднего дохода, региональной минимальной заработной платы и колебаний фактической стоимости жизни, а также рассмотреть возможность расширения обоснованных вычетов, таких как расходы на образование, здравоохранение и уход за иждивенцами, чтобы точно отражать фактическое бремя расходов налогоплательщиков.

Источник: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html