Пороговое значение для расчета налога на предпринимательскую деятельность составляет 150 миллионов донгов в год. Устарело ли оно, если еще не применяется?

Предложение до 200–300 миллионов донгов

Согласно действующим правилам, налог платят физические лица и коммерческие домохозяйства с годовым доходом 100 миллионов донгов и более. При таком доходе продавец говяжьего супа с лапшой на тротуаре в Хошимине, продающий 12 и более тарелок в день по цене 35 000 донгов, обязан платить налог. Поэтому уже много лет налогооблагаемый доход для коммерческих домохозяйств с годовым доходом от 100 миллионов донгов считается низким.

В проекте закона о НДС этот уровень предлагается увеличить до 150 миллионов донгов в год. В сводной таблице мнений министерств, ведомств и местных органов власти по проекту закона о НДС Правительственная инспекция предложила пересмотреть уровень доходов домохозяйств и физических лиц, ведущих бизнес, не подлежащих налогообложению. В то же время, Куанг Нгай предложил освободить от НДС домохозяйства и физических лиц, ведущих бизнес с доходом менее 300 миллионов донгов в год. В то же время, компания Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited предложила повысить пороговый уровень доходов, не подлежащих налогообложению, со 150 миллионов донгов до 180 миллионов донгов или же открыто регулировать его и передать его Правительству для обеспечения гибкости и точного соответствия реалиям.

Ассоциация налогового консультирования Вьетнама также предложила увеличить порог доходов, не облагаемых НДС, до 200 млн донгов в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц и чертой бедности, установленной в Указе 07/2021/ND-CP. Согласно Указу 07/2021/ND-CP, черта бедности во Вьетнаме на период 2022–2025 годов составит 1,5 млн донгов на человека в месяц (18 млн донгов в год) в сельской местности и 2 млн донгов на человека в месяц (24 млн донгов в год) в городской местности.

Ngưỡng tính thuế hộ kinh doanh 150 triệu đồng/năm, chưa áp dụng đã lạc hậu?- Ảnh 1. — Предложение об увеличении налогооблагаемого дохода для физических лиц и предприятий

В частности, Налоговое управление города Хошимин предложило, чтобы доход от продажи товаров и услуг, не облагаемых НДС, для предприятий, домохозяйств и физических лиц не определялся по фиксированной стоимости, а определялся в соответствии с уровнем семейного вычета для физического лица и одного иждивенца, чтобы соответствовать правилам семейного вычета в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц.

Министерство финансов недавно собрало комментарии и предоставило некоторые разъяснения. В частности, редакционная комиссия считает, что предлагаемый уровень в 150 миллионов донгов основан на индексе инфляции и фактической ситуации. Если исходить из индекса инфляции, то порог облагаемого налогом дохода составляет всего около 130 миллионов донгов. Однако для поддержки индивидуальных предпринимателей Министерство финансов предлагает повысить его до 150 миллионов донгов. Увеличение налоговой льготы для индивидуальных предпринимателей до 200–300 миллионов донгов повлияет на доходы государственного бюджета на местах, особенно в населенных пунктах с низким уровнем доходов. Кроме того, данное положение не будет стимулировать индивидуальные предприниматели и физических лиц к переходу в предпринимательскую деятельность (предприятия обязаны платить НДС при получении дохода). Поэтому редакционная комиссия придерживается мнения, что уровень доходов составит 150 миллионов донгов.

Остерегайтесь устаревших данных.

Адвокат Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, заявил, что предлагаемый в настоящее время уровень дохода в 150 миллионов донгов в год для расчета налога на доходы домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, устарел, не говоря уже о применении в 2025 году. Согласно анализу г-на Тран Хоа, текущий подоходный налог с физических лиц вычитает 11 миллионов донгов в месяц для налогоплательщика и 4,4 миллиона донгов в месяц для иждивенцев. Если для домохозяйства, занимающегося предпринимательской деятельностью, 2 человека, 1 из которых является налогоплательщиком, а 1 — иждивенцем, то налог должен быть выплачен с 184,8 миллионов донгов в год. В случае домохозяйства, занимающегося предпринимательской деятельностью, с большим количеством налогоплательщиков, с учетом 2 налогоплательщиков, этот показатель должен составить до 264 миллионов донгов в год.

Недавно премьер-министр Фам Минь Чинь предложил увеличить размер семейного налогового вычета для налогоплательщиков. Таким образом, с увеличением семейного налогового вычета сумма в 150 миллионов донгов в год для семей, занимающихся предпринимательством, становится ещё более устаревшей. Поэтому, согласно предложению г-на Тран Хоа, налогооблагаемый доход для семей, занимающихся предпринимательством, следует увеличить с 250 до 300 миллионов донгов в год, чтобы избежать ситуации, когда после вступления закона в силу это положение окажется устаревшим по сравнению с реальностью.

В официальном письме, направленном в Министерство финансов с комментариями к проекту закона о НДС, Вьетнамская конфедерация торговли и промышленности (VCCI) заявила, что повышение порога необлагаемого налогом дохода домохозяйств и предприятий со 100 млн до 150 млн донгов в год по-прежнему является относительно низким. VCCI также провела сравнение между наемными работниками и предприятиями, чтобы убедиться в нецелесообразности такого повышения.

В настоящее время для работающих по найму лиц семейный вычет составляет 132 млн донгов в год для тех, у кого нет иждивенцев, 184,8 млн донгов в год для тех, у кого есть один иждивенец, и 237,6 млн донгов в год для тех, у кого есть два иждивенца. Если предположить, что в среднем у каждого работника есть один иждивенец, то порог облагаемого налогом дохода для работающих по найму лиц в настоящее время выше, чем порог облагаемого НДС дохода для юридических лиц. Кроме того, для получения дохода юридическим лицам необходимо нести производственные затраты, в то время как личный доход эти затраты не включает.

Кроме того, в разных секторах различаются структура затрат и налоговые ставки, даже если выручка может быть одинаковой. Например, в секторе торговли сырьевыми товарами (например, в розничных магазинах, продуктовых магазинах) затраты на производство составляют значительную долю выручки, доход отдельных предприятий невелик, а собираемый налог составляет всего 1,5 млн донгов в год. В секторе услуг затраты на производство незначительны, генерируемый НДС больше, а сумма налога к уплате выше – не менее 7,5 млн донгов в год.

По этим причинам VCCI предлагает установить порог облагаемого налогом дохода для домохозяйств и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, в пределах от 180 до 200 миллионов донгов в год. При этом следует рассмотреть возможность классификации по отраслям с точки зрения методов расчета прямого налога. Например, для сферы распределения и поставок товаров порог выше, чем для сферы услуг и строительства и т. д.

Ссылка на источник