С 1 июля 2025 года платформы электронной коммерции с платежными функциями должны будут вычитать, декларировать и платить налоги от имени физических лиц и хозяйствующих субъектов в соответствии с положениями Указа 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Фото: МИНЬ ФУОНГ)
Устранение лазеек в налоговом менеджменте для цифрового бизнеса
В последние годы деловая активность через платформы электронной коммерции, социальные сети, прямые трансляции и цифровые платформы стремительно развивалась, становясь популярными каналами дистрибуции, принося большие доходы миллионам людей и бизнес-домохозяйствам. Однако большинство бизнес-структур на цифровых платформах не в полной мере выполнили свои налоговые обязательства из-за особенностей анонимных, децентрализованных и трудно контролируемых транзакций. Это приводит к потерям бюджета и создает неравенство между онлайн- и традиционным бизнесом.
Указ 117/2025/ND-CP был издан с целью устранения правового пробела в налоговом администрировании электронной коммерции, требуя от организаций, управляющих платформами электронной коммерции с платежными функциями, вычитать, декларировать и уплачивать налоги, возникающие при продаже товаров и предоставлении услуг физическими лицами и коммерческими домохозяйствами.
Соответственно, с 1 июля 2025 года при успешном проведении транзакции и подтверждении оплаты платформа электронной коммерции будет удерживать налог, декларировать его и уплачивать в государственный бюджет по установленной налоговой ставке.
В частности, налог на добавленную стоимость рассчитывается как процент от выручки: товары — 1%, услуги — 5%, транспортировка и услуги, связанные с товарами — 3%. Для налога на доходы физических лиц ставки вычета следующие: для физических лиц-резидентов товары — 0,5%, услуги — 2%, транспортировка и услуги, связанные с товарами — 1,5%; для физических лиц-нерезидентов товары — 1%, услуги — 5%, транспортировка и услуги, связанные с товарами — 2%.
В случаях, когда невозможно классифицировать транзакцию как товар или услугу, будет применяться самая высокая налоговая ставка для обеспечения правильного и достаточного сбора. Механизм вычета у источника не только помогает повысить эффективность управления, но и минимизирует риск ложной декларации или уклонения от уплаты налогов со стороны предпринимателей.
Одним из вопросов, который интересует частных лиц и предприятия, является регулирование, связанное со счетами, когда платформы электронной коммерции вычли и заплатили налоги от их имени. Налоговый орган подтвердил, что налоговый вычет платформы не меняет обязанности продавца выставлять счета. Частные лица и предприятия по-прежнему должны выставлять счета клиентам в соответствии с правилами.
Однако, чтобы избежать дублирования налоговых обязательств, предпринимателям не нужно повторно декларировать доход, который был вычтен и выплачен платформой электронной коммерции. При декларировании налогов физические лица и коммерческие домохозяйства должны четко указывать, какой доход был вычтен, а какой не должен избегать уплаты налогов дважды за один и тот же доход.
Тот факт, что платформы электронной коммерции вычитают налог за каждую транзакцию и ежемесячно подают периодические декларации, также облегчает определение налоговых обязательств, сводя к минимуму споры и проблемы, возникающие между налоговыми органами, платформами электронной коммерции и продавцами.
В случае аннулированных или возвращенных транзакций товаров и услуг Декрет 117/2025/ND-CP позволяет организации, управляющей платформой электронной коммерции, компенсировать ранее вычтенный и уплаченный налог новыми транзакциями. Такой подход обеспечивает обоснованность, справедливость и соответствует операционным практикам платформ электронной коммерции.
Четко различайте онлайн-бизнес и контрактный бизнес
В Программе онлайн-поддержки для физических и юридических лиц, продающих товары через платформы электронной коммерции и цифровые платформы, организованной Налоговым департаментом, многие случаи вызывали трудности в процессе выполнения налоговых обязательств. Среди них был случай с домашним хозяйством, продававшим рис онлайн с 2018 года, которое внезапно получило уведомление о задолженности по налогам в размере более 1 млрд донгов от налогового органа, что привело семью в сильное замешательство и недоумение.
Объясняя этот случай, г-н Май Сон, заместитель директора Налогового департамента ( Министерство финансов ), подтвердил: «Необходимо четко разграничивать онлайн-бизнес и стационарный бизнес домохозяйств, декларирующих налоги в соответствии с методом паушальной суммы. Для онлайн-бизнеса денежный поток прозрачен, транзакции через цифровые платформы понятны, поэтому налоговый орган имеет полную базу данных для определения доходов и сбора дополнительных налогов, если физические лица и бизнес домохозяйства не декларируют или декларируют недостаточно».
По словам г-на Мэй Сона, онлайн-бизнес будет декларировать и платить налоги на основе фактического дохода, полученного каждый месяц или квартал, а не применять фиксированную ставку, как в случае с домашним хозяйством. Доход определяется с помощью электронных платежных методов, данных с платформ электронной коммерции, банков, электронных кошельков и т. д. Оттуда налоговый орган применяет соответствующую налоговую ставку для каждой отрасли. В частности, для коммерческой деятельности ставка составляет 1,5%, для услуг — 5%, для транспорта и услуг, связанных с товарами, — 3%. Для лиц, которые ведут прямую трансляцию для продажи товаров по найму или занимаются партнерским маркетингом, доход рассчитывается как заработная плата, оклады и должны выполнять соответствующие налоговые обязательства.
В отличие от онлайн-бизнеса, домохозяйства с фиксированным бизнесом, применяющие метод контракта, будут декларировать свой ожидаемый доход за весь год. Налоговый орган будет координировать свои действия с Консультативным советом коммуны и палаты и основываться на таких критериях, как сфера деятельности, количество сотрудников, потребление электроэнергии и воды, продажи за предыдущие годы и т. д., чтобы определить разумный уровень дохода по контракту. Список домохозяйств с контрактом и уровень их дохода будут публиковаться до 20 января каждого года и будут использоваться в качестве основы для расчета ежемесячных или квартальных налогов.
В случае больших колебаний доходов, например, если доход увеличивается или уменьшается на 50% или более, домохозяйство-предприниматель несет ответственность за уведомление и повторное декларирование для корректировки единовременной суммы. Эта корректировка не имеет эффекта сбора дополнительных налогов за предыдущие месяцы, а вступает в силу только с момента корректировки, помогая налогоплательщикам чувствовать себя уверенно в выполнении своих обязательств.
Например, если в июне доход домохозяйства увеличивается с 50 миллионов донгов до 300 миллионов донгов, оно должно объявить корректировку в июле. Если доход резко снижается в следующем месяце, бизнес-домохозяйство должно продолжать отчитываться, чтобы скорректировать налоговую ставку в соответствии с реальностью.
Инновационные методы управления, улучшение добровольного соблюдения налогового законодательства
Видно, что реализация Указа 117/2025/ND-CP является шагом в русле тенденции цифровой трансформации, обеспечивая как увеличение доходов бюджета, так и создание условий для прозрачного и удобного выполнения населением своих налоговых обязательств. Возложение ответственности за удержание и уплату на платформы электронной коммерции — подразделения, хранящие подробные данные о транзакциях — поможет снизить процессуальную нагрузку для миллионов малых предприятий, особенно в контексте все большего перехода коммерческой деятельности в цифровую среду.
Кроме того, объединение баз данных налоговых органов и платежных платформ, банков, электронных кошельков и платформ электронной коммерции также способствует созданию современной, справедливой налоговой системы, ограничивая мошенничество и потерю доходов.
Однако с юридической точки зрения реализация механизма налогового вычета у источника выплаты через цифровые платформы, хотя и является прогрессивной, также требует конкретных рекомендаций для обеспечения осуществимости и справедливости на практике.
В беседе с журналистами газеты Nhan Dan адвокат Нгуен Ан Бинь (Ханойская коллегия адвокатов) сказал, что указ 117/2025/ND-CP является целесообразным шагом в контексте содействия правительства завершению создания цифровых экономических институтов, но необходимо прояснить механизм координации между платформами электронной коммерции и продавцами для точного определения доли дохода, вычитаемой из налога.
«Физические лица и коммерческие домохозяйства по-прежнему обязаны выставлять счета-фактуры в соответствии с правилами, но им не нужно повторно декларировать доход, который был вычтен и выплачен платформой электронной коммерции. Однако, если нет прозрачной системы сверки между продавцом и платформой, риск двойной уплаты налога вполне возможен. Должен быть информационный портал или онлайн-инструмент поиска для предприятий, чтобы точно отслеживать налоги, вычитаемые за каждую транзакцию», — проанализировал юрист Нгуен Ан Бинь.
Кроме того, юрист Нгуен Ан Бинь также отметил, что текущий расчет налога в основном основан на проценте от выручки, без учета расходов. Это может легко оказать давление на домохозяйства и лиц с низкой нормой прибыли или новые предприятия.
«Налоговая политика должна быть направлена не только на сбор нужной суммы денег, но и на обеспечение соблюдения, особенно для микропредприятий. На начальном этапе внедрения можно рассмотреть такие мягкие меры, как освобождение от штрафов за просрочку платежей и быстрый возврат налогов в случае возникновения ошибок из-за новой системы», — предложил он.
Юрист также заявил, что наряду с прозрачным механизмом со стороны налоговых органов и платформ электронной коммерции, повышение правовой осведомленности интернет-продавцов является решающим фактором для обеспечения эффективной и справедливой реализации Указа 117/2025/ND-CP.
Реализация Указа 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP направлена не только на предотвращение потери доходов, но и подтверждает решимость построить справедливую и современную налоговую систему, которая идет в ногу с тенденциями развития цифровой экономики. В процессе реализации налоговым органам необходимо продолжать увеличивать поддержку, оперативно решать проблемы и в то же время усиливать пропаганду, чтобы люди понимали и соблюдали политику. Только когда налогоплательщики четко увидят свои роли и обязанности, прозрачность и справедливость в налоговой политике будут действительно эффективными.
Источник: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html
Комментарий (0)