Пересмотренный законопроект о подоходном налоге с физических лиц направлен на снижение налогового бремени и упрощение декларирования за счет корректировки прогрессивных налоговых шкал и семейных вычетов.
Согласно повестке дня 10-й сессии 15-го Национального собрания , утром 4 ноября 2025 года Правительство представит Национальному собранию проект Закона о подоходном налоге с изм. Ожидается, что проект Закона о подоходном налоге с изм. внесет изменения и дополнения во все 35 статей действующего Закона и заменит действующий Закон о подоходном налоге с изм. Содержание изменений охватывает налогооблагаемый доход; доход, не облагаемый налогом; налоговые льготы; налог для предпринимателей; семейные вычеты для налогоплательщиков и иждивенцев; вычеты для благотворительных и гуманитарных взносов; прогрессивную шкалу налогообложения; и уровень уплаты некоторых нерегулярных доходов...
Министерство финансов информирует о четырех нерешенных вопросах по содержанию.
Снизить прогрессивную налоговую ставку с 7 до 5 уровней
Проект закона о реструктуризации «Частично прогрессивной шкалы налогообложения доходов от заработной платы» с целью упрощения налоговой шкалы и регулирования доходов в соответствии с социально -экономической ситуацией.
Законопроект о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) вносит изменения в один из основных и ключевых положений Закона, а именно, корректирует прогрессивную шкалу налогообложения в сторону сокращения количества налоговых ставок с 7 до 5 и увеличения разницы между ними. Соответственно, налоговая шкала предусматривает 5 ставок, а налоговые ставки составляют 5%, 15%, 25%, 30%, 35% (разница между ставками постепенно увеличивается до 10, 20, 30, 40 миллионов донгов, а окончательная налоговая ставка составляет 35%, применяемая к налогооблагаемому доходу свыше 100 миллионов донгов в месяц). В частности:
+ Первая налоговая ставка составляет 5%, но налогооблагаемый доход увеличивается с 5 миллионов до 10 миллионов донгов;
+ Уровень 2 — это налоговая ставка 15%, применяемая к налогооблагаемому доходу от 10 миллионов до 30 миллионов донгов;
+ Уровень 3 — это налоговая ставка 25%, применяемая к налогооблагаемому доходу от 30 млн до 60 млн донгов;
+ Уровень 4 — налоговая ставка 30%, применяемая к налогооблагаемому доходу от 60 млн до 100 млн донгов;
+ Уровень 5 — это налоговая ставка в размере 35%, применяемая к налогооблагаемому доходу свыше 100 миллионов донгов.
Это положение призвано упростить налоговую шкалу, упрощая налогоплательщикам расчет и контроль своих налоговых обязательств, а также снижая налоговые обязательства для всех физических лиц на текущем уровне по сравнению с действующим налоговым планом. Ожидается, что налогоплательщики получат больше льгот и стимулов, чем в рамках действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц.
Правительство продолжит проводить тщательные исследования и оценку, чтобы обеспечить максимальную обоснованность и справедливость, прежде чем представить законопроект на утверждение Национальной ассамблее с целью уменьшения трудностей для налогоплательщиков, повышения креативности, эффективности и трудозатрат, тем самым способствуя поддержке экономического роста.
Дополнительные вычеты на медицинские и образовательные расходы
В законопроект добавлено новое содержание: налогоплательщики смогут вычитать некоторые расходы, связанные с образованием, обучением и здравоохранением, перед расчетом налога.
В этой поправке проект Закона о подоходном налоге с физических лиц не только наследует текущие семейные вычеты (физические лица вычитаются из социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице, страхования профессиональной ответственности для некоторых видов деятельности, которые должны участвовать в обязательном страховании, благотворительных и гуманитарных взносов в установленном порядке), не включая пособия и субсидии в налогооблагаемый доход; но и расширяет возможности налогоплательщиков, добавляя предварительные налоговые вычеты на расходы на здравоохранение и образование для реализации важных Постановлений Политбюро (Постановление № 71-NQ/TW об образовании и обучении; Постановление № 72-NQ/TW о защите, уходе и улучшении здоровья народа), а именно: Налогоплательщики смогут вычитать ряд расходов, связанных с образованием - обучением и здравоохранением, до расчета налога.
Эта политика поощряет людей вкладывать средства в образование и повышать свою квалификацию, помогая им иметь больше ресурсов для решения финансовых проблем при возникновении болезни.
Позволяя людям вычитать основные расходы, такие как здравоохранение и образование, государство демонстрирует свою приверженность разделению финансового бремени с работниками, создавая условия для того, чтобы они имели больший располагаемый доход, тем самым стабилизируя их жизнь и внося более позитивный вклад в социально-экономическое развитие.
50% налоговая льгота для высокотехнологичных кадровых ресурсов
Законопроект добавил ряд положений об освобождении от налога на доходы физических лиц и снижении его ставки для привлечения талантов, таких как освобождение от налога и снижение ставки для лиц, которые являются высокотехнологичными кадрами в ряде секторов экономики, содействие развитию науки и технологий, цифровая трансформация и инновации для институционализации политики и руководящих принципов партии и законов государства в Постановлениях Политбюро № 57-NQ/TW от 22 декабря 2024 года, Постановлении № 71-NQ/TW от 22 августа 2025 года, Постановлении № 72-NQ/TW от 9 сентября 2025 года и Постановлении 68-NQ/TW от 4 мая 2025 года, а также ряде недавно принятых законов. В частности: снижение на 50% ставки налога на доходы физических лиц с заработной платы физических лиц, являющихся высокотехнологичными кадрами, работающими на предприятиях и в проектах в сфере высоких технологий, применения высоких технологий, информационных технологий, науки и техники, инноваций и цифровой трансформации, а также ряда приоритетных направлений развития в соответствии с постановлениями Правительства .
Льготы по подоходному налогу с физических лиц для высокотехнологичных кадров являются серьезной инвестицией государства в качественные человеческие ресурсы, подтверждающей новаторскую роль науки и технологий в будущем развитии страны.
Эта политика помогает Вьетнаму создать конкурентное преимущество в налоговой политике по сравнению со многими странами в регионе и мире, привлекая иностранных специалистов и удерживая местные таланты для развития их карьеры, снижая налоговое бремя для кадровых ресурсов ЧПУ, что является для них прямой мотивацией чувствовать себя в безопасности, посвящая себя исследованиям и разработке технологий, способствуя быстрому и устойчивому экономическому росту.
Проект поправок к принципам корректировки уровня семейного вычета. 17 октября 2025 года Постоянный комитет Национальной ассамблеи принял Постановление № 110/2025/UBTVQH15 о корректировке уровня семейного вычета налога на доходы физических лиц, соответственно, корректируя уровень вычета для самого налогоплательщика с 11 млн донгов в месяц до 15,5 млн донгов в месяц, корректируя уровень вычета для каждого иждивенца с 4,4 млн донгов в месяц до 6,2 млн донгов в месяц. Согласно расчетам, при этом новом уровне семейного вычета физическое лицо (если нет иждивенцев) с доходом 17 млн донгов в месяц не должно будет платить налог . В случае, если у физического лица есть 01 иждивенец с доходом 24 млн донгов в месяц , этому лицу не придется платить налог . Если у физического лица есть 2 иждивенца с доходом 31 миллион донгов в месяц , такому лицу не придется платить налог .
Кроме того, законопроект о подоходном налоге с физических лиц (с поправками) изменяет принцип корректировки уровня семейного вычета. Согласно положениям действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц, Постоянный комитет Национальной ассамблеи уполномочен корректировать уровень семейного вычета при колебаниях индекса потребительских цен более 20%. Однако принцип корректировки при колебаниях индекса потребительских цен более 20%, предусмотренный действующим Законом о подоходном налоге с физических лиц, больше не будет соответствовать ситуации колебаний цен и доходов. В действительности, ожидание роста ИПЦ более чем на 20% для корректировки уровня семейного вычета занимает около 5 лет, в то время как факторы, связанные с затратами, ценами и доходами населения, подвержены значительным колебаниям, поэтому можно основываться на этих факторах для корректировки уровня семейного вычета, не дожидаясь колебаний ИПЦ более 20%. Соответственно, законопроект предусматривает, что Правительство уполномочено корректировать уровень семейного вычета в соответствии с практическими потребностями, основываясь на колебаниях цен и доходов.
Хуй Тханг
Источник: https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm
![[Фото] Закрытие XIV конференции Центрального Комитета партии XIII созыва](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/06/1762404919012_a1-bnd-5975-5183-jpg.webp)
Комментарий (0)