Необходимо уточнить обоснованные расходы, избежать уплаты налога при отсутствии дохода
Представитель компании Techcom Securities (TCBS) на встрече с министерствами, отраслями, ассоциациями и предприятиями по ценным бумагам и недвижимости по проекту Закона «О налоге на доходы физических лиц» (с изменениями) заявил, что многие иностранные инвесторы очень заинтересованы в изменениях в налоговой политике, особенно в возможности налогообложения разницы и прибыли при передаче ценных бумаг по ставке 20%.
По словам представителя TCBS, большинство инвесторов ожидают стабильности налоговой политики, которая вселит уверенность на рынок, а не постоянных изменений, которые вызывают беспокойство. Поэтому решение правительства сохранить текущую налоговую ставку в размере 0,1% можно только приветствовать.
Тем не менее, законопроект по-прежнему позволяет инвесторам добровольно выбирать вариант расчета налога в размере 20%. Многие считают, что при использовании этого варианта необходимо уточнить, как определяется себестоимость. В настоящее время компании, работающие с ценными бумагами, применяют различные методы, такие как метод средней цены и метод ФИФО (первым пришел — первым ушел), что приводит к противоречиям.
Кроме того, при торговле ценными бумагами инвесторы часто учитывают себестоимость по цене на момент перевода, что иногда не отражает фактических инвестиций. В случае покупки акций до выхода компании на биржу должны быть предусмотрены конкретные инструкции по определению себестоимости.
Представитель TCBS также рекомендовал четко определить обоснованные расходы, которые могут быть вычтены при расчете налогооблагаемого дохода. Например, подлежат ли вычету расходы по маржинальному кредиту для инвестиций в акции?
«По сравнению со сбережениями с процентной ставкой 5–6% годовых, если инвестиции в акции приносят 10% прибыли за два года, но облагаются налогом в размере 20%, у индивидуальных инвесторов может пропасть мотивация участвовать в рынке капитала», — сказал представитель TCBS.
Таким образом, к вопросам, которые необходимо тщательно рассмотреть, относятся: метод расчета себестоимости, виды вычитаемых расходов, субъекты, применяющие ставку налога в размере 20%... для обеспечения справедливости, прозрачности и точного отражения фактических затрат и доходов инвесторов.
Никакой налог не должен взиматься с дохода без фактического дохода.
Что касается налога на бонусные акции, TCBS согласна с мнением многих, что налог не должен взиматься, если инвесторы фактически не получили доход. Взимание налога в момент получения акций вынуждает инвесторов продавать другие акции или платить налоги из собственного кармана, что противоречит принципу подоходного налога.
Если правила неясны, это может привести к ситуации, когда у инвесторов не будет достаточно денег для уплаты налогов и они не получат акции, что создаст трудности для рынка и предприятия-эмитента.
Предложение сохранить текущую налоговую ставку до завершения сбора данных
Председатель Ассоциации недвижимости города Хошимин г-н Ле Хоанг Чау заявил, что предложение сохранить ставку налога на уровне 0,1% является обоснованным. В настоящее время система баз данных фондового рынка не завершена, и определение фактических цен покупки и продажи по-прежнему не имеет правовой основы, особенно в отношении сделок, цена которых не соответствует рыночной.
Г-н Чау отметил необходимость тщательного расчета налоговых вариантов, чтобы избежать дублирования и конфликтов с другими законами, такими как разрабатываемый Закон о налоге на недвижимость. В частности, если налоговая политика, такая как налогообложение второго жилья или краткосрочных сделок, будет реализована без синхронизации, это создаст трудности для налогоплательщиков и управляющих компаний.
Поэтому он предложил сохранить ставку налога на протяжении следующих 5 лет, одновременно завершив Проект 06 по разработке данных о транзакциях для борьбы с манипулированием ценами и отмыванием денег, прежде чем применять налог на основе чистого дохода.
Представитель Novaland Group также сообщил, что при внесении капитала в виде недвижимости физические лица обязаны оценить активы, которые вносятся в капитал, однако при передаче капитала взимается дополнительный подоходный налог с физических лиц. Это может привести к необходимости уплаты двух видов налога: налога на передачу недвижимости и налога на передачу капитала.
Поэтому необходимо уточнить правила, чтобы избежать двойного налогообложения. Кроме того, обоснованные расходы, такие как расходы на реконструкцию, строительство, брокерские услуги, проценты по кредитам и т. д., также следует учитывать как вычитаемые расходы при расчете налогооблагаемого дохода.
Что касается семейных вычетов, представители Novaland предложили скорректировать уровень вычета по регионам (например, в Хошимине и Ханое стоимость жизни выше) и создать механизм периодического обновления в соответствии с инфляцией или экономическими показателями, а не фиксировать его, как это происходит сейчас.
Налоговая политика должна быть более реалистичной и справедливой
С точки зрения государственного управления заместитель министра финансов Цао Ань Туан заявил, что министерство сосредоточено на сборе данных о доходах и налогоплательщиках для формирования более справедливой и точной налоговой политики.
Что касается налога на ценные бумаги, то для удобства инвесторов действует текущая ставка в размере 0,1% для каждой транзакции. Однако Министерство рассматривает возможность предоставления расчётов по итогам года для точного отражения фактического дохода, что позволит избежать неблагоприятных последствий или убытков для долгосрочных инвесторов.
Министерство финансов также изучает возможность корректировки процесса уплаты и возврата налогов, чтобы сделать его более удобным и обеспечить справедливость для физических и юридических лиц. В настоящее время физические лица обязаны платить налоги сразу после получения дохода, в то время как юридическим лицам разрешено производить уплату налогов в конце года, что создает определенные неудобства.
Что касается налога на недвижимость, заместитель министра подчеркнул, что текущий уровень собираемости налога, основанный на трансфертных ценах, не соответствует целевому показателю сбора разницы. Министерство продолжит анализировать и предлагать поправки, которые будут ближе к реальности, соответствовать международной практике и не будут дестабилизировать рынок.
В случае дивидендов по акциям подоходный налог с физических лиц рассчитывается только при переводе по ставке 0,1%. Новый законопроект также позволяет физическим лицам, создающим цифровой контент, вычитать обоснованные расходы в размере до 4 миллионов донгов в месяц для точного отражения понесенных затрат.
Заместитель министра сообщил, что министерство также пересматривает субсидии, чтобы определить, какие из них можно вычесть из обоснованных расходов — это содержание будет подробно прописано в поправках к Закону 2023 года.
Что касается семейных вычетов, то, поскольку ИПЦ увеличился почти на 20% по сравнению с моментом применения текущего уровня (11 млн донгов на плательщика, 4,4 млн донгов на иждивенца), Министерство финансов представляет соответствующий план корректировки, но все же должно провести тщательные расчеты, чтобы не повлиять на государственный бюджет.
«Налоговые сборы должны соответствовать характеру доходов, реалиям и международной практике. Однако необходимо также учитывать особенности Вьетнама и быстрые колебания на таких рынках, как недвижимость, ценные бумаги и цифровые платформы. Министерство финансов продолжит прислушиваться к мнению предприятий, ассоциаций, экспертов и местных органов власти для разработки справедливой и прозрачной политики, способствующей экономической стабильности и устойчивому росту доходов бюджета», — заявил заместитель министра Као Ань Туан.
Представители бизнеса высоко оценили открытость агентства, разрабатывающего законопроект. Возможность выбора между двумя вариантами расчета налога (0,1% от стоимости сделки или 20% от чистого дохода при наличии подтвержденных расходов) считается гибким подходом. В то же время, компании также согласны с долгосрочной политикой налогообложения, основанной на фактической прибыли, с подходящим планом действий и не применяющейся немедленно, пока инфраструктура данных не готова.
Господин Минь
Источник: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-tranh-thu-thue-khi-chua-co-thu-nhap-thuc-te-102250801162043707.htm
Комментарий (0)