История с семейными вычетами при расчете НДФЛ вновь обострилась, когда 16 министерств и территорий одновременно предложили увеличить размер семейного вычета в полтора раза по сравнению с действующим уровнем, мотивируя это тем, что размер семейного вычета устарел.
Некоторые положения действующего Закона о подоходном налоге с физических лиц после многих лет применения выявили некоторые недостатки и больше не подходят для текущей ситуации. Фото: TTD
В интервью Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога с физических лиц будет обсужден Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, одобрен на сессии в мае 2026 года и может быть введён в действие с 2027 года, что слишком долго. Поскольку с 2020 года по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16% и достигнет 20% к концу 2025 года. Если нам придётся ждать корректировки до 2027 года, многим наёмным работникам придётся платить налоги, даже если их дохода недостаточно для покрытия расходов на жизнь.
Надоели «семейные вычеты»
Г-жа Нгуен (район Го Вап, Хошимин) рассказала, что ежемесячный доход её семьи составляет около 30 миллионов донгов, но дополнительных денег нет, поскольку цены в последнее время постоянно растут. Вычет на детей составляет 4,4 миллиона донгов в месяц, но ежемесячная плата за обучение каждого ребёнка составляет около 5 миллионов донгов, не считая других расходов, таких как питание, школьные принадлежности и развлечения по выходным.
Поскольку нет излишков, каждый раз, когда начинается учебный год, семья испытывает огромное давление, вынужденная «обходиться» с рядом расходов, таких как покупка школьной формы, деньги на помещения в начале года, родительский фонд, фонд класса... Эти расходы, хотя и вполне законны, не подлежат вычету, но налоговая служба «контрактует» их все на сумму 4,4 млн донгов в месяц.
«Не говоря уже о том, что мы всё ещё арендуем дом за 7 миллионов донгов в месяц, но не можем включить эти деньги в налоговую декларацию. Многие месяцы у нас вообще нет денег, приходится даже занимать несколько миллионов донгов, чтобы покрыть расходы, но мне всё равно приходится усердно работать, чтобы платить налоги», — сказала г-жа Нгуен.
Многие налогоплательщики ещё больше обеспокоены недавним ростом стоимости жизни. Г-жа Туй (округ 12) рассказала, что, вернувшись в Хошимин после Тэта, она была весьма удивлена ростом цен на все товары. Тарелка супа фо возле её дома подорожала с 30 000 до 35 000 донгов, буханка хлеба – с 20 000 до 22 000 донгов, упаковка клейкого риса – с 12 000 до 15 000 донгов...
«Не только в Хошимине, но и во время недавних праздников Тет, когда я вернулась в родной город мужа Биньзыонг, у меня тоже голова кружилась, потому что цены уже установились на новом уровне. Хотя зарплаты не росли последние несколько лет, они даже снизились, а семейный вычет при расчёте подоходного налога остался прежним, из-за чего у таких наёмных работников, как я, возникают проблемы с расчётом расходов на проживание», — возмутилась г-жа Туй и предложила как можно скорее скорректировать размер семейного вычета, а также расширить налоговую шкалу, чтобы облегчить жизнь наёмным работникам.
Согласно сводному отчету и оценке 10 лет реализации Закона о подоходном налоге с физических лиц, проведенной Министерством финансов , доля поступлений от налога на доходы физических лиц в общих доходах бюджета постоянно увеличивалась с 5,33% в 2011 году до более 9% в 2023 году, став налогом, который генерирует третий по величине источник доходов государственного бюджета в налоговой системе после НДС и налога на прибыль предприятий.
По словам юриста Чана Хоа, директора юридической фирмы Minh Dang Quang, доходы от заработной платы составляют 60–70% от общего объема поступлений от налога на доходы физических лиц, и это самый важный источник дохода среди 10 видов налогооблагаемого дохода. «Поэтому понятно, почему в последнее время наемные работники так много жаловались, но до сих пор Министерство финансов использовало множество предлогов для отсрочки корректировки размера семейного вычета, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщиков», — сказал г-н Хоа.
Рост цен делает жизнь людей все труднее. Фото: QUANG DINH
Прогрессивные налоговые шкалы создают налоговое бремя
Важным направлением изменений, которое Министерство финансов планирует внести, является сокращение количества налоговых категорий в прогрессивной шкале налогообложения до менее семи по сравнению с текущим уровнем, чтобы снизить налоговую нагрузку на лиц, получающих доход в виде заработной платы. Многие страны, например, Индонезия и Филиппины, также сократили количество налоговых категорий до пяти, а налоговые ставки — от 5 до 35%. Малайзия также сократила их количество с 11 до девяти с 2024 года.
По словам г-жи Хуен Нгуен, заместителя генерального директора EY Vietnam Consulting JSC, во многих странах и территориях мира сохраняется небольшое количество налоговых категорий, например, в Гонконге, Австралии и Индонезии их всего пять. Поэтому для снижения нагрузки на налогоплательщиков, получающих доход от заработной платы, помимо увеличения размера семейного вычета и сокращения количества налоговых категорий, в пересмотренном налоговом законодательстве необходимо рассмотреть вопрос об увеличении налогооблагаемого дохода в каждой категории.
«Поскольку по сравнению со странами со средним доходом на душу населения, аналогичным Вьетнаму, и такой же самой высокой налоговой ставкой в 35%, порог облагаемого налогом дохода во Вьетнаме в 35% относительно низок. На Филиппинах и в Индонезии самая высокая налоговая ставка — 35%, но Индонезия применяет её к доходу в 5 миллиардов рупий в год (около 667 миллионов донгов в месяц), в то время как Филиппины — к 8 миллионам песо в год (около 288 миллионов донгов в месяц).
«Между тем, во Вьетнаме налогооблагаемый доход, облагаемый по ставке 35%, составляет более 80 миллионов донгов в месяц и применяется уже 15 лет», — сказала г-жа Хуен Нгуен, добавив, что, по данным Всемирного банка, средний доход во Вьетнаме в 2009 году составлял около 1120 долларов США. К 2023 году средний доход во Вьетнаме достигнет около 4346 долларов США. Таким образом, с 2009 по 2023 год средний доход во Вьетнаме увеличился более чем в 3,73 раза.
Средний доход увеличился, число налогоплательщиков и поступления от подоходного налога с физических лиц значительно увеличились. По данным Министерства финансов, в 2011 году поступления от подоходного налога с физических лиц достигли 38 469 млрд донгов, а к 2024 году они увеличатся до 189 000 млрд донгов.
Поэтому в своих комментариях к поправкам к закону о прогрессивной шкале налогообложения Налоговое управление провинции Тхай Нгуен предложило снизить налоговую ставку для первых трёх налоговых категорий, чтобы уменьшить нагрузку на налогоплательщиков. Фактически, налогоплательщики налоговых категорий 1, 2 и 3 имеют доход, достаточный лишь для покрытия расходов на проживание, но со временем им всё равно придётся платить дополнительный подоходный налог.
Источник: Министерство финансов — Данные: Ле Тхань — Графика: TAN DAT
Не могу дождаться 2027 года, чтобы скорректировать семейные вычеты.
В интервью Tuoi Tre многие эксперты заявили, что законопроект о замене подоходного налога с физических лиц, который будет обсуждаться Национальной ассамблеей на сессии в октябре 2025 года, будет одобрен на сессии в мае 2026 года и может быть введён в действие с 2027 года, — это слишком долгий срок. По словам налогового эксперта Нгуена Нгок Ту, с этим планом действий, действующим с настоящего момента до 2027 года, налогоплательщикам придётся томиться в ожидании.
Между тем, с 2020 года по конец 2024 года индекс потребительских цен (ИПЦ) вырос почти на 16%. А с учётом ожидаемого роста ИПЦ в этом году вполне возможно, что он достигнет 20%. «Поэтому налогоплательщики больше не могут ждать. Министерству финансов следует незамедлительно доложить правительству, чтобы в ближайшее время представить Постоянному комитету Национальной ассамблеи предложение о целесообразном увеличении размера семейного вычета», — предложил г-н Ту.
Между тем, хотя она высоко оценивает пересмотренные указания Министерства финансов, которые позволят физическим лицам вычитать некоторые основные расходы, такие как образование, медицинское лечение... до расчета подоходного налога с населения, г-жа Хуен Нгуен считает, что уровень семейного вычета должен пересматриваться и корректироваться ежегодно или, по крайней мере, каждые 2-3 года в соответствии с ростом базовой заработной платы.
«Кроме того, можно рассмотреть возможность корректировки размера семейного вычета в соответствии с ростом региональной минимальной заработной платы или индекса потребительских цен (ИПЦ), вместо того, чтобы ждать, пока ИПЦ вырастет более чем на 20%, как это регулируется в настоящее время. Например, если с 1 июля 2024 года региональная минимальная заработная плата увеличится на 6%, то и размер семейного вычета увеличится на 6%», — предложила г-жа Хуен Нгуен.
Адвокат Тран Хоа также отметил, что двумя ключевыми вопросами при корректировке Закона о подоходном налоге с физических лиц для наемных работников являются корректировка размера семейного вычета и прогрессивной шкалы налогообложения. По словам г-на Хоа, на момент разработки Закона о подоходном налоге с физических лиц в 2005-2006 годах ежегодный рост ИПЦ достигал двузначных значений. Поэтому многие предполагали, что повышение ИПЦ на 20% приведет к увеличению размера семейного вычета, поскольку ожидалось, что примерно через два года ИПЦ достигнет этого уровня роста.
Однако в действительности в последние годы для повышения ИПЦ на 20% потребовалось 5–6 лет, а затем ещё 1–2 года на разработку и корректировку процедур, поэтому размер семейного вычета устарел ещё до его применения. Кроме того, корзина ИПЦ включает более 700 наименований, но только 20–30 из них являются необходимыми, поэтому она не подходит в качестве основы для корректировки размера семейного вычета.
«Поэтому вместо того, чтобы устанавливать фиксированный уровень, нам следует изучить метод расчёта, а также создать основу для корректировки уровня семейного вычета, чтобы сделать его удобным и простым в применении, избежав неблагоприятных последствий для налогоплательщиков и не попадая в текущую колею. То же самое относится и к корректировке прогрессивной налоговой шкалы», — предложил г-н Хоа.
Необходимо вычесть расходы на образование, здравоохранение, жилье...
В предложении по разработке нового закона о подоходном налоге с физических лиц, недавно представленном правительству, Министерство финансов предложило скорректировать размер семейного налогового вычета, в частности, физические лица смогут вычитать из налогооблагаемой базы некоторые расходы, такие как образование и лечение. Кроме того, для снижения нагрузки на налогоплательщиков прогрессивная ставка налога на доходы от заработной платы будет снижена на семь уровней.
Комментарии к этому закону были получены от 16 министерств и местных органов власти с предложением увеличить уровень семейного вычета, поскольку текущий уровень в 11 миллионов донгов в месяц и 4,4 миллиона донгов в месяц для налогоплательщиков и иждивенцев больше не подходит. Между тем, Ха Тинь предложил увеличить уровень семейного вычета до 18 миллионов донгов в месяц для налогоплательщиков и 8 миллионов донгов в месяц для иждивенцев. Министерство национальной обороны также предложило увеличить уровень семейного вычета в соответствии с ежегодным повышением базовой заработной платы. Кроме того, местные органы власти также предложили, чтобы уровень семейного вычета основывался на региональной минимальной заработной плате, чтобы гарантировать его соответствие фактическим условиям жизни в каждом регионе и районе страны. Соответственно, минимальная заработная плата делится на четыре региона, соответствующие четырем уровням семейного вычета.
Во многих населенных пунктах также предлагается добавлять определенные вычеты, такие как расходы на образование, здравоохранение и жилье, перед расчетом налогов...
Г-жа Хуен Нгуен (заместитель генерального директора EY Vietnam Consulting Joint Stock Company):
Подоходный налог с физических лиц следует немедленно снизить для тех, кто платит его на уровне 1.
В ожидании внесения поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц с целью его замены, с целью уменьшения неблагоприятных последствий для налогоплательщиков правительству следует представить в Национальное собрание законопроект о снижении налога для налогоплательщиков 1-го уровня.
Как и в 2009 году, в целях предотвращения экономического спада и обеспечения социальной защиты Правительство внесло в Национальное собрание постановление об освобождении от уплаты подоходного налога с физических лиц за первое полугодие 2009 года лиц, получающих доходы от предпринимательской деятельности, заработной платы, наследства, дарения и т. д.
В 2011 году экономика столкнулась со множеством проблем, а жизнь налогоплательщиков – с трудностями. Правительство представило Национальной ассамблее доклад об освобождении от уплаты подоходного налога физических лиц за последние пять месяцев 2011 года для физических лиц и домохозяйств, имеющих налогооблагаемый доход, включающий заработную плату, заработную плату и предпринимательскую деятельность, до уровня подоходного налога физических лиц первого уровня.
После двух лет вспышки COVID-19, а затем и в период после пандемии с 2023 года по настоящее время, доходы работников снизились, а расходы на предметы первой необходимости выросли. В связи с этим Национальная ассамблея может рассмотреть вопрос о принятии мер поддержки, чтобы разделить трудности с налогоплательщиками подоходного налога с физических лиц.
Источник: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm
Комментарий (0)