Заместитель генерального директора Deloitte Vietnam: Повышение специального потребительского налога требует разумной дорожной карты
Необходимо проводить количественные исследования и оценки с конкретными данными о влиянии повышения налогов для принятия обоснованных политических решений, обеспечивая осуществимость и эффективность внедрения политики специального налога на потребление.
 |
| Семинар «Налоговая реформа для стимулирования предпринимательской деятельности», организованный газетой «Инвестиции» утром 14 августа. (Фото: Чи Куонг) |
«Кривая Лаффера» и более широкие последствия, которые следует учитывать
Выступая на семинаре «Налоговые поправки для стимулирования деловой активности», заместитель генерального директора Deloitte Vietnam Tax Consulting г-н Буй Нгок Туан отметил, что, хотя повышение специального потребительского налога (СПН) может способствовать увеличению доходов бюджета, оно происходит слишком быстро и внезапно, что может привести к нежелательным последствиям. Причина заключается в том, что повышение налога может привести к сокращению масштабов производства предприятий, что приведет к непроизводительному использованию производственных линий и оборудования, а также к росту безработицы из-за сокращения рабочей силы.
Министерство финансов разрабатывает проект пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге. Ожидается, что он будет представлен в Национальное собрание для обсуждения на 8-й сессии (октябрь 2024 года) и одобрен на 9-й сессии (май 2025 года). В текущем проекте пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге предлагается ежегодно повышать ставку специального потребительского налога на алкогольную и пивоваренную продукцию на 15–35% по сравнению со ставкой специального потребительского налога для каждого продукта этой группы, установленной действующим законодательством.
«Помимо сокращения производственной деятельности предприятий, негативно пострадают и доходы фермеров, выращивающих другое сырье для производства пива и вина, что приведёт к спаду в смежных отраслях. В последнее время в пивоваренной и винодельческой промышленности также наблюдается снижение потребления из-за введения правил, ограничивающих концентрацию алкоголя при вождении транспортных средств», — также отметил г-н Туан влияние налоговой политики на общую экономику .
На самом деле подобных случаев было много. По словам г-на Туана, принцип кривой Лаффера и теория взаимосвязи между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями в государственный бюджет указывают на то, что при чрезмерном повышении налогов сверх критической точки общие доходы государства сокращаются. В некоторых развитых и развивающихся странах, например, в Великобритании, Австралии, Бельгии, Таиланде и Малайзии, наблюдались негативные последствия превышения критической точки ставкой налога на алкогольные напитки, что приводило к немедленному серьёзному дефициту государственного бюджета.
Совсем недавно, в 2023 году, когда правительство Великобритании повысило налоги на алкоголь, оно зафиксировало падение продаж крепких спиртных напитков на 20%, что эквивалентно падению налоговых поступлений от продажи крепких спиртных напитков на 108 миллионов фунтов стерлингов в течение 6 месяцев. Соответственно, правительству Великобритании пришлось прекратить повышение налогов в конце 2023 года, чтобы справиться со снижением налоговых поступлений от алкогольных напитков. В 2015 году Малайзия поставила перед собой цель увеличить налоговые поступления, когда она непрерывно вводила политику повышения специального потребительского налога на алкогольные напитки. Однако повышение налоговых ставок не помогло стране достичь своего целевого показателя налоговых поступлений, а вместо этого создало негативный эффект на рынке, вызвав потерю налоговых поступлений и в то же время вызвав закрытие многих заводов и потерю многих людей своими рабочими местами.
Помимо рассмотрения общего влияния на экономику, в текущих условиях г-н Туан отметил, что предприятия алкогольной, пивной и табачной промышленности отметили, что постоянное повышение ставок специального потребительского налога в последние годы оказало огромное давление, превысив их способность к адаптации. В частности, в условиях нестабильной экономической ситуации, вызванной длительным воздействием пандемии COVID-19 и глобальной экономической рецессией, алкогольная промышленность серьезно пострадала. Сокращение объемов потребления, высокие операционные расходы и нарушение цепочек поставок затруднили процесс восстановления предприятий. Дальнейшее повышение ставок специального потребительского налога в этот период может ухудшить ситуацию, затруднить адаптацию предприятий, что приведет к риску банкротства или сокращения.
Г-н Туан также отметил, что, по его наблюдениям, потребители склонны переходить на контрафактный и нелегально произведенный алкоголь при росте цен на легальный алкоголь из-за повышения акцизов, что приводит к дополнительным потерям в государственном бюджете, в то время как употребление контрафактной или некачественной продукции может иметь более негативное влияние на здоровье людей. Согласно отчету ВОЗ, уровень неофициального потребления алкоголя во Вьетнаме в последние годы составлял около 60% от общего объема потребления. Другими словами, около 2/3 потребляемого во Вьетнаме алкоголя может приходиться на контрабандные источники или индивидуальное производство.
Нужна разумная дорожная карта, которая даст предприятиям достаточно времени для адаптации
По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налоги на пиво и алкоголь во Вьетнаме составляют лишь около 30% от розничной цены, в то время как во многих странах на них приходится от 40% до 85% от розничной цены. Это также одна из причин, по которой Всемирная организация здравоохранения рекомендует Вьетнаму увеличить специальный потребительский налог как минимум на 10% для снижения потребления, тем самым контролируя вредное воздействие пива и алкоголя.
«В принципе, мы полностью поддерживаем решение Редакционного комитета о повышении акцизов на товары, оказывающие негативное воздействие на здоровье и окружающую среду. Однако реализация этой политики также требует тщательного анализа с социально-экономической точки зрения, особенно с учётом отзывов предприятий отрасли», — подчеркнул представитель Deloitte.
При этом применение относительного налога (рассчитываемого в процентах) вместо метода абсолютного налога, смешанного метода расчета налога, как отмечалось в первом проекте как тенденция мирового развития, также было одобрено экспертами данной аудиторской фирмы.
Причина в том, что особенностью отечественного рынка пива является то, что до 80% его доли приходится на популярное местное пиво, при этом его цена существенно отличается от цен на премиальное пиво. Применение смешанного и абсолютного налога в настоящее время приведет к несправедливому налогообложению, поскольку предприятиям, выпускающим популярное пиво, придется платить больше налогов, а снижение доходов косвенно скажется на социальном обеспечении, в частности, на занятости предприятий, занимающих 80% рынка.
Кроме того, г-н Туан предложил редакционному комитету тесно взаимодействовать с предприятиями и ассоциациями при проведении опросов и количественных оценок с использованием конкретных данных о влиянии законопроекта на социально-экономическую ситуацию Вьетнама. Это не только поможет принимать более обоснованные политические решения, но и обеспечит осуществимость и эффективность реализации политики специального налога на потребление в будущем. Основываясь на полной информации об оценке воздействия, редакционный комитет должен рассмотреть возможность предложения о более низкой ставке специального налога на потребление, чем в текущем проекте, чтобы снизить финансовое давление на предприятия отрасли, особенно в нынешних сложных экономических условиях. Дорожная карта повышения налога должна быть разумно соотнесена с более долгосрочной дорожной картой для алкогольной, пивоваренной и табачной продукции, чтобы у предприятий было достаточно времени для адаптации и корректировки своих бизнес-моделей.
Источник: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html
Комментарий (0)