Повышение специального потребительского налога требует разумной дорожной карты

Заместитель генерального директора Deloitte Vietnam: Повышение специального потребительского налога требует разумной дорожной карты

Необходимо проводить обследования и количественные оценки с конкретными данными о влиянии повышения налогов для принятия обоснованных политических решений, обеспечивая осуществимость и эффективность внедрения политики специального налога на потребление.

Семинар «Налоговая реформа для стимулирования предпринимательской деятельности», организованный газетой «Инвестиции» утром 14 августа. (Фото: Чи Куонг)

«Кривая Лаффера» и более широкие последствия, которые следует учитывать

Выступая на семинаре «Налоговые поправки для стимулирования деловой активности», заместитель генерального директора Deloitte Vietnam Tax Consulting г-н Буй Нгок Туан отметил, что, хотя повышение специального потребительского налога (СПН) может способствовать увеличению доходов бюджета, его рост слишком быстрый, и резкое увеличение может привести к нежелательным последствиям. Причина заключается в том, что повышение налога может привести к сокращению масштабов производства предприятий, что приводит к неэффективному использованию вложенных производственных линий и оборудования, а также к росту безработицы из-за сокращения рабочей силы.

Министерство финансов разрабатывает проект пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге. Ожидается, что он будет представлен в Национальное собрание для обсуждения на 8-й сессии (октябрь 2024 года) и одобрен на 9-й сессии (май 2025 года). В текущем проекте пересмотренного Закона о специальном потребительском налоге предлагается ежегодно повышать ставку специального потребительского налога на алкогольную и пивоваренную продукцию на определенный процент, при этом повышение составит от 15% до 35% по сравнению со ставкой специального потребительского налога для каждого продукта этой группы, предусмотренной действующим законодательством.

«Помимо сокращения производственной деятельности предприятий, негативно пострадают и доходы фермеров, выращивающих другое сырье для производства пива и вина, что приведёт к спаду в смежных отраслях. В последнее время в пивоваренной и винодельческой промышленности также наблюдается снижение потребления из-за введения правил, ограничивающих концентрацию алкоголя при вождении транспортных средств», — также отметил г-н Туан влияние налоговой политики на общую экономику .

На самом деле подобных случаев было много. По словам г-на Туана, принцип кривой Лаффера и теория взаимосвязи между налоговыми ставками и налоговыми поступлениями в государственный бюджет указывают на то, что при чрезмерном повышении налогов сверх критической точки общие доходы государства сокращаются. В некоторых развитых и развивающихся странах, например, в Великобритании, Австралии, Бельгии, Таиланде и Малайзии, наблюдались негативные последствия превышения критической точки ставкой налога на алкогольные напитки, что немедленно приводило к серьёзному дефициту бюджета.

Совсем недавно, в 2023 году, когда правительство Великобритании повысило налоги на алкоголь, оно зафиксировало 20%-ное снижение продаж крепких спиртных напитков, что эквивалентно снижению 108 миллионов фунтов стерлингов налоговых поступлений от продажи крепких спиртных напитков в течение 6 месяцев. Соответственно, правительству Великобритании пришлось прекратить повышение налогов в конце 2023 года, чтобы справиться со снижением налоговых поступлений от алкогольных напитков. В 2015 году Малайзия поставила перед собой цель увеличения налоговых поступлений, когда она непрерывно вводила политику повышения специального потребительского налога на алкогольные напитки. Однако повышение налоговых ставок не помогло стране достичь своего целевого показателя налоговых поступлений, а вместо этого создало негативный эффект на рынке, вызвав потерю налоговых поступлений и в то же время вызвав закрытие многих заводов и потерю многими людьми своих рабочих мест.

Помимо рассмотрения общего влияния на экономику, в текущем контексте г-н Туан отметил, что предприятия алкогольной, пивной и табачной промышленности отметили, что постоянное повышение ставок специального потребительского налога в последние годы оказало большое давление, превышающее их способность к адаптации. В частности, в условиях нестабильной экономической ситуации, вызванной длительным воздействием пандемии COVID-19 и глобальной экономической рецессией, алкогольная промышленность серьезно пострадала. Сокращение объемов потребления, высокие операционные расходы и сбои в цепочках поставок затруднили процесс восстановления предприятий. Дальнейшее повышение ставок специального потребительского налога в этот период может ухудшить ситуацию, затруднить адаптацию предприятий, что приведет к риску банкротства или сокращения масштабов производства.

По наблюдениям г-на Туана, потребители склонны переходить на употребление контрафактного и нелегально произведенного алкоголя, когда цены на официальный алкоголь растут из-за повышения акцизов, что приводит к дальнейшему сокращению доходов государственного бюджета, в то время как здоровье людей может пострадать ещё больше от употребления контрафактной или некачественной продукции. Согласно отчёту ВОЗ, уровень неофициального потребления алкоголя во Вьетнаме в последние годы составляет около 60% от общего объёма потребления. Другими словами, около 2/3 потребляемого во Вьетнаме алкоголя может приходиться на контрабандные источники или индивидуальное производство.

Необходима разумная дорожная карта, которая даст предприятиям достаточно времени для адаптации.

По данным Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ), налоги на пиво и алкоголь во Вьетнаме составляют лишь около 30% от розничной цены, в то время как во многих странах на них приходится от 40% до 85% от розничной цены. Это также одна из причин, по которой Всемирная организация здравоохранения рекомендует Вьетнаму увеличить специальный потребительский налог как минимум на 10% для снижения потребления, тем самым контролируя вредное воздействие пива и алкоголя.

«В принципе, мы полностью поддерживаем решение Редакционного комитета о повышении специального потребительского налога на товары, оказывающие негативное воздействие на здоровье и окружающую среду. Однако реализация этой политики также требует тщательного анализа с социально-экономической точки зрения, особенно с учётом отзывов предприятий отрасли», — подчеркнул представитель Deloitte.

При этом применение относительного налога (рассчитываемого в процентах) вместо метода абсолютного налога, смешанного метода расчета налога, как отмечалось в первом проекте как тенденция мирового развития, также было одобрено экспертами данной аудиторской фирмы.

Причина в том, что отечественный рынок пива отличается тем, что доля популярного и местного пива достигает 80%, при этом его цена существенно отличается от цены премиального пива. Применение смешанного налога и абсолютного налога в настоящее время приведет к несправедливому налогообложению, поскольку производители популярного пива будут вынуждены платить больше налогов, а снижение доходов косвенно скажется на социальном обеспечении, в частности, на занятости предприятий, работающих в этом сегменте рынка с долей 80%.

Кроме того, г-н Туан предложил редакционному комитету тесно взаимодействовать с предприятиями и ассоциациями при проведении опросов и количественных оценок с использованием конкретных данных о влиянии законопроекта на социально-экономическую ситуацию Вьетнама. Это не только поможет принимать более обоснованные политические решения, но и обеспечит осуществимость и эффективность реализации политики специального потребительского налога в будущем. Основываясь на полной информации об оценке воздействия, редакционный комитет должен рассмотреть возможность предложения о применении более низкой ставки специального потребительского налога, чем предусмотрено в текущем проекте, чтобы снизить финансовое давление на предприятия отрасли, особенно в нынешних сложных экономических условиях. Дорожная карта повышения налога должна быть разумно соотнесена с более долгосрочной дорожной картой для алкогольной, пивоваренной и табачной продукции, чтобы у предприятий было достаточно времени для адаптации и корректировки своих бизнес-моделей.

Источник: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html