Расчет налога для коммерческих домохозяйств: какой способ является приемлемым?

Министерство финансов только что предложило повысить порог облагаемого налогом дохода для коммерческих домохозяйств до 500 млн донгов в год вместо уровня в 200 млн донгов в год, который считается слишком низким.

Министерство финансов только что предложило повысить порог облагаемого налогом дохода для коммерческих домохозяйств с 200 млн донгов в год, что считается слишком низким показателем.

Однако существуют разные мнения относительно этого ожидаемого порогового значения дохода и расчета налога.

Нужны подробные инструкции по вычитаемым расходам

27 ноября Министерство финансов представило премьер-министру Фам Минь Чиню и вице-премьеру Хо Дык Фоку документ относительно приема и разъяснения мнений делегатов по проекту пересмотренного Закона о подоходном налоге с физических лиц.

Соответственно, Министерство финансов предложило повысить порог налогооблагаемого дохода для хозяйствующих субъектов до 500 миллионов донгов в год. Превышение этого порога обязывает хозяйствующие субъекты платить налог с превышения дохода.

В то же время, если годовой доход превышает порог от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов, и если себестоимость может быть рассчитана, юридическое лицо может платить налог по ставке 15% от дохода (выручка – себестоимость), как микропредприятие. Если же себестоимость невозможно рассчитать, ставка налога для дохода свыше 500 миллионов донгов будет такой же, как и сейчас.

После того, как Министерство финансов предложило новый порог налогооблагаемого дохода, г-жа Ле Хонг Хань (владелица магазина одежды на улице Чуа Бок в Ханое ) в беседе с Tuoi Tre выразила удовлетворение повышением порога налогооблагаемого дохода для семей, занимающихся предпринимательством, до 500 миллионов донгов в год, как это было предложено Министерством финансов. В частности, семей, занимающихся предпринимательством, могут вычесть эту сумму из налогооблагаемой базы и выбрать вариант расчета налога на основе дохода (выручка – расходы) по налоговой ставке 15%.

По её словам, с прогнозируемым доходом в 1,7 млрд донгов в этом году ей придётся платить подоходный налог с физических лиц по ставке 0,5% со всех этих доходов. Однако со следующего года, если предложение Министерства финансов будет реализовано, ей придётся платить налог только с доходов, превышающих пороговое значение (1,7–500 млн донгов) в 1,2 млрд донгов.

Кроме того, г-жа Хан рассчитывает, что со следующего года она может перейти на учёт подоходного налога по ставке 15% (выручка – расходы), поскольку это выгоднее, чем учёт налога с выручки, превышающей установленный налоговый порог. Себестоимость очень высока: например, рубашка продаётся за 400 000 донгов, а себестоимость составляет 320 000 донгов, не говоря уже о нераспроданном товаре. Кроме того, расходы на помещение, электроэнергию, транспорт, рабочую силу и т.д. очень велики и также будут вычтены из налогооблагаемой базы. Поэтому прибыль от продажи партии товара обычно составляет всего 5–7%, а некоторые партии даже имеют отрицательную прибыль.

Однако г-жа Фам Ту Лань, владелица магазина свежих цветов и фруктов (Дао Тан, Ханой), отметила, что не все виды бизнеса подходят для расчета налога на доходы-расходы. В частности, в её случае более 20 лет она ведёт бизнес дома, не арендуя помещение. Поэтому у неё нет расходов на помещение, подлежащих вычету.

Кроме того, расходы на электроэнергию и воду должны быть разделены на расходы, связанные с ведением бизнеса, и расходы на проживание... Именно эти расходы уже давно характерны для большинства семей, занимающихся бизнесом во Вьетнаме. Поэтому политика должна содержать подробные и простые инструкции о том, какие расходы подлежат налоговому вычету. Каждое семейное предприятие самостоятельно рассчитает и выберет подходящий и выгодный для себя метод расчета налога.

Доктор Во Ти Дем из клиники доктора Во Ти Дем (отделение Сюань Хоа, Хошимин) сказал: «Мы не боимся платить налоги, но новые налоговые правила создают для работников клиник, таких как мы... слишком много «головной боли».

По словам доктора Во Ти Дем, медицина — это особая профессия. «Мы не против платить налоги, но должны быть честными. Мы не можем использовать общий доход для расчёта налогов, а должны рассчитывать их исходя из индивидуальной прибыли или вычитать определённый порог перед расчётом налогов. Ведь содержание клиники требует значительных расходов, таких как аренда помещения, наём персонала, оборудование, расходные материалы...», — сказала доктор Во Ти Дем.

Фруктовый магазин на углу улиц Нго Зя Ту и Ба Хат. Фото: H.HANH

Должен быть механизм легализации запасов.

Г-жа Хань и многие другие компании надеются на скорое принятие политики, регулирующей инвентаризацию без счетов-фактур. Речь идёт о товарах отечественного производства, которыми наши люди пользуются уже давно.

Г-жа Нгуен Тхи Зунг, директор компании D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., предлагает бизнес-семьям выбрать метод учёта доходов и расходов при переходе на налоговое декларирование. На начальном этапе решение проблемы инвентаризации или закупки товаров без документов или счетов-фактур НДС не будет пользоваться популярностью.

Но в долгосрочной перспективе продавцам придётся выставлять счета и декларировать выручку, в то время как покупатели привыкли получать счета, даже выписывая их перед покупкой товаров. Тогда история расходов и товаров с накладными больше не будет сложной.

Что касается проблемы обработки товарных запасов без счетов-фактур и документов, г-жа Дунг отметила, что это серьёзная проблема, которая беспокоит многие предприятия. Товары закупаются у ремесленных деревень и малых предприятий, но счета-фактуры не выставляются. Некоторые домохозяйства имеют товарные запасы на миллиарды донгов и не знают, как с ними обращаться при переходе на полностью электронные счета-фактуры.

Поделившись этим вопросом, г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Ассоциации налогового консультирования Вьетнама, заявила, что все счета-фактуры и входные документы по инвентаризации должны гарантировать действительность, законность и происхождение товаров, особенно это касается функциональных продуктов питания и лекарств.

«Однако, если эти запасы подлинные, не мошеннические и не наносят вреда общественному здравоохранению, необходим механизм, позволяющий предприятиям включать их в расходы или рассчитывать расходы на основе данных инвентаризации», — предложила г-жа Кук.

Предложение по налогооблагаемому доходу свыше порога в 500 миллионов донгов

В ответ на замечания делегатов Национальной ассамблеи Министерство финансов предложило правительству внести поправки в положения о подоходном налоге с физических лиц для коммерческих домохозяйств.

Министерство финансов предложило повысить порог необлагаемого налогом дохода для коммерческих домохозяйств с 200 млн до 500 млн донгов в год. Этот уровень в 500 млн донгов также будет использоваться в качестве налогового вычета до уплаты налога в соответствии с коэффициентом доходности. Например, коммерческое домохозяйство, реализующее товары с годовым доходом в 1 млрд донгов, но не имеющее возможности определить расходы, будет платить налог только с 500 млн донгов, превышающих порог, по ставке 0,5%, что эквивалентно 2,5 млн донгов в год.

Министерство также предложило разрешить домохозяйствам и физическим лицам с годовым доходом от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов, способным рассчитать расходы, платить налог на основе фактического дохода (доходы за вычетом расходов). Если расходы невозможно рассчитать, налоговая ставка будет по-прежнему применяться к части дохода, превышающей 500 миллионов донгов.

Министерство финансов утверждает принцип: налог уплачивается в соответствии с фактическим доходом, при высоком доходе платится больше, при низком доходе платится меньше, нет дохода — нет налога.

Необходимость снижения налоговых ставок для бизнес-семей

Что касается плана по взиманию подоходного налога с доходов (выручка за вычетом расходов) всех домохозяйств и физических лиц, чей доход превышает необлагаемый налогом порог, г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, отметил, что подход Министерства финансов разумен и соответствует сути подоходного налога: налог взимается только с реального дохода. Это также соответствует тенденции реформ, направленной на упрощение процедур и повышение прозрачности налогового администрирования.

Однако он отметил, что налоговую политику для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, необходимо проводить в отношении предприятий. Проект указа, регулирующего применение Закона о налоге на прибыль предприятий, предусматривает более низкую ставку налога на доходы, чем ставка, которой в настоящее время облагаются домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Следовательно, налоговая ставка для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью, должна быть разработана аналогичным образом, чтобы обеспечить равенство и снизить налоговое давление. Необоснованная ставка налога будет «съедать прибыль», создавая трудности для домохозяйств, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Далее г-н Дуок предложил снизить налоговые ставки для коммерческих домохозяйств в направлении, соответствующем Закону о корпоративном подоходном налоге, что позволит обеспечить правовую последовательность, продемонстрирует дух «предоставления людям снисхождения» и окажет поддержку коммерческим домохозяйствам в переходный период.

ЛЕ ТХАНЬ - АНЬ ХОНГ

Источник: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm