Не теряйте большие налоговые поступления от малоценных товаров.

На семинаре «Повышение эффективности налогового управления для электронной коммерции», организованном Правительственным электронным информационным порталом во второй половине дня 23 сентября, доцент, доктор Дин Чонг Тхинь, бывший руководитель факультета международных финансов Академии финансов, отметил, что наблюдается значительная потеря налоговых поступлений для товаров электронной коммерции небольшой стоимости.

По данным Министерства промышленности и торговли , в 2013 году объем рынка розничной электронной коммерции Вьетнама достиг 2,2 млрд долларов США, к 2023 году он достигнет 20,5 млрд долларов США, что составит 8% от общего объема розничных продаж товаров и доходов от потребительских услуг по всей стране.

«С января по июнь 2024 года ежемесячно через границу будет проходить без уплаты налогов мелкий товар на сумму 1,3–1,9 млрд долларов США. Учитывая, что ежедневно через границу проходит 4–5 миллионов заказов, а с уплатой налогов эта цифра будет очень большой. Очевидно, что механизм политики непоследователен», — привёл г-н Тхинь статистику Министерства информации и коммуникаций .

Г-н Тоа дам.jpg
Спикеры участвуют в дискуссии. Фото: VPG

Тем временем многие страны отменили налоговые льготы для товаров малой стоимости.

Европейский союз отменил правило беспошлинного ввоза товаров стоимостью менее 22 евро с 1 января 2021 года. Туристические услуги стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, ранее освобожденные от пошлины, теперь также будут облагаться пошлиной.

Или Таиланд вводит единый налог на ввозимые и вывозимые из страны товары, все облагаются налогом по ставке 7%, независимо от их стоимости.

«Внесение изменений и совершенствование механизма политики необходимо сделать немедленно. Механизм политики должен быть адаптирован к конкретным условиям и соответствовать сложившейся практике. В 2010 году, согласно Постановлению правительства № 78, мы не взимали налоги с небольших сумм менее 1 миллиона донгов, чтобы облегчить таможенное оформление при таможенном досмотре.

«Но теперь всё иначе. В эпоху цифровой экономики все процедуры можно выполнить быстро, буквально за несколько секунд, и больше нет необходимости в подобных налоговых льготах», — рекомендовал г-н Тхинь.

По этому вопросу г-жа Нгуен Тхи Лан Ань, директор Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий, коммерческих домохозяйств и физических лиц (Главное налоговое управление), заявила: Министерство финансов только что представило правительству поправки и дополнения в Закон о налоге на добавленную стоимость, включая отчет об отмене положения об освобождении от НДС товаров мелкой розничной торговли.

Платформа электронной коммерции декларирует налог от имени частных лиц/предприятий

Г-жа Лан Ань заявила, что Главное налоговое управление также подчиняется Министерству финансов с целью консультирования правительства и представления премьер-министру предложений по внесению изменений и дополнений в Указ 123, включая предложения по содержанию, связанному с управлением налогами в сфере электронной коммерции.

В частности, организации, частные лица и домохозяйства, участвующие в платформе, могут уполномочить торговую площадку электронной коммерции декларировать и уплачивать налоги от их имени. Этот механизм декларирования и уплаты налогов от их имени применяется только к платформам электронной коммерции с функцией онлайн-заказа.

Электронная коммерция 2.jpg
Если платформы/площадки электронной коммерции будут декларировать и платить налоги от имени частных лиц/семей предприятий, это сократит число людей, которым необходимо декларировать и платить налоги. Фото: Минь Нгок

Справочные источники Всемирного банка (ВБ) или Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) показывают, что для надлежащего управления деятельностью в сфере электронной коммерции платформы/площадки электронной коммерции должны декларировать и платить налоги от имени отдельных лиц/семей предприятий, сводя к минимуму количество людей, которым необходимо декларировать и платить налоги.

Это позволит сократить административные процедуры, снизить затраты налогоплательщиков, осуществляющих электронную коммерцию, на соблюдение требований законодательства, а также сократить расходы налоговых органов на контроль за соблюдением законодательства налогоплательщиками.

В марте 2021 года Совет Европейского союза установил новые обязательства для операторов платформ электронной коммерции, обязывающие их декларировать и уплачивать налоги от имени участников электронной коммерции на платформе. Это положение помогло участникам электронной коммерции чувствовать себя увереннее в выполнении своих налоговых обязательств перед государственным бюджетом.

В некоторых штатах США требуется, чтобы платформы электронной коммерции несли ответственность за декларирование и уплату налогов от имени интернет-трейдеров на платформе (как отечественных, так и иностранных).

В частности, Китай требует от платформ электронной коммерции декларировать информацию о торговой деятельности, осуществляемой через внутренние и международные платформы электронной коммерции. Владельцы платформ электронной коммерции обязаны хранить эту информацию в течение трёх лет и предоставлять её китайским налоговым органам.

Многие министерства и ведомства координируют работу по управлению налогом на электронную коммерцию.

Многие министерства и отрасли активно координируют свою деятельность с Главным налоговым департаментом и Министерством финансов для повышения эффективности сбора налогов с электронной коммерции.

Общий объем налоговых поступлений от электронной коммерции резко увеличился с нескольких тысяч миллиардов донгов в 2021 году до 83 000 миллиардов донгов в 2022 году, 97 000 миллиардов донгов в 2023 году, а всего за первые 7 месяцев 2024 года он превысил 78 000 миллиардов донгов.

Уже около года Министерство промышленности и торговли сотрудничает с Главным налоговым департаментом Министерства финансов и Министерством информации и коммуникаций с целью создания и дополнения общей базы данных по электронной коммерции.

На портале управления электронной коммерцией online.gov.vn размещены достаточно полные данные о предприятиях, владеющих веб-сайтами электронной коммерции и торговыми площадками электронной коммерции, которые прошли процедуры уведомления и регистрации в Министерстве промышленности и торговли.

«Мы поделились с Главным налоговым департаментом данными более 1000 организаций, владеющих платформами электронной коммерции в форме веб-сайтов или приложений; в будущем мы поделимся данными еще примерно 50 000 организаций, владеющих веб-сайтами электронной коммерции для продаж», — сказала г-жа Лай Вьет Ань, заместитель директора Департамента электронной коммерции и цифровой экономики Министерства промышленности и торговли.

Г-н Тран Минь Туан, директор Департамента цифровой экономики и цифрового общества Министерства информации и коммуникаций, сообщил, что его ведомство только что предоставило Главному налоговому департаменту информацию о 14 организациях и лицах за рубежом, осуществляющих трансграничную рекламную деятельность; о 24 организациях и лицах, ведущих бизнес с иностранными организациями по вопросам трансграничной цифровой рекламы; о 6 иностранных предприятиях, предоставляющих услуги радио, телевидения и платного телевидения из-за рубежа.

«Мы также провели перекрестную проверку данных 86 телекоммуникационных предприятий по показателям телекоммуникационной деятельности и баз данных доменных имен .vn с деятельностью в сфере электронной коммерции», — сказал г-н Туан.