Не теряйте большие налоговые поступления от малоценных товаров.

На семинаре «Повышение эффективности налогового управления в сфере электронной коммерции», организованном Правительственным электронным информационным порталом во второй половине дня 23 сентября, выступил доц., д.э.н. Дин Чонг Тхинь, бывший руководитель факультета международных финансов Академии финансов, отметил, что наблюдается значительная потеря налоговых поступлений из-за небольших по стоимости товаров, продаваемых в электронной коммерции.

По данным Министерства промышленности и торговли , в 2013 году объем рынка розничной электронной коммерции Вьетнама достиг 2,2 млрд долларов США, к 2023 году он достигнет 20,5 млрд долларов США, что составит 8% от общего объема розничных продаж товаров и доходов от потребительских услуг по всей стране.

«С января по июнь 2024 года ежемесячно через границу будет проходить без уплаты налога 1,3–1,9 млрд долларов США мелких товаров. При пересечении границы 4–5 млн заказов каждый день, если уплачивать налог, эта цифра будет очень большой. Очевидно, что механизм политики непоследователен», — процитировал г-н Тхинь статистику Министерства информации и коммуникаций .

Г-н Тоа дам.jpg
Выступающие, принявшие участие в обсуждении. Фото: ВПГ

Между тем, многие страны отменили налоговые льготы для товаров небольшой стоимости.

С 1 января 2021 года Европейский союз отменит правила беспошлинного ввоза товаров стоимостью менее 22 евро. Туристические услуги стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, ранее освобожденные от налога, теперь также облагаются налогом.

Или Таиланд вводит единый налог на ввозимые и вывозимые из страны товары, все облагаются налогом по ставке 7%, независимо от их стоимости.

«Изменение и совершенствование механизма политики — это то, что необходимо сделать немедленно. Механизм политики должен подходить для каждого конкретного условия и соответствовать практике. В 2010 году, согласно Постановлению правительства № 78, мы не взимали налоги с небольших сумм менее 1 миллиона донгов, чтобы облегчить проблему таможенного оформления во время таможенного досмотра.

Но теперь все по-другому. «В эпоху цифровой экономики процедуры можно выполнить быстро, всего за несколько секунд, поэтому больше нет необходимости в подобных налоговых льготах», — рекомендовал г-н Тхинь.

По этому вопросу г-жа Нгуен Тхи Лан Ань, директор Департамента налогового администрирования для малых и средних предприятий, а также домохозяйств и физических лиц (Главный департамент налогообложения), заявила: Министерство финансов только что представило правительству поправки и дополнения в Закон о налоге на добавленную стоимость, включая отчет об отмене положения об освобождении от НДС мелкорозничных товаров.

Платформа электронной коммерции декларирует налоги от имени физических лиц/предприятий домохозяйств

Г-жа Лан Ань сказала, что Главное налоговое управление также подчиняется Министерству финансов с целью консультирования правительства и представления премьер-министру предложений по внесению поправок и дополнений в Указ 123, включая предложения по содержанию, касающемуся управления налогами в сфере электронной коммерции.

В частности, организации, частные лица и коммерческие домохозяйства, работающие на торговой площадке, могут уполномочить торговую площадку электронной коммерции декларировать и платить налоги от их имени. Данный механизм подачи налоговой декларации и оплаты применяется только к платформам электронной коммерции с функциями онлайн-заказов.

Электронная коммерция 2.jpg
Если платформы/площадки электронной коммерции будут декларировать и платить налоги от имени физических лиц/предпринимательских домохозяйств, это сократит количество субъектов, которым необходимо декларировать и платить налоги. Фото: Минь Нгок

Справочные источники Всемирного банка (ВБ) или Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) показывают, что для надлежащего управления деятельностью в сфере электронной коммерции платформы/площадки электронной коммерции должны декларировать и платить налоги от имени физических лиц/домохозяйств, сводя к минимуму количество людей, которым необходимо декларировать и платить налоги.

Это позволит сократить административные процедуры и расходы на соблюдение требований законодательства для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в сфере электронной коммерции; сократить расходы налоговых органов на контроль за соблюдением налогоплательщиками налогового законодательства.

В марте 2021 года Совет Европейского союза ввел новые обязательства для операторов платформ электронной коммерции, ответственных за декларирование и уплату налогов от имени участников электронной коммерции на платформе. Это регулирование помогло предприятиям электронной коммерции чувствовать себя увереннее в выполнении своих налоговых обязательств перед государственным бюджетом.

В некоторых штатах США платформы электронной коммерции обязаны нести ответственность за декларирование и уплату налогов от имени участников электронной коммерции на платформе (как отечественных, так и иностранных).

В частности, Китай требует от платформ электронной коммерции декларировать информацию о покупках и продажах, осуществляемых через внутренние и международные платформы электронной коммерции. Владельцы платформ электронной коммерции обязаны хранить эту информацию в течение 3 лет и предоставлять ее налоговым органам Китая.

Многие министерства и ведомства координируют свою деятельность для управления налогом на электронную коммерцию

Многие министерства и отрасли активно координируют свою деятельность с Главным налоговым департаментом и Министерством финансов с целью повышения эффективности сбора налогов с электронной коммерции.

Общий объем налоговых поступлений от электронной коммерции резко вырос с нескольких тысяч миллиардов донгов в 2021 году до 83 000 миллиардов донгов в 2022 году, 97 000 миллиардов донгов в 2023 году, а всего за первые 7 месяцев 2024 года он превысил 78 000 миллиардов донгов.

Уже около года Министерство промышленности и торговли координирует работу с Главным налоговым департаментом Министерства финансов и Министерством информации и коммуникаций с целью создания и завершения совместной базы данных по электронной коммерции.

На портале управления электронной коммерцией online.gov.vn размещены достаточно полные данные о предприятиях, владеющих веб-сайтами электронной коммерции и торговыми площадками электронной коммерции, которые прошли процедуры уведомления и регистрации в Министерстве промышленности и торговли.

«Мы поделились с Главным налоговым департаментом данными более 1000 организаций, владеющих платформами электронной коммерции в форме веб-сайтов или приложений; в будущем мы поделимся данными примерно 50 000 организаций, владеющих веб-сайтами электронной коммерции для продаж», — сказала г-жа Лай Вьет Ань, заместитель директора Департамента электронной коммерции и цифровой экономики Министерства промышленности и торговли.

Г-н Чан Минь Туан, директор Департамента цифровой экономики и цифрового общества Министерства информации и коммуникаций, сообщил, что это агентство только что предоставило Главному налоговому департаменту информацию о 14 организациях и лицах за рубежом, осуществляющих трансграничную рекламную деятельность; 24 коммерческих организации и частных лица, сотрудничающие с иностранными организациями в сфере трансграничной цифровой рекламы; 6 иностранных предприятий предоставляют услуги радио, телевидения и платного телевидения из-за рубежа.

«Мы также провели перекрестную проверку данных 86 телекоммуникационных предприятий по показателям телекоммуникационной деятельности и баз данных доменных имен .vn с деятельностью в сфере электронной коммерции», — сказал г-н Туан.