С 1 июля 2025 года для вычета налога при операциях по продаже на сумму менее 20 миллионов донгов необходимо будет выписывать счет-фактуру.

С 1 июля 2025 года сделки купли-продажи товаров и услуг на сумму менее 20 миллионов донгов должны будут сопровождаться безналичными платежными документами, если торговцы захотят вычесть входящий НДС.

Báo Nghệ An•16/06/2025

Изменение — это поворотный момент

Согласно статье 14 измененного Закона о НДС 2024 года, Национальная ассамблея отменила предыдущее положение, освобождающее от уплаты безналичных платежных документов расходы менее 20 миллионов донгов. С 1 июля 2025 года все расходы — независимо от размера — должны сопровождаться счетами-фактурами и безналичными платежными документами, чтобы иметь право на вычет входного НДС.

Команда Vinh Tax Team проводит налоговое обучение для мелких торговцев в городе Винь. Фото: Тран Чау

В частности, пункт 2 статьи 14 гласит: «Условиями вычета входного НДС являются: а) наличие счета-фактуры по НДС на приобретенные товары и услуги или документа об уплате НДС при импорте или документа об уплате НДС за иностранного лица, предусмотренного пунктами 3 и 4 настоящего Закона. Документ об уплате НДС за иностранного лица устанавливает Министр финансов ; б) наличие документа об уплате безналичного расчета за приобретенные товары и услуги, за исключением особых случаев, предусмотренных Правительством».

В настоящее время руководитель Департамента общего бюджета - Налогового департамента региона X подтвердил эту информацию и сказал, что согласно положениям, некоторые особые случаи будут исключены в соответствии с постановлениями правительства , и правительство выпускает руководящий указ. После того, как правительство выпустит руководящий указ, министерство финансов выпустит имплементирующий циркуляр.

Это регулирование является сильным шагом, демонстрирующим усилия правительства по ужесточению финансовой дисциплины, борьбе с налоговыми потерями и содействию широкому развитию электронной платежной системы. Это не только служит более эффективному налоговому менеджменту, но и соответствует политике построения прозрачной финансовой системы, перехода к цифровой экономике с меньшим количеством наличных денег.

оплата в супермаркете — Выставляйте электронные счета покупателям в супермаркете. Фото: Тран Чау

Для крупных предприятий с систематической системой учета внедрение безналичных платежных документов не является препятствием. Однако для мелких торговцев и индивидуальных предпринимателей, которые привыкли к наличным расчетам, используя розничные счета-фактуры, и пока не привыкли сохранять электронные платежные документы, это переломный момент.

Владелец продуктового магазина на рынке Хунг Дунг (город Винь) сказал, что его семья занимается бизнесом уже много лет, в основном возя товары с помощью грузовиков, которые разгружают товары по пути, продавая товары за наличные и в последнее время используя банковские переводы. Теперь, с добавлением правил по счетам, импорту товаров и проверке товаров на автомате, семья обеспокоена и планирует перенести магазин или переключиться на другие товары, потому что он не подходит для пожилых бизнесменов, а их дети живут далеко.

Между тем, владелец торговца товарами в районе Хунгфук сказал: «Благодаря методу вычета в бухгалтерском учете подразделение выставляет клиентам полные счета за каждую продажу; счета-фактуры на входе также полностью собираются со вторичных подразделений, поэтому хранение счетов-фактур очень важно, поскольку оно создает условия для вычета налогов для предприятий».

Владелец мини-супермаркета на улице Ле Лой в городе Винь также сказал: «Благодаря этому постановлению мы теперь поощряем клиентов получать счета-фактуры, особенно крупных клиентов, чтобы создать для них условия для вычета налогов со своей деятельности».

Чтобы продолжить вычитать налог на добавленную стоимость (НДС) - фактор, который может напрямую влиять на прибыль хозяйствующих субъектов - мелким торговцам придется измениться. Изменение касается не только способа оплаты, но и процесса хранения документов, бухгалтерских книг и даже способа работы с поставщиками.

Что делать, чтобы адаптироваться?

По данным Налогового департамента региона X, с 1 июня 2025 года организации, вычитающие НДФЛ, должны прекратить использование электронных документов по НДФЛ в соответствии с прежними правилами и перейти на применение электронных вычетов по НДФЛ в соответствии с Указом № 70/2025/ND-CP. Чтобы не отставать в налоговой политике, а главное, обеспечить право на уплату налога, мелким торговцам необходимо обратить внимание на следующие вопросы:

Первое — это внедрение безналичных способов оплаты. В настоящее время существует множество вариантов, таких как банковский перевод, сканирование QR-кода, электронный кошелек, банковская карта... Мелким торговцам следует зарегистрировать корпоративный или личный банковский счет для ведения бизнеса и интегрировать электронные платежные инструменты для более удобных транзакций.

Торговцы, вычитающие налоги, должны информировать поставщиков и клиентов, что с 1 июля 2025 года все транзакции должны иметь электронные платежные документы для обеспечения налоговых условий. Теперь транзакции на сумму менее 20 миллионов донгов должны быть отмечены. Торговцы должны хранить как счета-фактуры НДС, так и безналичные платежные документы (платежные поручения, заявления о переводе, QR-квитанции и т. д.) в соответствии с правилами налогового органа. Каждая транзакция должна быть полностью зарегистрирована, чтобы налоговый орган мог проверить действительные условия вычета.

В настоящее время, согласно наблюдениям, продвинутые в технологиях торговцы начали обновлять свои бухгалтерские книги, электронные хранилища и даже арендовать и внедрять бухгалтерское программное обеспечение, чтобы извлечь выгоду из выполнения налоговых обязательств. Многие цифровые бухгалтерские платформы теперь подходят для малого бизнеса по разумным ценам. Теперь вводить книги должны торговые представители, а не владельцы, а владельцы киосков также должны понимать основные методы ввода и вывода. Из первоначального «барьерного» менталитета торговцы должны рассматривать это как возможность постепенного приведения деловой активности в более стандартизированное, современное, прозрачное и вычитаемое из налогов состояние.

Джанг — Покупка и продажа товаров в Дьенчау. Фото: Май Джианг

Поставщики платежных услуг и банки также должны продолжать поддерживать малый бизнес в «цифровой грамотности», внедряя множество политик для поддержки бесплатного создания счетов, машин для считывания карт, стимулов для сканирования QR-кодов и т. д., чтобы побудить малый бизнес к переходу. Это хорошее время для перемен, вместо того чтобы ждать или медленно адаптироваться и терпеть убытки позже.

Расширение требования к безналичным платежным документам для транзакций, даже менее 20 миллионов донгов, является правильным и необходимым шагом для обеспечения справедливости и прозрачности в налоговом управлении. Это также соответствует направлению развития цифровой экономики, модернизации налоговой работы и ограничению наличных операций, которые всегда несут потенциальные риски и мошенничество. Первоначально это может вызвать сбои для мелких торговцев и деловых домохозяйств, но позже это будет соответствовать общему потоку, особенно для мелких торговцев, которые определили бизнес как карьеру.