Enligt information från Skatteverket liknar skatteberäkningsmetoden för företagshushåll i princip densamma som för företag som betalar skatt enligt den direkta metoden. Den stora skillnaden ligger i att små och medelstora företag betalar bolagsskatt på beskattningsbar inkomst (exklusive utgifter) och betalar mervärdesskatt enligt avdragsmetoden samt tillämpar redovisningssystemet (öppning av bokföringskonton, finansiella rapporter, bokföringsböcker, redovisningsdokument).
Samtidigt betalar alla företagshushåll oavsett storlek, inklusive företagshushåll med en skala motsvarande små och medelstora företag (såsom företagshushåll inom jordbruk , skogsbruk, fiske, industri, bygg med intäkter över 3 miljarder VND eller inom handel och tjänster med intäkter över 10 miljarder VND), personlig inkomstskatt och mervärdesskatt enligt den direkta metoden på intäkterna, får inte tillämpa redovisningssystemet (företagshushåll betalar engångsskatt) eller tillämpa ett enkelt redovisningssystem, föra enskilda böcker, behöver inte öppna bokföring eller upprätta finansiella rapporter.
Således finns det också skillnader i skattepolicyer och skatteadministration för företagshushåll jämfört med företag. Det nuvarande rättssystemet skapar relativa skillnader mellan företagshushåll och företag, vilket återspeglas i följande aspekter: registreringsförfaranden, skatteskyldigheter och fakturor, redovisningssystem och specialiserade förvaltningsregler.
Mer specifikt: gällande företagsregistrering och skatteregistrering registrerar sig företagshushåll på distriktets/länets finansplaneringskontor (från och med den 1 juli 2025 kan företagshushåll lämna in ansökningar om företagsregistrering och få resultaten på kommunens/distriktens finansplaneringskontor där företagshushållet har sitt huvudkontor), enkla dokument (ansökan om företagsregistrering, hushållsägarens identitetshandlingar...) och snabb registreringstid (3 dagar). Samtidigt registrerar sig företag på det provinsiella företagsregistreringskontoret, med mer komplicerade dokument (ansökan om företagsregistrering, stadgar, medlems-/aktieägarelista...), men behandlas också inom 3 dagar om de är giltiga.
När det gäller skatteregistrering tillåter lagen en enda mekanism: vid registrering av ett företag eller en företagshushåll överförs skatteinformation till skattemyndigheten för att samtidigt utfärda en skattekod. I verkligheten finns det dock fortfarande en situation med företagsregistrering men inte skatteregistrering för företagshushåll, på grund av bristen på nära samordning mellan skattemyndigheten och företagsregistreringen tidigare (före den 1 juli 2023 då sammankopplingsförfarandet mellan företagsregistrering och skatteregistrering inte hade implementerats).
När det gäller redovisnings- och faktureringssystemet måste företag (inklusive mikroföretag) implementera redovisningssystemet i enlighet med föreskrifterna och använda elektroniska fakturor för alla försäljnings- och tjänstetransaktioner (med undantag för vissa specialfall). Samtidigt behöver de flesta företagshushåll (grupper som betalar engångsskatt) inte föra bokföring, utan deklarerar bara intäkter som skattemyndigheten ska avgöra. Om fakturor behövs utfärdar skattemyndigheten dem individuellt. Endast företagshushåll som deklarerar använder elektroniska fakturor regelbundet och registrerar intäkter och utgifter fullt ut, precis som företag.
Denna skillnad leder till en mycket lägre nivå av transparens i intäkter och utgifter för företagshushåll än för företag, vilket orsakar svårigheter för skattehanteringen och skapar kryphål som vissa företagshushåll kan utnyttja genom att deklarera låga intäkter för att minska skattebetalningarna.
Angående metoden för att beräkna skatt uppgav skatteverket att företag kan välja avdragsmetoden (beräkning av inkomstskatt och avdragsgill mervärdesskatt) eller den direkta metoden på intäkterna. Företagshushåll beräknar i princip skatt på intäkter (avtal eller direkt deklaration), det finns ingen personlig inkomstskattemekanism som beräknas på inkomsten efter avdrag för kostnader liknande företagsskatt om de inte byter till en affärsmodell.
Detta skapar en skillnad: Företag får dra av rimliga utgifter vid beräkning av skatt, medan företagshushåll betalar skatt med en fast skattesats på intäkterna, så den faktiska totala skattesatsen är lägre men tar inte hänsyn till kostnadsfaktorn. Många åsikter tyder på att det är nödvändigt att tillåta företagshushåll att dra av utgifter vid beräkning av personlig inkomstskatt för att uppmuntra dem att expandera sin verksamhet, eller att sänka den personliga inkomstskattesatsen för stora företagshushåll för att närma sig företagsskattesatsen.
När det gäller andra skyldigheter och hantering sätter Skatteverket företag under strängare hantering vad gäller socialförsäkring för anställda, brandskydd, arbetarskydd, förebyggande av falska fakturor och dokument..., medan företagshushåll ofta inte inspekteras och kontrolleras fullt ut för dessa skyldigheter.
Å andra sidan gäller vissa förmånliga och stödjande regleringar endast företag och täcker inte företagshushåll (till exempel förmånlig företagsskatt för små och medelstora företag, räntestöd, affärslokaler etc.). Denna skillnad leder till en mentalitet att många hushåll inte vill omvandla till företag eftersom de anser att företagshushållsmodellen är mer fördelaktig när det gäller skatteskyldigheter (låg engångsskatt) och är mindre föremål för inspektion och begränsningar.
I allmänhet skiljer den nuvarande rättsliga ramen mellan företagshushåll och företag baserat på juridisk form snarare än verksamhetens art och omfattning, vilket leder till bristande rättvisa mellan typerna. Detta har oavsiktligt skapat en fördel för att bedriva verksamhet i form av företagshushåll jämfört med att etablera företag, vilket blivit ett hinder som gör många hushåll ovilliga att omvandlas till företag. Därför är en av projektets viktiga uppgifter att gradvis minska den politiska klyftan mellan företagshushåll och företag, och gå mot att förvalta företagshushåll i en riktning som liknar företag vad gäller skatteskyldigheter och förvaltningssystem, i enlighet med internationell praxis.
I världen har många länder inte ett separat koncept för "företagshushåll" som Vietnam, men det finns en liknande modell för enskild firma - en form av företag som ägs av en individ, med obegränsat ansvar och där vinster ingår i ägarens beskattningsbara inkomst, vanligtvis bestående av tre enheter: enskild firma, företagshushåll och enskild verksamhet.
Enskilda firmor i dessa länder har ofta enkla registreringsförfaranden, låga kostnader och är föremål för personlig inkomstskatt istället för företagsskatt.
När det gäller skatteadministration tillåter de flesta länder småföretagare att bedriva verksamhet utan att behöva etablera en juridisk person och fortfarande bedriva verksamhet med en personlig skattekod. Men när intäkterna eller antalet anställda överstiger ett visst tröskelvärde måste de registrera sig för att etablera ett företag eller följa redovisnings- och skatterapporteringssystemet som företag. Många länder tillämpar engångsskatt eller förenklad skatt för småföretagare för att minska den administrativa bördan, men det finns alltid en mekanism för att byta till bokföringsbaserad skattedeklaration när omfattningen är större.
Enligt skattemyndighetens forskning finns det i Kina idag både enskilda företag och hushåll (enskilda företagshushåll och småföretagshushåll), i likhet med Vietnam. Dessa länder har dock sina egna policyer och regler för att uppmuntra dem, där enskilda företag regleras i lagen om enskilda företag, medan hushållshushåll regleras i civillagen.
I Singapore, Malaysia och Thailand är det enkelt att registrera enskilda företag och betala personlig inkomstskatt. Thailand kräver dock att företag etableras om intäkterna överstiger en viss nivå.
Vissa länder har också infört åtgärder för att stödja hushållsföretag i deras omvandling till företag. Sydkorea och Japan har policyer för att undanta eller sänka skatt under de första åren efter att hushåll blivit företag. Kina undantar företagslicensskatt och sänker personlig inkomstskatt för nyligen omvandlade hushåll. Indonesien förenklar skatterapportering för mikroföretag för att uppmuntra hushåll att registrera sig som företag.
Dessutom fokuserar länder på att bygga ett elektroniskt skattesystem som är bekvämt för företagare att deklarera och betala skatt; integrera data från flera källor (banker, elektroniska fakturor, kassamaskiner etc.) för att övervaka företagshushållens intäkter och förhindra intäktsförluster.
Av internationella erfarenheter kan man se att den allmänna trenden är att skapa maximala förutsättningar vad gäller förfaranden och skattesatser för företagshushåll, men samtidigt ha en färdplan för att få in stora hushåll i det formella företagsramverket när de är tillräckligt stora, för att säkerställa jämlikhet och öka effektiviteten i skattehanteringen.
Jämfört med andra länder är andelen hushållsföretag i förhållande till befolkningen i Vietnam fortfarande ganska låg (cirka 2,17 % av befolkningen, medan USA är cirka 6,9 %, Thailand är cirka 5,6 %, Storbritannien är cirka 8,5 %...). Detta visar att det fortfarande finns utrymme för utveckling av den enskilda näringssektorn och omvandling till företag om det finns lämplig stödpolitik för att uppmuntra entreprenörskap och företagsexpansion.
Källa: https://nhandan.vn/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-post915007.html
Kommentar (0)