Finansministeriet föreslog att utarbeta en lag om ändring och komplettering av lagen om oberoende revision (med verkan från och med den 1 januari 2012).

Finansministeriet uppgav att artikel 60 i lagen om oberoende revision och dekret nr 41/2018/ND-CP föreskriver administrativa sanktioner för överträdelser inom området oberoende revision.

I den faktiska implementeringsprocessen finns det dock brister såsom: Låga böter, otillräcklig avskräckning (maximalt 50 miljoner VND för individer, 100 miljoner VND för organisationer); olämplig preskriptionstid för böter (1 år), vilket leder till att preskriptionstiden för böter i de flesta fall där överträdelser upptäcks har löpt ut.

Med nuvarande regler är "revisionsföretag och överträdare inte rädda eller tveka att bryta mot bestämmelserna i lagen om oberoende revision och vägledande dokument", betonade finansministeriet.

Revision 2.jpg
Enligt finansministeriet är de administrativa påföljderna för överträdelser som utförs av oberoende revisorer fortfarande låga och inte tillräckligt avskräckande. Foto: Hoang Ha

För att följa internationell praxis och prejudikat i andra relevanta bestämmelser (såsom bestämmelser om sanktioner för överträdelser inom värdepapperssektorn) föreslår finansministeriet i lagutkastet om ändring och komplettering av lagen om oberoende revision ett antal innehållsförslag, bland annat: Preskriptionstiden för hantering av överträdelser av lagen om oberoende revision är 10 år; det maximala bötesbeloppet är 3 miljarder VND för organisationer och 1,5 miljarder VND för individer...

Samtidigt lägg till vissa former av sanktioner såsom: återkallelse av behörighetsbevis för revisionstjänster, återkallelse av revisorsintyg, återkallelse av registreringsbevis för revisionsutövning, avstängning av revisionsverksamhet, avstängning av revisionsutövning...

Nationellt finns det för närvarande cirka 2 400 praktiserande revisorer med registreringsbevis för att utöva revision, och fler än 220 revisionsföretag med intyg om behörighet att tillhandahålla revisionstjänster.

I maj 2024 hade 6 387 personer beviljats ​​vietnamesiska revisorscertifikat, varav 2 501 personer arbetade på revisionsbyråer.

Från 2013 till idag har 114 revisorer stängts av från att utöva revisionsverksamhet, 3 revisionsföretag har stängts av från att tillhandahålla revisionstjänster och 3 revisionsföretag har fått sina behörighetsintyg att tillhandahålla revisionstjänster återkallade.

Från 2015 till nutid har 67 revisionsbyråer och 8 revisorer ålagts administrativa sanktioner för överträdelser.

Vissa fall rapporterades vara relaterade till personer som begått olagliga handlingar, bedrägeri och orsakat skada för investerare (såsom Thang Long Auditing Company - TDK, International Auditing - Financial Consulting Company...).

Senast, i Van Thinh Phat-fallet, "tömdes" hundratals miljarder dong från Saigon Commercial Joint Stock Bank (SCB), men under 10 år (2012-2022) granskades SCB:s finansiella rapporter av tre ledande revisionsföretag, inklusive Ernst & Young Vietnam, Deloitte Vietnam och KPMG Vietnam, och inga tecken på oegentligheter upptäcktes.

Många länder utfärdar mycket höga böter inom revisionsbranschen. Vissa länder begränsar inte ens det maximala bötesbeloppet eller preskriptionstiden.

I Storbritannien bötfällde UK Financial Reporting Council (FRC) PwC med 5,1 miljoner pund år 2017 och den ansvariga revisorn bötfälldes med 115 000 pund för att ha genomfört en revision för RSM Tenon år 2011 som inte var i enlighet med revisionsstandarder och revisionsrutiner.

Grant Thornton har bötfällts med 4 miljoner pund för att de inte granskade Nichols och University of Salford för räkenskapsåren 2013 till 2018.