Skatt för egenföretagare: Nya utmaningar och möjligheter år 2026

Företagare med intäkter som överstiger det tröskelvärde som föreskrivs av regeringen kommer att bli föremål för en skattesats på 17 % på vinsten.

Enligt gällande bestämmelser måste företagare med en årlig inkomst på över 100 miljoner VND betala personlig inkomstskatt (PIT) direkt på intäkterna. Intäkterna beräknas som det totala beloppet för försäljning, bearbetning, provisioner och tillhandahållande av tjänster som uppstår under skatteperioden. Om intäkterna inte kan fastställas kommer skattemyndigheten att tillämpa fastställandeåtgärderna enligt bestämmelserna.

Skatt för privatpersoner som bedriver näringsverksamhet beräknas som ett företag.

Från och med den 1 januari 2026, när policyn att avskaffa engångsskatteformuläret genomfördes, lade finansministeriet dock till en ny skatteberäkningsmetod baserad på inkomst istället för omsättning i utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad). Följaktligen kommer företagare med intäkter som överstiger det tröskelvärde som föreskrivs av regeringen att behöva betala skatt genom att multiplicera den beskattningsbara inkomsten med skattesatsen på 17 %.

Beskattningsbar inkomst förstås som intäkter från försäljning av varor och tjänster efter avdrag för kostnader relaterade till produktion och affärsverksamhet under perioden. Denna beräkning liknar bestämmelserna i lagen om företagsskatt (CIT), som för närvarande tillämpar en skattesats på 17 % för små och medelstora företag med intäkter från 3 miljarder till 15 miljarder VND per år.

För näringsidkare med intäkter under skattegränsen bibehålls fortfarande den nuvarande metoden för att beräkna skatt baserat på intäktskvoten.

Finansministeriets nya utkast till personlig inkomstskatt anger också den skattesats som beräknas på inkomsterna för individer som bedriver verksamhet inom varje område. Mer specifikt ligger distributionen av varor kvar på 0,5 %; tjänster och byggverksamhet utan kontraktsmaterial minskas från 2 % till 1,5 %; produktion, transport och byggverksamhet med kontraktsmaterial minskas från 1,5 % till 1 %; fastighetsuthyrning, försäkringsagentur, lotteri och multi-level marketing minskas från 5 % till 3 %; digitala innehållstjänster som spel, filmer, musik och reklam minskas från 5 % till 3 %. Övrig affärsverksamhet ligger kvar på 1 %.

Herr Nguyen Van, en teknikbilsförare i Ho Chi Minh-staden, sa att alla hans intäkter betalas via banker och appar, så när han når över 100 miljoner VND/år måste han betala skatt med en skattesats på 1,5 % av den totala intäkten.

Enligt honom har den nuvarande beräkningen skapat stor press eftersom nettoinkomsten bara är cirka 8,3 miljoner VND/månad, samtidigt som man måste betala för bensin och bilunderhåll. "Om vi ​​måste betala 17 % skatt i framtiden utan familjeavdrag eller utgiftsavdrag, blir det för högt. Jag hoppas att utgångspunkten för skatten höjs från 200 miljoner VND/år så att vi har mer motivation att arbeta hårdare" - undrade han.

Fru Thuy Linh (bosatt i Gia Lai-provinsen), som driver jordbruksverksamhet, delade också sina egna svårigheter. Enligt henne är vinstmarginalerna inom jordbruksindustrin ofta mycket låga, under 5 %, så det är orimligt att tillämpa metoden att beräkna skatt baserad på intäkter. Om den beräknas utifrån vinst, fastnar den i att bevisa insatskostnader, eftersom jordbruksproduktionen i Vietnam fortfarande huvudsakligen är småskalig, och företag ofta köper in via handlare och agenter. "Om staten tillämpar nya regler måste den ha specifika och detaljerade instruktioner som företagen enkelt kan implementera, för att undvika förvirring eller nackdelar", uttryckte fru Linh.

Enligt finansministeriets nya förslag kan enskilda företag beskattas med 17 % efter avdrag för utgifter. Foto: Hoang Trieu

Svårt att fastställa kostnaderna

Herr Nguyen Ngoc Tinh, vice ordförande för Ho Chi Minh Citys skattekonsult- och ombudsförening, bedömde att skatteberäkningen för företagare med intäkter på över 3 miljarder VND, baserat på intäkter minus kostnader multiplicerat med skattesatsen på 17 %, har en positiv aspekt i det att den baseras på vinst istället för totala intäkter som tidigare. Herr Tinh påpekade dock också många utmaningar, särskilt förvirringen mellan begreppen företagare och företagshushåll. I verkligheten har många företagshushåll karaktären av affärsverksamhet som företagare, vilket leder till oklar tillämpning av policyn.

Herr Tinh gav ett exempel: personer som tillhandahåller biltransporttjänster i en villkorad bransch är skyldiga att registrera sig som företagshushåll och betala engångsskatt eller skatt på intäkter. Men om de bara hyr ut bilar åt kunderna att själva köra, behöver individer inte registrera sig som företagshushåll eftersom de inte tillhör den villkorade företagskategorin. Denna skillnad kan lätt orsaka kontroverser vid fastställandet av beskattningsbara subjekt.

Ett annat problem är svårigheten att bevisa giltiga utgifter för avdrag. De flesta individer och företag har inte fullständiga fakturor och dokument, så det är nästan omöjligt att fastställa utgifter. Därför varnade Tinh för att om en skattesats på 17 % tillämpas på intäkter utan att tillåta avdrag för utgifter, kommer det att bli en stor börda och orsaka skada för skattebetalarna.

Enligt honom behöver finansministeriet klargöra den juridiska gränsen mellan företag, hushåll och enskilda företag, och samtidigt utveckla en skatteberäkningsmetod som är lämplig för varje område. Skattepolitiken, enligt Tinh, måste korrekt återspegla faktiska vinster för att säkerställa rättvisa och genomförbarhet när den tillämpas.

Advokaten Nguyen Duc Nghia, biträdande direktör för centret för stöd till små och medelstora företag (Ho Chi Minh City Business Association - HUBA), delar samma uppfattning och betonade även det orimliga i att tillämpa en skattesats på 17 % för privatpersoner, medan lagen om företagsskatt från 2025 (som träder i kraft den 1 oktober) endast föreskriver en skattesats på 15 % för små och medelstora företag med en omsättning under 3 miljarder VND. Därför rekommenderade Nghia att en skattesats på 15 % tillämpas istället för 17 % för privatpersoner med en omsättning över 3 miljarder VND, för att skapa rättvisa mellan olika företagstyper och i linje med regeringens allmänna policy.

Dessutom påpekade advokat Nghia bristerna i det nya utkastet, nämligen att det inte har sänkt skatterna för många viktiga branscher såsom distribution, leverans av varor, tjänster, bygg, produktion och transport. Dessutom anses den 5%-sats som tillämpas på fastighetsuthyrning, försäkringsagenter, lotterier, multi-level marketing och digitala tjänster vara för hög. Därför föreslog han att skatten skulle behållas på 0,5% för varudistribution; att skatten på tjänster och icke-kontrakterad byggverksamhet skulle sänkas från 2% till 1,5%; produktion och transport från 1,5% till 1%; och digitala och multi-level tjänster till cirka 3%.

Förslag om att höja familjeavdraget till 15,5 miljoner VND/månad

Finansministeriet har just skickat ett utkast till resolution från nationalförsamlingens ständiga kommitté till justitieministeriet om justering av familjeavdragsnivån för personlig inkomstskatt. Följaktligen föreslog myndigheten att familjeavdragsnivån för skattebetalare skulle höjas från 11 miljoner VND/månad till 15,5 miljoner VND och för anhöriga från 4,4 miljoner till 6,2 miljoner VND (en ökning med cirka 40,9 %).

Med den ovan föreslagna planen behöver personer med en lön på 15 miljoner VND/månad inte betala personlig inkomstskatt efter avdrag för socialförsäkring, sjukförsäkring och arbetslöshetsförsäkring. Om inkomsten är 20 miljoner VND är den skatt som ska betalas cirka 120 000 VND/månad efter avdrag för försäkringskostnader.

Om en person med en inkomst på 25 miljoner VND har en försörjningsansvarsperson betalar han 33 750 VND i skatt. Med en inkomst på 35 miljoner VND är skattesatsen 265 000 VND.

Om det drars av bidrag, subventioner och deltagande i frivillig pensionsförsäkring innan skatten beräknas, blir den skatt som ska betalas lägre eller noll.

När denna föreslagna skattesänkning tillämpas kommer de flesta skattebetalare i nivå 1 att övergå till nollskatt (vilket motsvarar 95 % av de nuvarande skattebetalarna i nivå 1). Samtidigt kommer en del av individerna i nivå 2 att övergå till nivå 1 eller nollskatt. På samma sätt kommer de i de återstående skattenivåerna att få sin personliga inkomstskatt reducerad.

Herr Chien

Källa: https://nld.com.vn/thue-cho-ca-nhan-kinh-doanh-con-nhieu-van-de-19625090921260473.htm