Skatteverket "nämner" knep för skatteåterbäringsbedrägerier

[annons_1]

Allmänna skattemyndigheten ( finansministeriet ) uppgav att enligt bestämmelserna i lagen om skatteförvaltning klassificeras skatteåterbäringsärenden i ärenden som är föremål för granskning före återbetalning och ärenden som är föremål för förhandsåterbetalning. I vilka ärenden som är föremål för granskning före återbetalning inkluderar:

Först, den skattebetalandes underlag med begäran om den första skatteåterbäringen i varje skatteåterbäringsärende enligt bestämmelserna i skattelagen. Om den skattebetalande får ett skatteåterbäringsunderlag skickat till skattemyndigheten för första gången men inte är berättigad till skatteåterbäring enligt bestämmelserna, kommer nästa skatteåterbäringsansökan fortfarande att behandlas som en första skatteåterbäringsansökan.

För det andra måste den skattskyldiges ansökan om skatteåterbäring lämnas in inom två år från den dag då åtalet för skatteundandragande väcktes.

För det tredje, skatteåterbäringsärenden vid leverans och överlåtelse (för statligt ägda företag), upplösning, konkurs, upphörande av verksamhet och försäljning av organisationer och företag.

För det fjärde klassificeras skatteåterbäringsärenden som höga skatterisker enligt riskhanteringsklassificeringen inom skatteförvaltningen.

För det femte gäller skatteåterbäringsunderlaget förhandsåterbetalning, men tidsfristen har löpt ut enligt skattemyndighetens skriftliga meddelande och skattebetalaren varken förklarar eller kompletterar skatteåterbäringsunderlaget, eller så har den förklarat eller kompletterat skatteåterbäringsunderlaget men kan inte bevisa att det deklarerade skattebeloppet är korrekt.

Sjätte, momsåterbetalningsunderlag för exporterade och importerade varor som inte betalats via kommersiella banker eller andra kreditinstitut enligt lag.

För underlag som omfattas av förhandsåterbetalning, om de uppfyller villkoren för skatteåterbäring enligt föreskrifterna, kommer Skattemyndigheten att omedelbart göra skatteåterbäringar i enlighet med föreskrifterna. För underlag som omfattas av förhandsgranskning måste de granskas för att det ska finnas en grund för skatteåterbäringsreglering enligt föreskrifterna.

Genom att granska information om skattehantering fann Skattemyndigheten att vissa företag som återbetalar exportskatt på kassava, trä och skogsprodukter har höga skatterisker, så Skattemyndigheten måste utföra inspektioner och verifieringar. För kassava, trä och skogsprodukter uppstår den återbetalda skatten i mellanledet (på grund av direktköp från skogsodlare utan bearbetning eller endast genom normal förberedande bearbetning, som inte är momspliktig). I mellanledet uppstår främst förvaltningskostnader och logistikkostnader... Därför har vissa personer utnyttjat statens policymekanism för att fuska och tillgodoräkna sig skatteåterbäringar.

Tricks och beteenden hos personer som begått skatteåterbäringsbedrägerier

Nyligen har finansministeriet i uppdrag att den allmänna skatteavdelningen ska samordna med de professionella enheterna inom ministeriet för offentlig säkerhet för att upptäcka och hantera ett antal fall av skatteundandragande och tillägnande av momsåterbäring, såsom: Fallet med olaglig handel med momsfakturor och skatteundandragande inträffade i Phu Tho; fallet med skatteåterbäringsöverträdelser i Ninh Binh och Vinh Phuc ...

Genom granskning och samordning med myndigheterna identifierades några typiska bedrägerier som innebar att personer utnyttjade den öppna policyn i reglerna om företagsetablering för att etablera företag, inte i produktions- och affärssyfte utan i syfte att köpa och sälja momsfakturor för vinst och bedra skattepengar. Följaktligen etablerade vissa personer en kedja av företag (med släktingar, familjemedlemmar eller anlitade representanter som juridiska ombud) för att köpa och sälja i cirklar, och använde olagliga fakturor för att legalisera ingående varor för skatteåterbärande företag.

Mäklare skapar falska listor för att köpa virke direkt från jordbrukare, föda upp boskap direkt eller köpa och sälja olagliga fakturor för att dra av skatter, legalisera flytande varor i syfte att inte behöva deklarera och betala moms (5 %) i mellanledet av handeln.

Företag som återbetalar moms använder olagliga fakturor (köpta från företag som inte har produktion eller affärsverksamhet) eller använder fakturor från företag som överger sina affärsadresser eller kontinuerligt ändrar sin verksamhetsstatus på många olika platser för att deklarera avdrag för ingående moms och förbereda ansökningar om momsåterbäring.

Skatteåterbäringsbedrägeriers metoder och beteenden förekommer huvudsakligen i mellanstadiet av köp och försäljning av varor. Vissa företag i mellanstadiet visar tecken på hög risk, såsom att efter att ha utfärdat fakturor till det exporterande företaget (F1) tillfälligt upphör med sin verksamhet eller avviker; deklarationen av intäkter och skatt mellan mellanföretagen stämmer inte överens korrekt, det säljande företaget (F2, F3,...) deklarerar små intäkter men det köpande företaget (F1) deklarerar stora avdrag för ingående moms; betalningar via banker visar också tecken på risk, såsom transaktioner som sker samma dag och att samma person tar ut pengar.

Genom granskning, inspektion och skatteåterbäringsundersökning av 120 företag upptäcktes att 110 mellanliggande företag hade övergett sina verksamhetsställen, upphört med verksamheten och väntade på upplösning i mellanstadiet. Skatteåterbäringsföretagen hade använt insatsvaror och köpt fakturor från mellanliggande företag. Mellanliggande företag deklarerade inte skatter, betalade inte skatter och kunde inte bevisa ursprunget för råvarorna och de inköpta varorna. Budgeten hade ännu inte samlat in skatter från dessa företag, men var tvungen att lösa skatteåterbäringarna för skatteåterbäringsföretagen i nästa steg. Detta var en pressfråga för skattemyndigheten. Fastställandet av det belopp som var berättigat till skatteåterbäring var tvunget att baseras på resultaten av verifieringen av huruvida köpet och försäljningen av varor var verklig eller inte, vilket ledde till många svårigheter i hanteringen av ärendena.

Vanligtvis förekommer det fall av ansökningar om återbetalning av kassavastärkelse, genom information från utländska skattemyndigheter om vissa vietnamesiska företag som har transaktioner med utländska företag som inte finns i utländska skattemyndigheters databas eller som existerar men inte medger att de har transaktioner med vietnamesiska företag. Det här är vissa ansökningar om skatteåterbäring som visar tecken på att man bryter mot lagen om att ta ut skattemedel från statsbudgeten, vilket negativt påverkar sunda företag som följer skattelagarna. Efter att skattemyndigheterna upptäckte några av de ovan nämnda risktecknen i ansökningarna om skatteåterbäring, skickade många företag proaktivt dokument till skattemyndigheterna för att begära att återbetalningsansökningarna annullerades.

Utifrån bedömningen av den komplexa och sofistikerade utvecklingen av momsåterbäringsbedrägerier, med gränsöverskridande omfattning, i syfte att stärka hanteringen av momsåterbäringar för att säkerställa punktlighet, snabbhet, efterlevnad av regler och undvika förlust av statliga skattemedel, har skattemyndigheten i uppdrag att ytterligare stärka kontrollen av momsåterbäringar för exportvaror med hög risk, med fokus på att vägleda skattemyndigheter på alla nivåer om kriterier för att identifiera risker i skatteåterbäringar, zonindela verifieringens omfattning för mellanliggande företag, ge vägledning om verifiering och inspektion av momsåterbäring, men också att snabbt hantera skattebetalarnas momsåterbäringsärenden i enlighet med regler och skattehanteringsförfaranden. I vissa fall måste skattemyndigheterna under verifieringsprocessen samordna med behöriga myndigheter och lokala myndigheter för att klargöra lagligheten i skatteåterbäringsärenden. Genom riskanalys ska endast register med höga riskfaktorer verifieras i enlighet med de riskhanteringsprinciper som föreskrivs i skatteförvaltningslagen.

Skattemyndighetens verifieringsresultat och resultaten av verifieringssamordningen från behöriga statliga myndigheter är en av grunderna för Skattemyndigheten att verkställa momsåterbäring i enlighet med bestämmelserna i lagen om mervärdesskatt, lagen om skatteförvaltning och tillämpningsriktlinjer.

Samtidigt granskar skattemyndigheten reglerna om skatteåterbäringsförfaranden i juridiska dokument för att ge råd till överordnade myndigheter, samordna med företagsregistreringsmyndigheter och öka hänvisningen till internationella erfarenheter av momsåterbäring för att säkerställa att reglerna om subjekt, villkor, register och momsåterbäringsförfaranden är enhetliga och strikta, vilket bidrar till att momsåterbäringar sker snabbt och i rätt tid. Samtidigt undviker man att skapa kryphål för subjekt att utnyttja politiken för att tjäna pengar och fuska med skattepengar.

[annons_2]
Källa