บทเรียนที่ 3: การสร้างแรงผลักดันการพัฒนาที่ยั่งยืน

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ไม่เพียงแต่ปรับอัตราภาษีและการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวเท่านั้น แต่ยังขยายขอบเขตนโยบายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเพื่อส่งเสริมทรัพยากรบุคคลที่มีคุณภาพสูง ส่งเสริมธุรกิจสตาร์ทอัพ และพัฒนากองทุนรวมเพื่อการลงทุน ด้วยเหตุนี้ ร่างกฎหมายจึงยืนยันว่าภาษีไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการจัดเก็บรายได้งบประมาณเท่านั้น แต่ยังเป็นแรงผลักดันให้เกิดการพัฒนาที่ยั่งยืนอีกด้วย

การนำนโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีใหม่มาใช้ยืนยันว่าภาษีไม่เพียงแต่เป็นเครื่องมือในการจัดเก็บงบประมาณเท่านั้น แต่ยังเป็นแรงผลักดันให้เกิดการพัฒนาที่ยั่งยืนอีกด้วย (ภาพ: MINH PHUONG)

นโยบายการยกเว้นและลดหย่อนใหม่ – กระตุ้นการพัฒนา

หนึ่งในความก้าวหน้าของร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) คือการขยายขอบเขตการยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับกลุ่มบุคคลที่มีคุณูปการสำคัญต่อ เศรษฐกิจ และสังคม หากแต่เดิมการยกเว้นภาษีมักจำกัดอยู่เพียงงานด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีที่ใช้งบประมาณแผ่นดิน แต่ในปัจจุบันร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มกฎระเบียบใหม่ๆ มากมาย ซึ่งแสดงให้เห็นถึงทิศทางเชิงกลยุทธ์อย่างชัดเจน

ประการแรกคือ แรงจูงใจทางภาษีสำหรับทรัพยากรมนุษย์ ด้านเทคโนโลยีดิจิทัล คุณภาพสูง ท่ามกลางการปฏิวัติอุตสาหกรรม 4.0 และแนวโน้มการเปลี่ยนแปลงห่วงโซ่อุปทานโลก เวียดนามตั้งเป้าที่จะเป็นศูนย์กลางการผลิตชิปเซมิคอนดักเตอร์ ปัญญาประดิษฐ์ และผลิตภัณฑ์เทคโนโลยีดิจิทัลที่สำคัญ อย่างไรก็ตาม ความท้าทายที่สำคัญที่สุดคือทรัพยากรมนุษย์ ดังนั้น ร่างกฎหมายฉบับนี้จึงได้เพิ่มบทบัญญัติสำหรับการยกเว้นภาษี 5 ปีสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่ทำงานในอุตสาหกรรมเทคโนโลยีดิจิทัล ตั้งแต่โครงการวิจัยและพัฒนา การผลิตผลิตภัณฑ์เทคโนโลยีดิจิทัลที่สำคัญ ไปจนถึงกิจกรรมการฝึกอบรม

สิ่งนี้ถือเป็น “ยา” ทางนโยบายในการดึงดูดและ “รักษา” ผู้เชี่ยวชาญไว้ ควบคู่ไปกับการสร้างแรงผลักดันให้กับธุรกิจนวัตกรรม ประสบการณ์ระหว่างประเทศแสดงให้เห็นว่าหลายประเทศได้ใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อสร้างระบบนิเวศทางเทคโนโลยี ตั้งแต่เกาหลี สิงคโปร์ ไปจนถึงอิสราเอล

เวียดนามที่ดำเนินตามแนวทางนี้ไม่เพียงแต่ตามทันกระแสเท่านั้น แต่ยังยืนยันถึงความตั้งใจที่จะลงทุนในอนาคตอีกด้วย!

นโยบายด้านมนุษยธรรมคือการยกเว้นภาษีสำหรับกองกำลังที่เข้าร่วมในปฏิบัติการ รักษาสันติภาพ ของสหประชาชาติ ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2557 เวียดนามได้ส่งเจ้าหน้าที่ แพทย์ และเจ้าหน้าที่หลายร้อยนายไปปฏิบัติภารกิจรักษาสันติภาพในซูดานใต้ สาธารณรัฐแอฟริกากลาง และอื่นๆ กองกำลังนี้มีส่วนช่วยยกระดับสถานะระหว่างประเทศของประเทศ และมีส่วนร่วมโดยตรงในการปกป้องสันติภาพโลก การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระหว่างปฏิบัติภารกิจไม่เพียงแต่สร้างความเป็นธรรมให้กับการปฏิบัติของประเทศสมาชิกอื่นๆ มากมายเท่านั้น แต่ยังแสดงให้เห็นถึงความเคารพและความกตัญญูของรัฐต่อความช่วยเหลืออันพิเศษเหล่านี้ด้วย

นอกจากนี้ ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังมุ่งเน้นไปที่สตาร์ทอัพนวัตกรรมและเงินร่วมลงทุน (Venture Capital) ผู้ก่อตั้งสตาร์ทอัพ ผู้เชี่ยวชาญที่ทำงานในโครงการสตาร์ทอัพ หรือผู้ลงทุนที่ร่วมลงทุนในกองทุนเงินร่วมลงทุน จะได้รับการยกเว้นหรือลดหย่อนภาษีเป็นระยะเวลาหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ร่างกฎหมายฉบับนี้เสนอให้ยกเว้นภาษี 2 ปี และลดหย่อนภาษี 50% เป็นเวลา 4 ปี สำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของผู้เชี่ยวชาญและนักวิทยาศาสตร์ที่ทำงานในศูนย์วิจัยและนวัตกรรม ซึ่งเป็นวิธีส่งเสริมให้คนรุ่นใหม่มีศักยภาพในการทำงานในระยะยาว ควบคู่ไปกับการสร้างเงื่อนไขให้ระบบนิเวศสตาร์ทอัพของเวียดนามพัฒนาอย่างแข็งแกร่งยิ่งขึ้น

อีกประเด็นหนึ่งที่มีความสำคัญเชิงกลยุทธ์คือแรงจูงใจทางภาษีสำหรับกองทุนรวม จากข้อมูลของสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งรัฐ (ก.ล.ต.) ปัจจุบันเวียดนามมีกองทุนเปิดสาธารณะมากกว่า 80 กองทุน มีมูลค่าสินทรัพย์รวมประมาณ 90,000 พันล้านดอง ซึ่งยังถือว่าน้อยเกินไปเมื่อเทียบกับขนาดตลาดและความต้องการเงินทุน ขณะเดียวกัน บัญชีหลักทรัพย์มากถึง 99.9% เป็นของนักลงทุนรายย่อย ซึ่งได้รับผลกระทบจากความผันผวนของตลาดได้ง่าย

เพื่อส่งเสริมการพัฒนากองทุนรวม ซึ่งเป็นช่องทางการระดมทุนที่เป็นมืออาชีพและมั่นคง ร่างกฎหมายฉบับนี้จึงได้เพิ่มเติมการยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากการโอนหน่วยลงทุนแบบเปิดที่ถือครองตั้งแต่ 2 ปีขึ้นไป และลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลง 50% สำหรับกำไรที่จ่ายจากกองทุนรวมหลักทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์ นโยบายนี้สอดคล้องกับแนวทางในยุทธศาสตร์การพัฒนาตลาดหลักทรัพย์ฯ ถึงปี 2573 โดยมุ่งหวังที่จะค่อยๆ ปรับเปลี่ยนโครงสร้างนักลงทุนไปสู่ความเป็นมืออาชีพ และสร้างสมดุลระหว่างองค์กรและบุคคลมากขึ้น จะเห็นได้ว่านโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีฉบับใหม่นี้ไม่เพียงแต่ช่วยลดภาระภาษีเท่านั้น แต่ยังมีลักษณะเป็น "การลงทุนสาธารณะ" ในด้านต่างๆ ที่รัฐต้องการส่งเสริม เช่น เทคโนโลยีดิจิทัล วิทยาศาสตร์เชิงนวัตกรรม กองทุนรวมเพื่อการลงทุนระดับมืออาชีพ และการมีส่วนร่วมในความรับผิดชอบระหว่างประเทศ

นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงความคิดที่สำคัญ: “ภาษีไม่ได้มีไว้เพียงเพื่อการจัดเก็บเท่านั้น แต่ยังมีไว้เพื่อการส่งเสริม สนับสนุน และชี้นำการพัฒนาอีกด้วย

การรับฟังความคิดเห็นทางสังคมและการมุ่งเน้นในระยะยาว

เพื่อให้มั่นใจว่าจะสามารถดำเนินการได้จริง กระทรวงการคลังได้จัดให้มีการปรึกษาหารืออย่างกว้างขวาง และได้รับความคิดเห็นหลายร้อยรายการจากคณะผู้แทนรัฐสภา กระทรวง หน่วยงาน ท้องถิ่น สมาคม และประชาชน ที่น่าสังเกตคือ ความคิดเห็นส่วนใหญ่ เห็นด้วยอย่างยิ่ง กับการขยายการยกเว้นและลดหย่อนภาษี ซึ่งถือเป็นการปรับเปลี่ยนที่จำเป็นในบริบทใหม่

คณะผู้แทนรัฐสภาหลายคณะประเมินว่าการยกเว้นภาษีเพิ่มเติมสำหรับทรัพยากรมนุษย์ดิจิทัลเป็นก้าวเชิงกลยุทธ์ที่ช่วยให้เวียดนามสามารถแข่งขันกับบุคลากรที่มีความสามารถในภูมิภาคได้ ความเห็นอื่นๆ เน้นย้ำถึงความสำคัญของแรงจูงใจสำหรับกองทุนรวมการลงทุน โดยถือว่านี่เป็นเงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับการพัฒนาตลาดหุ้นอย่างยั่งยืน ซึ่งจะช่วยลดความเสี่ยงจากธุรกรรมค้าปลีก

เสนอให้บุคลากรด้านเทคโนโลยีดิจิทัลคุณภาพสูงได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 5 ปี (ภาพ: หนังสือพิมพ์ NHAN DAN)

ในระหว่างกระบวนการรับรอง กระทรวงการคลังยังได้บันทึกความคิดเห็นเฉพาะเจาะจงไว้ด้วย ตัวอย่างเช่น มีความคิดเห็นที่แนะนำให้ชี้แจงเกณฑ์สำหรับ “ทรัพยากรบุคคลในอุตสาหกรรมเทคโนโลยีดิจิทัลคุณภาพสูง” เพื่อหลีกเลี่ยงการประยุกต์ใช้อย่างแพร่หลายและการสูญเสียงบประมาณ มีความคิดเห็นที่แนะนำให้จำกัดระยะเวลายกเว้นภาษีให้อยู่ในระดับที่เหมาะสม หลีกเลี่ยงการสร้างช่องว่างรายได้งบประมาณที่มากเกินไป สำหรับนโยบายกองทุนรวมการลงทุน มีความเห็นว่าจำเป็นต้องมีการกำกับดูแลอย่างใกล้ชิดเพื่อให้มั่นใจว่ามีการให้แรงจูงใจแก่ผู้ที่เกี่ยวข้องอย่างถูกต้องและไม่ถูกนำไปใช้อย่างไม่เหมาะสม กระทรวงการคลังได้ให้คำมั่นว่าจะทบทวนและอนุญาตให้รัฐบาลกำหนดรายละเอียดในเอกสารแนวทางปฏิบัติ เพื่อให้เกิดความสอดคล้องและโปร่งใส

ประเด็นสำคัญในร่างกฎหมายระยะยาวฉบับนี้คือกลไกการกระจายอำนาจของรัฐบาล แทนที่จะให้รายละเอียดมากเกินไปในกฎหมาย ร่างกฎหมายฉบับนี้กลับระบุเพียงหลักการทั่วไป และให้อำนาจรัฐบาลในการควบคุมการยกเว้นและลดหย่อนภาษีในแต่ละช่วงเวลา

นี่เป็นแนวทางที่ยืดหยุ่นและปรับให้เข้ากับภูมิทัศน์ทางเศรษฐกิจที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ยกตัวอย่างเช่น หากจำเป็นต้องส่งเสริมอุตสาหกรรมใหม่ รัฐบาลสามารถเพิ่มแรงจูงใจทางภาษีได้อย่างรวดเร็วโดยไม่ต้องรอกระบวนการทางกฎหมายที่ยาวนาน ในทางกลับกัน หากนโยบายใดไม่เหมาะสมอีกต่อไป ก็สามารถปรับได้ทันทีเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียรายได้

อีกประเด็นหนึ่งที่ได้รับการเน้นย้ำคือความสมดุลระหว่างผลประโยชน์ของผู้เสียภาษีและผลประโยชน์ของงบประมาณ ปฏิเสธไม่ได้ว่าการขยายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีจะส่งผลให้รายได้ในระยะสั้นลดลง อย่างไรก็ตาม ในระยะยาว เมื่อประชาชนและภาคธุรกิจเห็นนโยบายที่เป็นธรรมและสมเหตุสมผล พวกเขาจะมีแรงจูงใจในการปฏิบัติตามมากขึ้น ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างแหล่งรายได้ที่ยั่งยืน นี่คือปรัชญา "การบ่มเพาะแหล่งรายได้" ที่กระทรวงการคลังได้ย้ำมาโดยตลอด นั่นคือการลดรายได้ในระยะสั้นเพื่อสร้างโอกาสเติบโตและเพิ่มรายได้ในอนาคต

จากมุมมองทางสังคม นโยบายใหม่เหล่านี้ก็ได้รับความเห็นพ้องจากประชาชนเช่นกัน บุคลากรด้านไอทีจำนวนมากเชื่อว่าการยกเว้นภาษีสำหรับทรัพยากรมนุษย์ดิจิทัลเป็น “แรงผลักดัน” ที่ช่วยให้พวกเขารู้สึกมั่นคงในการมีส่วนสนับสนุนในประเทศ แทนที่จะแสวงหาโอกาสในต่างประเทศ

นักลงทุนยังคาดหวังว่าแรงจูงใจในการลงทุนจะสร้างช่องทางการลงทุนที่เป็นมืออาชีพมากขึ้น จำกัดความเสี่ยง และมอบผลประโยชน์ที่มั่นคงยิ่งขึ้นให้กับตลาด คำตอบเหล่านี้แสดงให้เห็นว่านโยบายนี้ไม่เพียงแต่มีคุณค่าบนกระดาษเท่านั้น แต่ยังสอดคล้องกับความคาดหวังและความปรารถนาของสังคมอีกด้วย

โดยรวมแล้ว ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) ฉบับนี้ ไม่ใช่แค่การเปลี่ยนแปลงบทบัญญัติบางประการ แต่เป็นการปรับเปลี่ยนเชิงกลยุทธ์ นโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีฉบับใหม่นี้ไม่เพียงแต่ช่วยแก้ไขปัญหาเฉพาะหน้าเท่านั้น แต่ยังมุ่งเป้าไปที่เป้าหมายระยะยาว ได้แก่ การส่งเสริมทรัพยากรมนุษย์ที่มีคุณภาพสูง การส่งเสริมนวัตกรรม การพัฒนาตลาดทุน การยกระดับสถานะระหว่างประเทศ และการสร้างหลักประกันความเป็นธรรมทางสังคม สิ่งเหล่านี้คือเสาหลักของระบบภาษีที่จะทั้งสร้างรายได้และขับเคลื่อนการพัฒนาประเทศในยุคใหม่

ด้วยนโยบายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีชุดใหม่ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) จึงแสดงให้เห็นถึงแนวทางที่ครอบคลุมและทันสมัยยิ่งขึ้น ไม่เพียงแต่สร้างความเป็นธรรมให้กับผู้เสียภาษีและลดภาระทางกระบวนการเท่านั้น แต่ยังสร้างกลไกจูงใจในการส่งเสริมทรัพยากรมนุษย์ดิจิทัล สตาร์ทอัพเชิงสร้างสรรค์ พัฒนากองทุนการลงทุน และยกย่องคุณูปการอันโดดเด่นของกองกำลังรักษาสันติภาพแห่งสหประชาชาติอีกด้วย

หน่วยงานร่างกฎหมายยังกล่าวอีกว่า นี่เป็นหลักฐานของแนวคิดใหม่ในการปฏิรูปนโยบายภาษี นั่นคือ ภาษีต้องมาก่อนควบคู่ไปกับการพัฒนา เพื่อให้นโยบายภาษีแต่ละนโยบายไม่เพียงแต่มีความสำคัญทางการคลังเท่านั้น แต่ยังเป็นแรงผลักดันในการส่งเสริมการพัฒนาประเทศอีกด้วย

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร (กระทรวงการคลัง) ยืนยันว่า “ปัจจุบัน กระทรวงการคลังกำลังมีส่วนร่วมอย่างแข็งขันในการสร้างและพัฒนานโยบาย เราจะรับฟังความคิดเห็นของบุคคล องค์กร และผู้เชี่ยวชาญอย่างเต็มที่ในกระบวนการพัฒนานโยบาย เพื่อให้มั่นใจว่านโยบายเหล่านั้นมีความสอดคล้องกับความเป็นจริงและสร้างฉันทามติในระดับสูงในสังคม เป้าหมายของเราคือการสร้างนโยบายที่เหมาะสมกับการบริหารจัดการและสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยให้ผู้เสียภาษีสามารถปฏิบัติตามพันธกรณีตามกฎหมาย เพื่อสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่เท่าเทียมและทันสมัยยิ่งขึ้น”

มินห์ เฟือง

ที่มา: https://nhandan.vn/bai-3-kien-tao-dong-luc-phat-trien-ben-vung-post909926.html