ยกเลิกภาษีก้อนเดียว: วางแผนแบ่งครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคลออกเป็น...

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 เป็นต้นไป ภาคภาษีมีแผนที่จะจำแนกครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจตามรายได้ เพื่อนำวิธีการจัดการมาใช้ เนื้อหาเหล่านี้จะปรากฏในกฎหมาย...

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 เป็นต้นไป ภาคภาษีมีแผนที่จะจัดประเภทครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดาตามรายได้ เพื่อนำวิธีการจัดการมาใช้ เนื้อหาเหล่านี้จะปรากฏในกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) ซึ่งคาดว่าจะนำเสนอต่อ รัฐสภา เพื่ออนุมัติในการประชุมสมัยที่ 10 (ตุลาคม 2568) โดยมีเป้าหมายเพื่อให้การจัดเก็บภาษีถูกต้องและครบถ้วน ไม่สร้างภาระ แต่ยังคงป้องกันการสูญเสียรายได้ และสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่ดี

แบ่งครัวเรือนธุรกิจออกเป็น 4 กลุ่มการจัดการภาษี

นายไม ซอน รองอธิบดี กรมสรรพากร เปิดเผยว่า เมื่อวันที่ 26 มิถุนายน กรมสรรพากรได้ออกเอกสารขอความคิดเห็นจากประชาชนเกี่ยวกับร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีอากร รวมถึงข้อเสนอให้ยกเลิกการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2569 ตามมติที่ 68 ว่าด้วยการพัฒนาเศรษฐกิจภาคเอกชน

การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายมีเป้าหมายเพื่อทำให้กิจกรรมทางธุรกิจมีความโปร่งใสมากขึ้น ลดช่องว่างระหว่างครัวเรือนธุรกิจและวิสาหกิจ และสร้างความเป็นธรรมให้กับลูกจ้าง อันที่จริง ธุรกิจขนาดเล็กหลายแห่ง เช่น ร้านค้าและตลาดแบบดั้งเดิม มีรายได้ต่ำกว่าหรือสูงกว่าเกณฑ์ภาษีเพียงเล็กน้อย ในขณะที่ยังคงต้องจ่ายภาษีแบบเหมาจ่ายคงที่

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร

เพื่อทดแทนภาษีแบบเหมาจ่าย ร่างกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษีมีแผนที่จะแบ่งรายได้ระหว่างครัวเรือนธุรกิจและบุคคลออกเป็น 4 กลุ่ม โดยใช้หลักการบริหารจัดการที่แตกต่างกัน

โดยที่: กลุ่มที่ 1 คาดว่าจะรวมถึงครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี นั่นคือ ต่ำกว่า 200 ล้านดองต่อปี เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2569 กลุ่มที่ 2 คือ ครัวเรือนและบุคคลที่ทำธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านดอง แต่ต่ำกว่า 1 พันล้านดองต่อปี

กลุ่มที่ 3 คือ ครัวเรือนและบุคคลที่ประกอบธุรกิจในภาค เกษตรกรรม อุตสาหกรรม ก่อสร้าง ที่มีรายได้ 1-3 พันล้านดองต่อปี และภาคการค้าและบริการที่มีรายได้ 1-10 พันล้านดองต่อปี และกลุ่มที่ 4 มีรายได้มากกว่า 10 พันล้านดอง

นายไม ซอน กล่าวว่า กลุ่มที่ 1 และ 2 จะได้รับการสนับสนุนให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์หลังจากยกเลิกภาษีแล้ว โดยกลุ่มที่ 2 คาดว่าจะมีแผนงานในการประยุกต์ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสกรมสรรพากร หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ตั้งแต่ปี 2570 - 2571 โดยคาดว่าทั้งสองกลุ่มนี้จะถูกเสนอให้ใช้เพียงสมุดบัญชีที่เรียบง่ายมากในการบันทึกรายรับรายจ่ายตามแบบฟอร์ม (ซอฟต์แวร์) ของกระทรวงการคลัง

กลุ่มที่ 3 และกลุ่มที่ 4 กำหนดให้ใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่มีรหัสหน่วยงานภาษี หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดเมื่อขายปลีกสินค้าและบริการ กลุ่มที่ 3 คาดว่าจะใช้ระบบบัญชีแบบง่าย กลุ่มที่ 4 คาดว่าจะใช้ระบบบัญชีตามที่กำหนดไว้สำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม

นอกจากนี้ กรมสรรพากรเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีจาก 200 ล้านดอง เป็นอย่างน้อย 400 ล้านดองต่อปี เพื่อให้เหมาะสมกับความเป็นจริง และปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) สำหรับแต่ละกลุ่มในเวลาเดียวกัน

การยื่นภาษีแบบยืดหยุ่นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเพื่อหลีกเลี่ยงการสูญเสียงบประมาณ

รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า เนื้อหาข้างต้นเป็นเพียงข้อมูลเบื้องต้นเท่านั้น ในระหว่างการดำเนินการตั้งแต่บัดนี้จนถึงปี 2569 กรมสรรพากรจะประสานงานกับหน่วยงานในสังกัดกระทรวงการคลัง (กรมกำกับนโยบายภาษี กรมค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่าย กรมบัญชีและการตรวจสอบบัญชี กรมพัฒนาวิสาหกิจเอกชนและเศรษฐกิจส่วนรวม ฯลฯ) เพื่อรายงานต่อกระทรวงการคลัง เพื่อรายงานต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง เพื่อกำหนดอัตราภาษีและวิธีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่เหมาะสมกับกิจกรรมทางธุรกิจของครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไป และเพื่อให้สอดคล้องกับแผนงานการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล เพื่อให้การบริหารจัดการภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลทั่วไปมีความโปร่งใส โดยการผสมผสานนโยบายและเทคโนโลยี

เนื้อหาเหล่านี้จะปรากฏในกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี (ฉบับแก้ไข) ซึ่งคาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อพิจารณาอนุมัติในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 10 (ตุลาคม 2568) โดยมีเป้าหมายเพื่อการจัดเก็บภาษีอย่างถูกต้องและครบถ้วน ไม่สร้างภาระ แต่ยังคงป้องกันการสูญเสียรายได้ และสร้างสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่ดี

นายไม ซอน รองอธิบดีกรมสรรพากร กล่าวว่า กรมสรรพากรและกรมพัฒนาวิสาหกิจเอกชนและเศรษฐกิจส่วนรวม (กระทรวงการคลัง) จะศึกษาและพัฒนาแนวคิด “ครัวเรือนธุรกิจ” ในบริบทใหม่ โดยแปลงแนวคิดดังกล่าวให้เป็น “ธุรกิจส่วนบุคคล” เพื่อให้สอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล เนื้อหานี้จะได้รับการแก้ไขและเพิ่มเติมในกฎหมายวิสาหกิจ

กระทรวงการคลังระบุว่า ปัจจุบันเวียดนามมีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 5.2 ล้านครัวเรือน สร้างงานประมาณ 8-9 ล้านตำแหน่ง ในจำนวนนี้ 3.6 ล้านครัวเรือนอยู่ภายใต้การบริหารจัดการภาษี มีรายได้งบประมาณเกือบ 26,000 พันล้านดองต่อปี สถิติแสดงให้เห็นว่ามีครัวเรือนธุรกิจมากกว่า 4,000 ครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 10,000 ล้านดองต่อปี ในจำนวนนี้ 860 ครัวเรือนมีรายได้ 30,000 ล้านดอง และมี 5 ครัวเรือนที่มีรายได้มากกว่า 200,000 ล้านดองต่อปี ซึ่งเทียบเท่ากับวิสาหกิจขนาดกลาง

สิ่งนี้แสดงให้เห็นช่องว่างขนาดใหญ่สำหรับภาคภาษีในการเข้มงวดการบริหารจัดการ ส่งเสริมความโปร่งใสของรายได้ ประยุกต์ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล และจำกัดการสูญเสียรายได้

รองผู้อำนวยการกรมสรรพากร ยืนยันว่า “การเปลี่ยนแปลงนี้จะช่วยให้ภาคธุรกิจคุ้นเคยกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ บริหารจัดการรายรับรายจ่ายได้อย่างโปร่งใส ประหยัดเวลาและต้นทุน เนื้อหาใหม่นี้เป็นเพียงเบื้องต้นเท่านั้น กรมสรรพากรจะยังคงรวบรวมความคิดเห็นจากประชาชน สมาคม และผู้เชี่ยวชาญ เพื่อจัดทำกรอบการบริหารจัดการให้เสร็จสมบูรณ์ รายงานต่อกระทรวงการคลัง และนำเสนอต่อหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเพื่อประกาศใช้”

ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2569 เป็นต้นไป ภาษีแบบเหมาจ่าย (lump-sum tax) ซึ่งเป็นวิธีการจัดเก็บภาษีที่ใช้กับครัวเรือนธุรกิจมายาวนาน จะถูกยกเลิกอย่างเป็นทางการ การแบ่งประเภทครัวเรือนธุรกิจตามรายได้ การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ และสมุดบัญชีใหม่ ล้วนเป็นการเปลี่ยนแปลงสำคัญที่นักธุรกิจต้องให้ความสำคัญ

การแก้ไขปัญหาสำหรับครัวเรือนธุรกิจเมื่อมีการยกเลิกภาษี จำเป็นต้องมีนโยบายที่ยืดหยุ่นและการสนับสนุนการเปลี่ยนแปลง การยกเลิกภาษีแบบเหมาจ่ายสำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคลถือเป็นก้าวสำคัญในการปฏิรูประบบภาษีเพื่อส่งเสริมความโปร่งใสและความเป็นธรรม อย่างไรก็ตาม หากการเปลี่ยนแปลงนี้ไม่ได้ดำเนินการอย่างสมเหตุสมผลและสอดคล้องกัน อาจกลายเป็นอุปสรรคที่บั่นทอนแรงจูงใจของครัวเรือนธุรกิจและการผลิตขนาดเล็กหลายล้านครัวเรือนทั่วประเทศโดยไม่ได้ตั้งใจ

ที่มา: https://baolamdong.vn/bo-thue-khoan-du-kien-chia-ho-ca-nhan-kinh-doanh-thanh-4-nhom-doanh-thu-de-quan-ly-378904.html