ผู้เชี่ยวชาญ: ควรมีการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยเร็วที่สุดภายในปี 2025

Việt Nam•03/12/2024

ผู้เชี่ยวชาญโต้แย้งว่า การปรับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเพียงครั้งเดียวทุก 5-7 ปี ทำให้ผู้ทำงานเสียเปรียบ ดังนั้น "จึงจำเป็นต้องแก้ไขในปีหน้าเพื่อให้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2026"

คุณฮัวเป็นหนึ่งในพนักงานประจำกว่า 26 ล้านคนที่จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ สิ้นปี 2023 ตามระเบียบแล้ว พวกเขามีสิทธิ์หักเงินประกันสังคม ประกัน สุขภาพ ประกันการว่างงาน และเงินช่วยเหลือครอบครัว...ส่วนที่เหลือเป็นรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี

ค่าลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลเดือนละ 11 ล้านดง ยังคงเดิมตั้งแต่ปี 2020 โดยหน่วยงานสรรพากรได้กำหนดไว้ตาม "ระดับรายจ่ายที่เพียงพอต่อการดำรงชีวิตขั้นต่ำของบุคคล" ส่วนค่าลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะอยู่ที่ 4.4 ล้านดง

สำหรับผู้เสียภาษีที่มีเงินเดือนประจำเช่นคุณฮวา ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเป็นเกณฑ์ในการคำนวณรายได้ส่วนบุคคลที่ต้องเสียภาษี อย่างไรก็ตาม เกณฑ์การยกเว้นภาษีและค่าลดหย่อนส่วนบุคคล ซึ่งเป็นเกณฑ์ในการคำนวณภาษีเงินได้นั้น มีการเปลี่ยนแปลงเพียงสองครั้งในรอบ 16 ปีที่ผ่านมา ครั้งล่าสุดคือการปรับเปลี่ยนโดยหน่วยงานภาครัฐในเดือนกรกฎาคม 2563 ซึ่งผ่านมานานกว่าสี่ปีแล้ว ในขณะที่รายได้และค่าใช้จ่ายของประชาชน รวมถึงราคาสินค้าและอัตราเงินเฟ้อ เพิ่มขึ้นทุกปี

ดร. เหงียน กว็อก เวียด รองผู้อำนวยการสถาบันวิจัย เศรษฐกิจ และนโยบายแห่งเวียดนาม (VEPR มหาวิทยาลัยแห่งชาติเวียดนาม ฮานอย) กล่าวว่า "กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องได้รับการแก้ไขโดยทันทีในปี 2025 เพื่อให้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี 2026" พร้อมเสริมว่า "ทางการไม่ควรยึดติดกับแผนการที่จะเสนอต่อสภาแห่งชาติในปลายปี 2025 และอนุมัติในกลางปี 2026 อย่างเคร่งครัด"

หากเราใช้ปี 2550 เป็นปีฐาน ซึ่งเป็นปีที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ การใช้จ่ายและรายได้ของประชาชนเพิ่มขึ้นเร็วกว่าอัตราการเพิ่มขึ้นของการหักลดหย่อนภาษีหลายเท่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งในปี 2551 เมื่อกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีผลบังคับใช้ ประชาชนโดยเฉลี่ยใช้จ่ายประมาณ 792,000 ดองเวียดนาม

ในปี 2022 จำนวนนี้เพิ่มขึ้น 3.5 เท่า เป็นเกือบ 2.8 ล้านคน ตามการสำรวจของสำนักงานสถิติทั่วไป (GSO) ซึ่งสำรวจครัวเรือนเกือบ 47,000 ครัวเรือนในตำบลและเขตตัวแทนทั่วประเทศ ในขณะที่ค่าใช้จ่ายต่อหัวเพิ่มขึ้น 4-5 เท่าเมื่อเทียบกับปี 2008 และค่าแรงขั้นต่ำเพิ่มขึ้น 6-7 เท่า แต่เงินช่วยเหลือส่วนบุคคลกลับเพิ่มขึ้นไม่ถึงสามเท่าด้วยซ้ำ

อย่างไรก็ตาม จากผลสำรวจ... วีเอ็นเอ็กซ์เพรส จากการศึกษาที่ดำเนินการกับผู้อ่านกว่า 23,900 คน ซึ่งมีรายได้เฉลี่ยต่อเดือน 22 ล้านดอง พบว่าผู้เสียภาษีใช้จ่ายเงินกว่า 10 ล้านดองไปกับตนเอง แต่ใช้จ่ายอย่างน้อย 7 ล้านดองไปกับการดูแลผู้ที่อยู่ในอุปการะ ซึ่งคิดเป็น 70% ของค่าใช้จ่ายส่วนตัว เกินกว่าเกณฑ์ 40% ที่ กระทรวงการคลัง กำหนดไว้

ขนาดของเศรษฐกิจแตะระดับ 430 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ณ สิ้นปี 2023 รายได้เฉลี่ยต่อหัวอยู่ที่เกือบ 102 ล้านดองต่อปี สูงกว่าปี 2007 ถึง 7.5 เท่า สินค้าและบริการที่จำเป็นก็มีราคาเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องทุกปี โดยหลายรายการปรับตัวเร็วกว่ารายได้ ตัวอย่างเช่น จากข้อมูลของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ราคาการศึกษาเพิ่มขึ้น 17% ราคาอาหารเพิ่มขึ้น 27% และราคาน้ำมันเบนซินเพิ่มขึ้น 105% เมื่อเทียบกับปี 2020

ในการหารือเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายในรอบนี้ กระทรวงการคลังได้เสนอให้ศึกษาทางเลือกดังต่อไปนี้: ส่งมอบให้แก่รัฐบาล ระเบียบดังกล่าวระบุถึงการหักลดหย่อนส่วนบุคคล เพื่อให้เกิดความยืดหยุ่นในการกำหนดนโยบาย ปรับตัวให้เข้ากับความเป็นจริง และได้รับความเห็นชอบจากสาธารณชน

นายเหงียน กว็อก เวียด กล่าวว่า ค่าครองชีพส่วนบุคคลควรพิจารณาจากมาตรฐานการครองชีพที่แท้จริงของแต่ละภูมิภาค โดยอาจอิงจากค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาค ตัวอย่างเช่น หากค่าครองชีพส่วนบุคคลเป็นสี่เท่าของค่าแรงขั้นต่ำของภูมิภาค และค่าแรงขั้นต่ำในนครโฮจิมินห์อยู่ที่ 4.96 ล้านดง ค่าครองชีพส่วนบุคคลก็จะอยู่ที่ประมาณ 19.84 ล้านดง แทนที่จะเป็น 11 ล้านดงต่อเดือนในปัจจุบัน

ตามคำกล่าวของนายเหงียน ดึ๊ก เหงีย ทนายความและรองผู้อำนวยการศูนย์สนับสนุนวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (สมาคมธุรกิจนครโฮจิมินห์) รัฐบาลไม่จำเป็นต้องปรับเบี้ยเลี้ยงส่วนบุคคลตามค่าแรงขั้นต่ำระดับภูมิภาคทุกปี เนื่องจากค่าแรงประจำปีถูกกำหนดขึ้นตามข้อตกลงระหว่างตัวแทนของลูกจ้าง นายจ้าง และสมาคมธุรกิจ

นายตรวง ทันห์ ดึ๊ก ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI กล่าวว่า ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลควรได้รับการปรับให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นหรือลดลงของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ที่สำนักงานสถิติแห่งชาติเผยแพร่เมื่อสิ้นปี “ระเบียบดังกล่าวจะไม่ล้าสมัยหรือสร้างความเสียเปรียบแก่ผู้เสียภาษี” เขากล่าว

ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลเป็นเงินสนับสนุนที่มุ่งเน้นเพื่อให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในความอุปการะ (บิดา มารดา บุตร) มีรายได้เพียงพอต่อการดำรงชีวิตขั้นพื้นฐาน จำนวนเงินนี้จะถูกปรับเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนมากกว่า 20% นับตั้งแต่กฎหมายมีผลบังคับใช้ในปี 2551 เพื่อให้แน่ใจว่าค่าลดหย่อนส่วนบุคคลจะไม่ตกหล่นจากรายจ่ายและเงินเดือนที่แท้จริงของประชาชน นายเหงียน วัน ดุ๊ก ทนายความและสมาชิกคณะกรรมการบริหารสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม เสนอแนะว่ารัฐบาลควรปรับค่าลดหย่อนเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนเพียง 5-10%

ในส่วนของผู้พึ่งพา ทนายความเหงียแนะนำว่าเกณฑ์การหักลดหย่อนควรอยู่ที่ 50% ของจำนวนเงินของผู้เสียภาษี ซึ่งสูงกว่า 40% ในปัจจุบัน ซึ่งจะคิดเป็นประมาณ 9.92 ล้านดงต่อเดือน แทนที่จะเป็น 4.4 ล้านดงในปัจจุบัน

นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญยังแนะนำให้หักค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผล เช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่าเล่าเรียน หรือดอกเบี้ยเงินกู้จำนอง ออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี นายเหงียน วัน ดุ๊ก ทนายความและสมาชิกคณะกรรมการบริหารสมาคมที่ปรึกษาด้านภาษีของเวียดนาม ให้ความเห็นว่า ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและคิดเป็นสัดส่วนมากของค่าใช้จ่ายในครัวเรือน “ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพิ่มขึ้นอย่างมาก แต่ไม่สามารถหักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษีได้ ซึ่งเป็นข้อบกพร่องที่ต้องแก้ไข” เขากล่าว

อัตราภาษี	รายได้ที่ต้องเสียภาษี (ล้านดอง)	อัตราภาษี (%)
1	สูงสุด 5	5
2	มากกว่า 5-10	10
3	อายุ 10-18 ปี	15
4	อายุ 18-32 ปี	20
5	อายุ 32-52 ปี	25
6	อายุ 52-80 ปี	30
7	มากกว่า 80	35

นอกเหนือจากการหักลดหย่อนส่วนบุคคลแล้ว โครงสร้างภาษีที่ซับซ้อนซึ่งกระจุกตัวเก็บภาษีไว้ที่กลุ่มรายได้ขั้นต้นก็เป็นข้อเสียเช่นกัน นายเหงียน กว็อก เวียด รองผู้อำนวยการ VEPR กล่าวว่า จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลง

ระบบภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันสำหรับพนักงานประจำมี 7 ระดับ โดยอัตราภาษีอยู่ระหว่าง 5% ถึง 35% นายเวียดเสนอให้ลดเหลือ 5 ระดับและขยายช่องว่างระหว่างระดับภาษีให้กว้างขึ้น

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง นายตรวง ทันห์ ดึ๊ก ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย ANVI กล่าวว่า อัตราภาษีสำหรับขั้นแรกควรลดลงเหลือประมาณ 1-2% และขั้นสูงสุดควรอยู่ที่ 20% “ไม่มีเหตุผลใดที่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในขั้นที่เจ็ดจะยังคงอยู่ที่ 35% ซึ่งเกือบสองเท่าของภาษีเงินได้นิติบุคคล” นายดึ๊กกล่าว

นอกจากนี้ นายเวียดกล่าวว่า สิ่งนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีในกลุ่มแรก โดยเฉพาะแรงงานรุ่นใหม่ สามารถสะสมรายได้เพื่อนำไปลงทุนในการพัฒนาทักษะและสร้างความมั่นคงในชีวิตได้

นายเวียดกล่าวว่า "นี่เป็นการเปลี่ยนแปลงที่จำเป็นในบริบทของราคาที่อยู่อาศัยและค่าบริการที่เกี่ยวข้องที่เพิ่มสูงขึ้นเรื่อยๆ ซึ่งส่งผลกระทบโดยตรงต่อชีวิตของผู้คนในเมืองใหญ่"

หน่วยงานภาครัฐก็ยอมรับมุมมองนี้เช่นกัน กระทรวงการคลังกำลังเสนอการปรับเปลี่ยนตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้า โดยมีเป้าหมายเพื่อลดจำนวนขั้นภาษีและขยายช่องว่างรายได้ เพื่อให้มั่นใจว่าภาษีจะถูกกระจายไปยังผู้มีรายได้สูงอย่างมีประสิทธิภาพ และเพื่ออำนวยความสะดวกในการยื่นและชำระภาษี

แหล่งที่มา