การตอบคำถามชุดหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจตามสัญญา

กรมสรรพากรได้ตอบคำถามต่างๆ มากมายที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจ

คำถามที่ 1

ผู้เสียภาษีที่ทำสัญญาจ่ายภาษีจากการขายหนังสือเรียนและเครื่องเขียน ซึ่งหนังสือเรียนจะได้รับค่าคอมมิชชั่น 1% ของรายได้ หนังสือเรียนถือเป็นสินค้าประเภทหนึ่งที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ครัวเรือนที่ทำสัญญาคือตัวแทนที่ได้รับค่าคอมมิชชั่นเพียง 1% จากรายได้จากการขาย หากใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสดต้องเสียภาษีในอัตรา 1.5% (ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีเงินได้) อัตราภาษีสามารถคำนวณแยกกันสำหรับแต่ละรายการได้หรือไม่ เมื่อสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด ครัวเรือนธุรกิจจะขาดทุนจากจำนวนภาษีที่ต้องชำระที่มากกว่ารายได้ค่าคอมมิชชั่นที่ได้รับ

ตอบ: ตามแนวทางในหนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC ฐานในการคำนวณภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจ (ใช้ได้กับทั้งครัวเรือนที่ทำสัญญาและครัวเรือนที่แจ้งภาษี) คือ รายได้ที่ต้องเสียภาษีและอัตราภาษีจากรายได้

รายได้ที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจ คือ รายได้รวมภาษี (ในกรณีต้องเสียภาษี) จากการขาย ค่าธรรมเนียมการดำเนินการ ค่าคอมมิชชัน และค่าธรรมเนียมการให้บริการทั้งหมดที่ครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธุรกิจได้รับ โดยไม่คำนึงว่าจะเก็บเงินได้หรือไม่

ธุรกิจครัวเรือนและธุรกิจรายบุคคลใช้ใบแจ้งหนี้การขาย ดังนั้นใบแจ้งหนี้จึงไม่สามารถแยกอัตราภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์หรือบริการแต่ละรายการได้

คำถามที่ 2

ผมเปิดคลินิกเอกชนที่ทั้งตรวจรักษาและจำหน่ายยา มีรายได้รวม 950 ล้านบาทต่อปี ต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากเครื่องบันทึกเงินสดด้วยหรือเปล่าครับ ต้องจ่ายภาษีเท่าไหร่ครับ

คำตอบ: ตามกฎระเบียบปัจจุบัน ธุรกิจของคุณไม่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่สร้างจากเครื่องบันทึกเงินสด อย่างไรก็ตาม หากคุณจำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ กรมสรรพากรจะให้การสนับสนุนคุณ

อัตราภาษีสำหรับครัวเรือนธุรกิจคำนวณจากเปอร์เซ็นต์ของรายได้ตามสายธุรกิจและสาขา (เปอร์เซ็นต์ของรายได้อยู่ในภาคผนวก 1 ของหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC) สำหรับบริการตรวจสุขภาพและการรักษาพยาบาลที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 2% ของรายได้ สำหรับรายได้จากการขายยาและ เวชภัณฑ์ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 1% และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 0.5%

คำถามที่ 3

ครัวเรือนธุรกิจที่ทั้งผลิตและค้าขาย ควรจะแจ้งและชำระภาษีอย่างไร?

ตอบ: ตามมาตรา 10 หนังสือเวียนที่ 40/2021/TT-BTC ของ กระทรวงการคลัง ในกรณีที่ครัวเรือนธุรกิจดำเนินกิจการในหลายสาขาและอุตสาหกรรม ครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจบุคคลจะต้องประกาศและคำนวณภาษีตามอัตราภาษีที่คำนวณจากรายได้ที่ใช้บังคับกับแต่ละสาขาและอุตสาหกรรม

ในกรณีที่ครัวเรือนหรือบุคคลใดบุคคลหนึ่งไม่สามารถกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละสาขาอาชีพหรือวิชาชีพได้ หรือการกำหนดดังกล่าวไม่สอดคล้องกับสภาพกิจการที่แท้จริง ให้กรมสรรพากรกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละสาขาอาชีพหรือวิชาชีพตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยการจัดเก็บภาษี

คำถามที่ 4

ครัวเรือนที่ผลิตและค้าขายสินค้า (รองเท้า เสื้อผ้า) แจ้งว่ากรณีไหนเสียภาษี 1.5% กรณีไหนเสียภาษี 4.5% คำนวณจากระดับ/มูลค่าของคำสั่งซื้อเหมือนเมื่อก่อนหรือเปล่าครับ ภาษีก้อนเดียว 1.5% ถ้าเกิน 20 ล้าน ภาษีตามใบแจ้งหนี้ 4.5% ครับ

คำตอบ: ตามหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ระบุว่ากิจกรรมค้าส่งและค้าปลีกสินค้ามีอัตราภาษี 1.5% ของรายได้ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 0.5%) การผลิตและแปรรูปสินค้าและผลิตภัณฑ์มีอัตราภาษี 4.5% ของรายได้ (ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 1.5%)

ครัวเรือนธุรกิจจะกำหนดเปอร์เซ็นต์รายได้ของตนเองขึ้นอยู่กับการผลิตและสถานการณ์ทางธุรกิจ

คำถามที่ 5

ฉันเป็นครู (ไม่ได้อยู่ในระบบราชการ) สอนในชั้นเรียนและได้จดทะเบียนธุรกิจแล้ว ฉันจะเสียภาษีได้อย่างไร

คำตอบ: สำหรับสถานประกอบการกวดวิชาที่จดทะเบียนเป็นครัวเรือนธุรกิจ: ให้ดำเนินการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามคำแนะนำในหนังสือเวียน 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลังว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการจัดการสำหรับครัวเรือนธุรกิจและธุรกิจส่วนบุคคล ครัวเรือนธุรกิจที่ประกอบกิจการกวดวิชาไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่ให้ยื่นและเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในอัตรา 2% ของรายได้

คำถามที่ 6:

กรุณาแจ้งอัตราภาษีสำหรับบริการโอนเงิน

คำตอบ: ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาที่ให้บริการโอนเงินต้องแจ้งและชำระภาษีตามระเบียบกระทรวงการคลังเลขที่ 40/2021/TT-BTC ผู้ประกอบการและบุคคลธรรมดาต้องแจ้งภาษีในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 5% และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) 2% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี

คำถามที่ 7

ผมเปิดร้านอาหารและมีรายได้มากกว่าพันล้านบาท ผมต้องจ่ายค่าคงที่อื่นๆ เช่น วัตถุดิบ ค่าเช่า เงินเดือนพนักงาน ค่าไฟ ค่าน้ำ ฯลฯ แล้วผมสามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้ออกจากรายได้ได้ไหมครับ/คะ แล้วผมต้องเสียภาษีจากกำไร (หลังหักค่าใช้จ่าย) หรือจากรายได้ครับ/คะ

คำตอบ: ตามหนังสือเวียนเลขที่ 40/2021/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง ภาษีที่ครัวเรือนธุรกิจต้องชำระคำนวณจากรายได้ (x) คูณด้วยอัตราภาษีที่ใช้บังคับเป็นเปอร์เซ็นต์สำหรับแต่ละอุตสาหกรรมและภาคธุรกิจ โดยไม่หักค่าใช้จ่าย ในกรณีที่ผู้เสียภาษีเป็นครัวเรือนธุรกิจร้านอาหารหรือบริการจัดเลี้ยง ตามระเบียบ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 3% และอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 1.5%

ที่มา: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html