การหักลดหย่อนครอบครัวแบบยืดหยุ่นตามราคาและความผันผวนของรายได้

บ่ายวันที่ 5 พฤศจิกายน ที่ผ่านมา ขณะหารือกันเป็นกลุ่มเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) มีผู้เข้าร่วมประชุมจำนวนมากกล่าวว่า จำเป็นต้องปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้ยืดหยุ่นตามความผันผวนของราคาและรายได้

หลายฝ่ายมีความคิดเห็นที่เสนอให้คงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 7 ประเภทไว้เท่าเดิม เพิ่มเกณฑ์ภาษี ลดช่องว่างระหว่างอัตราภาษีเพื่อให้เกิดความยุติธรรม หรือเพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนที่ทำธุรกิจ พิจารณายกเว้นภาษีจากการขายบ้านเดี่ยว และเพิ่มกลไกในการหักค่าใช้จ่าย ด้านการศึกษา และการรักษาพยาบาลเพื่อสะท้อนความเป็นจริงในชีวิตของผู้คน

คณะผู้แทนรัฐสภา ฮานอย หารือกันเป็นกลุ่ม ภาพ: Doan Tan/VNA

เสนอให้คงอัตราภาษี 7 อัตราและเพิ่มเกณฑ์ภาษี

ผู้แทนฮวง วัน เกือง (คณะผู้แทนฮานอย) เห็นด้วยอย่างยิ่งกับแนวทางการแก้ไขร่างกฎหมายฉบับนี้ กล่าวคือ ไม่มีการจำกัดวงเงินหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนไว้ในกฎหมาย แต่ให้ รัฐบาล เป็นผู้ตัดสินใจโดยพิจารณาจากความผันผวนของราคาและรายได้ของประชาชน แนวทางนี้สร้างเงื่อนไขให้สามารถปรับได้อย่างยืดหยุ่นมากขึ้น ซึ่งสะท้อนถึงความเป็นจริงของชีวิต

อย่างไรก็ตาม ผู้แทนกล่าวว่ากฎหมายจำเป็นต้องมีหลักการที่ชัดเจนเกี่ยวกับเวลาและวิธีการปรับเปลี่ยน เช่น รัฐบาลจะปรับเปลี่ยนเมื่อมีความผันผวนของราคาหรือรายได้

เกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้า ผู้แทน Hoang Van Cuong กล่าวว่า ตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบันประกอบด้วย 7 ระดับ โดยแต่ละระดับมีระยะห่างกัน 5% ร่างกฎหมายฉบับใหม่เสนอให้ลดเหลือ 5 ระดับ โดยเพิ่มช่องว่างระหว่างระดับให้มากขึ้น ทางเลือกนี้ไม่สมเหตุสมผล

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามร่างกฎหมาย อัตราภาษีจะขยับขึ้นจาก 5% (ต่ำกว่า 10 ล้านดองต่อเดือน) เป็น 15% (จาก 10 ล้านดองเป็น 30 ล้านดองต่อเดือน) ซึ่งเป็นการขยับขึ้นอย่างกะทันหันและไม่สมเหตุสมผล หรือจาก 30 ล้านดองเป็น 60 ล้านดอง อัตราภาษีจะอยู่ที่ 25% ดังนั้น อัตราภาษีสำหรับผู้มีรายได้ 31 ล้านดองจะเท่ากับ 59 ล้านดอง ดังนั้น แรงงานที่พยายามเพิ่มรายได้เพียงเล็กน้อยจะต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้นอีกมาก

ผู้แทนฮวง วัน เกือง เสนอให้คงอัตราภาษี 7 อัตราเดิมไว้ โดยแต่ละอัตราต่างกัน 5% และอัตราภาษีสูงสุด 35% อยู่ที่ 150 ล้านดอง อัตราภาษีนี้ช่วยให้เกิดความก้าวหน้าที่สมเหตุสมผล และส่งเสริมให้แรงงานพยายามเพิ่มรายได้โดยไม่ต้องกังวลว่าจะถูก "ข้าม" เร็วเกินไป

ผู้แทน Tran Hoang Ngan (คณะผู้แทนนครโฮจิมินห์) ยังได้เสนอให้คงอัตราภาษีทั้ง 7 อัตราไว้ในตารางภาษีก้าวหน้าตามที่กำหนดไว้ในปัจจุบัน นอกจากนี้ รัฐบาลควรพิจารณาศึกษาและเพิ่มเติมกฎระเบียบเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายที่จำเป็นของประชาชนก่อนการคำนวณภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา ซึ่งสอดคล้องกับมติที่ 71-NQ/TW ลงวันที่ 22 สิงหาคม 2568 ของกรมการเมืองว่าด้วยความก้าวหน้าทางการศึกษาและการฝึกอบรม และมติที่ 72-NQ/TW ลงวันที่ 9 กันยายน 2568 ของกรมการเมืองว่าด้วยแนวทางแก้ไขปัญหาที่เป็นนวัตกรรมหลายประการเพื่อเสริมสร้างการคุ้มครอง การดูแล และการพัฒนาสุขภาพของประชาชน

ผู้แทน Tran Dinh Gia (คณะผู้แทน Ha Tinh) กล่าวว่า จำเป็นต้องศึกษาและปรับเปลี่ยนแนวทางเพื่อลดช่องว่างระหว่างระดับรายได้ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ปัจจุบันโครงสร้างระดับภาษีและช่องว่างระหว่างระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงกว้างมาก นำไปสู่สถานการณ์ที่กลุ่มผู้เสียภาษีมีรายได้น้อยแต่ต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน ซึ่งทำให้ความเป็นธรรมตามหลักการ "ภาษีก้าวหน้าบางส่วน" ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลง

ในทางปฏิบัติพบว่าโครงสร้างรายได้ของแรงงานกำลังเปลี่ยนแปลงไป มาตรฐานการครองชีพและค่าครองชีพเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญตามความผันผวนทางเศรษฐกิจและสังคม ดังนั้น การปรับลดช่องว่างระหว่างระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีจึงไม่เพียงแต่สะท้อนความสามารถในการชำระภาษีของแต่ละกลุ่มได้อย่างแม่นยำเท่านั้น แต่ยังช่วยให้บรรลุเป้าหมายด้านความเป็นธรรมในการควบคุมรายได้อีกด้วย และยังสอดคล้องกับข้อกำหนดของการปฏิรูปนโยบายภาษีในปัจจุบันอีกด้วย ขณะเดียวกัน การปรับลดนี้จะสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยมากขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีในการคาดการณ์ภาระผูกพันทางการเงิน ลดแรงกดดันด้านภาษีที่ไม่สมเหตุสมผล และช่วยยกระดับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

ในส่วนของการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว ผู้แทน Tran Dinh Gia เสนอให้ศึกษาและเพิ่มเติมกรณีบุตรที่ “สูญเสียความสามารถในการชำระหนี้ทางแพ่ง” และแก้ไขเนื้อหาในทิศทาง “บุตรที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ บุตรพิการ บุตรที่สูญเสียความสามารถในการชำระหนี้ทางแพ่งและไม่สามารถทำงานได้” การแก้ไขเพิ่มเติมนี้เพื่อให้มั่นใจว่าบุคคลในอุปการะที่ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องเลี้ยงดูจะได้รับความคุ้มครองอย่างครบถ้วน ตามบทบัญญัติแห่งประมวลกฎหมายแพ่งว่าด้วยความสามารถในการชำระหนี้ทางแพ่ง และหลักการคุ้มครองผู้ด้อยโอกาสในกฎหมายภาษี

ในความเป็นจริง มีบางกรณีที่เด็ก ๆ บรรลุนิติภาวะแล้วแต่สูญเสียความสามารถในการปกครองตามคำตัดสินของศาล ทำให้ไม่สามารถทำงานเพื่อหารายได้เพื่อให้เพียงพอกับความต้องการขั้นพื้นฐานในการดำรงชีวิต หากเราจำกัดเฉพาะกลุ่มผู้อยู่ในอุปการะให้เหลือเพียงกลุ่ม "เด็กที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ" และ "เด็กพิการ" โดยไม่เพิ่มกรณีการสูญเสียความสามารถในการปกครองเข้าไปด้วย เราอาจมองข้ามกลุ่มที่ต้องการการสนับสนุนอย่างแท้จริง ซึ่งไม่สะท้อนถึงภาระหน้าที่ที่แท้จริงของผู้เสียภาษีในการดูแลและเลี้ยงดูพวกเขา

การปรับปรุงดังกล่าวข้างต้นยังสอดคล้องกับเป้าหมายนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการสร้างความเป็นธรรมและแบ่งปันภาระทางการเงินให้กับครอบครัวที่อยู่ในสถานการณ์ที่ยากลำบาก จึงมีส่วนช่วยในการดำเนินนโยบายประกันสังคมและปกป้องกลุ่มเปราะบางตามแนวทางของรัฐ ผู้แทน Tran Dinh Gia กล่าว

ภาษีเงินได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจต้องเป็นธรรมมากขึ้น

ในส่วนของภาษีเงินได้สำหรับครัวเรือนธุรกิจรายบุคคล ผู้แทน Hoang Van Cuong กล่าวว่าการกำหนดภาษีเงินได้โดยอิงจากรายได้นั้นไม่สมเหตุสมผล เนื่องจากรายได้ไม่ได้สะท้อนถึงรายได้ที่แท้จริงอย่างถูกต้อง

ผู้แทนยกตัวอย่าง: ธุรกิจนมมีรายได้ 200 ล้านดอง แต่หลังจากหักต้นทุนนำเข้าแล้ว กำไรจริงจะอยู่ที่ประมาณ 10 ล้านดองเท่านั้น ซึ่งไม่ควรต้องเสียภาษี ในทางกลับกัน ร้านทำผมมีรายได้ใกล้เคียงกันแต่มีต้นทุนต่ำมาก รายได้จริงอาจสูงถึง 150 ล้านดอง ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ผู้แทนฮวง วัน เกือง กล่าวว่า การคำนวณภาษีจากครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ตั้งแต่ 200 ล้านดองขึ้นไปนั้นไม่เป็นธรรม ดังนั้น การคำนวณภาษีจากรายได้และการจัดประเภทกลุ่มธุรกิจจึงมีความเป็นธรรมมากกว่า

เกี่ยวกับประเด็นนี้ ผู้แทน Tran Hoang Ngan (คณะผู้แทนนครโฮจิมินห์) กล่าวว่า ตามร่างกฎหมาย ผู้ประกอบการธุรกิจรายบุคคลที่มีรายได้ 200 ล้านดองต่อปีขึ้นไปจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งไม่เหมาะสม

ผู้แทน Tran Hoang Ngan คำนวณว่า หากคำนวณตามระดับการหักลดหย่อนใหม่ที่ 15.5 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี เท่ากับ 186 ล้านดองต่อปี ครัวเรือนที่มีรายได้ 200 ล้านดองต่อปี หลังจากหักค่าใช้จ่ายแล้ว จะแทบไม่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีเหลืออยู่เลย

ผู้แทนเสนอให้เพิ่มเกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของครัวเรือนธุรกิจรายบุคคลเป็นอย่างน้อย 300 หรือ 400 ล้านดองต่อปี เพื่อให้สอดคล้องกับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบันและเพื่อให้ตรงกับต้นทุนธุรกิจจริง

เสนอยกเว้นภาษีสำหรับผู้ขายบ้านรายเดียว

ผู้แทนฮวง วัน เกือง แสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับภาษีเงินได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ว่า ปัจจุบันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนอสังหาริมทรัพย์อยู่ที่ 2% ของมูลค่าโอน การคำนวณนี้ถือว่าไม่สมเหตุสมผล เพราะไม่ได้แยกแยะระหว่างผู้ที่ขายบ้านเพื่อซื้อบ้านหลังใหม่ กับผู้ที่เก็งกำไรที่ซื้อแล้วขายต่อ

ผู้แทนกล่าวว่า ผู้ที่ขายบ้านหลังเดียวเพื่อย้ายไปอยู่ที่อื่น จะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2% และค่าธรรมเนียมจดทะเบียนเพิ่มอีก 0.5% เมื่อซื้อบ้านหลังใหม่ ถือเป็นเรื่องที่ไม่สมเหตุสมผลอย่างยิ่ง เนื่องจากเป็นความจำเป็นที่ถูกต้องตามกฎหมาย ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ จึงควรได้รับการยกเว้นภาษี

ในทางกลับกัน สำหรับผู้ที่ซื้อขายบ่อยครั้งและแสวงหากำไรจากส่วนต่างราคา ควรจัดเก็บภาษีที่สูงขึ้นเพื่อจำกัดการเก็งกำไรในอสังหาริมทรัพย์ เวียดนามมีระบบฐานข้อมูลที่ดินและอสังหาริมทรัพย์อยู่แล้ว ดังนั้นจึงสามารถติดตามและจำแนกธุรกรรมเก็งกำไรได้อย่างสมบูรณ์ ผู้แทนฮวง วัน เกือง ชี้ให้เห็น

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm