มีการเสนอข้อเสนอมากมายเพื่อแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

(PLVN) - ปัจจุบัน มีหลายความคิดเห็นที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยระบุว่าควรเปลี่ยนแปลงการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายครอบครัวและช่วงอัตราภาษี ในเอกสารเสนอแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับล่าสุดจาก กระทรวงการคลัง ได้มีการกล่าวถึงประเด็นเหล่านี้ไว้อย่างชัดเจน

11/02/2025 06:54

(PLVN) - ปัจจุบัน มีหลายความคิดเห็นที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โดยระบุว่าควรเปลี่ยนแปลงการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายครอบครัวและช่วงอัตราภาษี ในเอกสารเสนอแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับล่าสุดจากกระทรวงการคลัง ได้มีการกล่าวถึงประเด็นเหล่านี้ไว้อย่างชัดเจน

ระดับการหักลดหย่อนส่วนบุคคลจะได้รับการปรับปรุงและเพิ่มเติมให้เหมาะสม

ในการยื่นเสนอ กระทรวงการคลังได้อ้างอิงรายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพครัวเรือนปี 2023 โดยสำนักงานสถิติทั่วไป ( กระทรวงการวางแผนและการลงทุน ) ซึ่งแสดงให้เห็นว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวต่อเดือนของเวียดนามในปี 2023 (ในราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดง และกลุ่มรายได้สูงสุด (ซึ่งประกอบด้วยประชากรที่ร่ำรวยที่สุด 20%) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดงต่อเดือนต่อคน ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงโต้แย้งว่าการหักลดหย่อนภาษีในปัจจุบันสำหรับผู้เสียภาษี (11 ล้านดงต่อเดือน) นั้นมากกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวต่อเดือนถึง 2.21 เท่า (สูงกว่าระดับทั่วไปที่ใช้ในประเทศอื่น ๆ มาก) เทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากรที่ร่ำรวยที่สุด 20%

ช่วงอัตราภาษีแคบเกินไปและจำเป็นต้องแก้ไข (ภาพ: ST)

อย่างไรก็ตาม กระทรวงฯ ยอมรับว่าเมื่อเร็วๆ นี้มีข้อคิดเห็นที่ชี้ว่า การหักลดหย่อนค่าครองชีพส่วนบุคคลยังต่ำอยู่ นอกจากนี้ ยังมีข้อคิดเห็นที่ว่า ควรปรับการหักลดหย่อนค่าครองชีพส่วนบุคคลโดยอิงจากค่าแรงขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค และควรปรับการหักลดหย่อนในเขตเมืองและเมืองใหญ่ให้สูงกว่าในเขตชนบทและภูเขา เนื่องจากค่าครองชีพที่สูงกว่า

กระทรวงการคลังยืนยันว่า โดยหลักการแล้ว ระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนก่อนการคำนวณภาษีนั้น ยึดหลักการที่ว่า บุคคลจำเป็นต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่อยู่อาศัย การเดินทาง การศึกษา การตรวจและการรักษาพยาบาล เป็นต้น ดังนั้น เฉพาะรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์นี้เท่านั้นที่จะต้องเสียภาษี การใช้การหักลดหย่อนยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากขอบเขตของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การหักลดหย่อนค่าเลี้ยงดูครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในอุปการะตามที่กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากำหนดไว้นั้น เป็นจำนวนเงินที่แน่นอนตามมาตรฐานทางสังคมทั่วไป โดยไม่แบ่งแยกผู้มีรายได้สูงและต่ำ หรือผู้ที่มีความต้องการบริโภคที่แตกต่างกัน

กระทรวงการคลังยังยืนยันว่า การหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลในปัจจุบัน ซึ่งใช้มาตั้งแต่ปี 2020 จำเป็นต้องได้รับการทบทวนและประเมินใหม่ เพื่อเสนอการแก้ไขและเพิ่มเติมที่เหมาะสมกับสถานการณ์ใหม่ ระดับการหักลดหย่อนภาษีส่วนบุคคลที่เฉพาะเจาะจงนั้น จำเป็นต้องได้รับการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบ เพื่อให้สอดคล้องกับการผันผวนของราคาและการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์ในอนาคต ในขณะเดียวกัน ก็ไม่ควรลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษี ระดับการหักลดหย่อนที่ "สูงเกินไป" จะบดบังบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการทำหน้าที่ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) และจะทำให้กลับกลายเป็นนโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูงเช่นในอดีตโดยไม่ตั้งใจ

ขยายช่วงอัตราภาษีให้กว้างขึ้น

ปัจจุบัน ภายใต้กฎระเบียบที่มีอยู่ ช่องว่างระหว่างช่วงรายได้นั้นแคบเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีในช่วงที่ 1 (0-5 ล้านดง) คิดภาษี 5% ช่วงที่ 2 (5-10 ล้านดง) คิดภาษี 10% และช่วงที่ 3 (10-18 ล้านดง) คิดภาษี 15% ยิ่งไปกว่านั้น ผู้เชี่ยวชาญโต้แย้งว่า ระบบอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ซึ่งเริ่มใช้เมื่อ 15 ปีที่แล้วในปี 2552 เมื่อเงินเดือนพื้นฐานอยู่ที่ 650,000 ดง/เดือน ปัจจุบันเพิ่มขึ้นเป็น 2,340,000 ดง/เดือน เพิ่มขึ้นถึง 3.6 เท่า แต่รายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงเท่าเดิม ดังนั้น การเปลี่ยนแปลงช่วงรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างครอบคลุมและแข็งแกร่งจึงเป็นสิ่งจำเป็น

กระทรวงการคลังยังระบุอีกว่า จากการปฏิบัติจริง บางคนเชื่อว่าตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้าในปัจจุบันนั้นไม่สมเหตุสมผล มีช่วงอัตราภาษีมากเกินไปและช่วงห่างระหว่างช่วงอัตราภาษีแคบเกินไป ทำให้เกิดการกระโดดข้ามช่วงอัตราภาษีได้ง่ายเมื่อรวมรายได้ในตอนสิ้นปี ส่งผลให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระและจำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ในขณะที่ภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมนั้นไม่มากนัก

ดังนั้น หลังจากทบทวนโครงสร้างภาษีปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการพัฒนาคุณภาพชีวิตในอนาคต ตลอดจนประสบการณ์จากต่างประเทศ กระทรวงการคลังจึงเชื่อว่ามีความเป็นไปได้ที่จะศึกษาการลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีปัจจุบันจาก 7 ขั้น ให้เหลือจำนวนที่เหมาะสมยิ่งขึ้น ในขณะเดียวกันก็ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ภายในขั้นภาษี เพื่อให้มีการกำกับดูแลที่เข้มงวดมากขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้สูงในแต่ละขั้นภาษี

กระทรวงยืนยันว่า การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะได้รับการศึกษาและพิจารณาอย่างถี่ถ้วน และต้องสอดคล้องกับทิศทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์การปฏิรูปภาษีจนถึงปี 2030 โดยต้องมั่นใจว่าเหมาะสมกับบริบท ทางเศรษฐกิจ และสังคม รายได้ และมาตรฐานการครองชีพของประชาชน และแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับประเทศที่มีสภาพการณ์คล้ายคลึงกัน ในขณะเดียวกันก็ต้องปกป้องสิทธิของแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทของการบูรณาการระหว่างประเทศ และสร้างความมั่นคงด้านรายได้ให้แก่รัฐ

ที่มา: https://baophapluat.vn/nhieu-de-xuat-sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-post539482.html