มีข้อเสนอมากมายในการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

(PLVN) - ขณะนี้ความเห็นต่างๆ มากมายที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ล้วนเห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนและอัตราภาษี ในรายงานล่าสุดเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของ กระทรวงการคลัง ได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้โดยเฉพาะ

02/11/2025 06:54 น.

(PLVN) - ขณะนี้ความเห็นต่างๆ มากมายที่เสนอให้แก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ล้วนเห็นพ้องต้องกันว่าจำเป็นต้องเปลี่ยนระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนและอัตราภาษี ในรายงานล่าสุดเกี่ยวกับการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของกระทรวงการคลัง ได้กล่าวถึงประเด็นเหล่านี้โดยเฉพาะ

จะแก้ไขและเสริมระดับการหักลดหย่อนครอบครัวให้เหมาะสม

ในเอกสารที่ส่งมา กระทรวงการคลังได้อ้างอิงรายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชากรปี 2023 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ( กระทรวงการวางแผนและการลงทุน ) ซึ่งแสดงให้เห็นว่ารายได้เฉลี่ยต่อเดือนต่อหัวของเวียดนามในปี 2023 (ในราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงที่สุด (กลุ่มที่มีประชากรร่ำรวยที่สุด 20%) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงเชื่อว่าค่าลดหย่อนภาษีของผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวถึง 2.21 เท่า (สูงกว่าระดับเฉลี่ยที่ใช้ในประเทศอื่นๆ มาก) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของประชากร 20% ที่รวยที่สุด

ระดับภาษีมีความแคบมากและจำเป็นต้องมีการแก้ไข (ภาพ : สท.)

อย่างไรก็ตาม กระทรวงฯ ยังยอมรับว่าเมื่อเร็วๆ นี้ มีความเห็นว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวยังต่ำอยู่ นอกจากนี้ยังมีความเห็นว่าจำเป็นต้องควบคุมระดับการหักเงินครัวเรือนให้สอดคล้องกับค่าจ้างขั้นต่ำในแต่ละภูมิภาค โดยระดับการหักเงินครัวเรือนในเขตเมืองและเมืองใหญ่จะต้องสูงกว่าในเขตชนบทและภูเขาเนื่องจากต้นทุนที่สูงกว่า

กระทรวงการคลังยืนยันว่า โดยพื้นฐานแล้วการกำหนดหลักเกณฑ์การหักลดหย่อนก่อนคำนวณภาษีนั้น เป็นหลักประกันว่าบุคคลจะต้องมีรายได้ในระดับหนึ่งเพื่อตอบสนองความต้องการพื้นฐานในการดำรงชีวิต เช่น อาหาร ที่พัก การเดินทาง การศึกษา การตรวจสุขภาพและการรักษาพยาบาล... ดังนั้น จึงต้องมีรายได้ที่เกินเกณฑ์นี้เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี การใช้การหักลดหย่อนยังมีจุดมุ่งหมายเพื่อยกเว้นผู้มีรายได้น้อยจากการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนของผู้เสียภาษีและบุคคลในความอุปการะของผู้เสียภาษีตามบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถือเป็นระดับเฉพาะตามระดับทั่วไปของสังคม โดยไม่คำนึงว่าประชาชนมีรายได้สูงหรือต่ำ หรือมีความต้องการบริโภคแตกต่างกัน

กระทรวงการคลังยังยืนยันระดับการหักลดหย่อนครอบครัวในปัจจุบันได้ถูกนำมาใช้ตั้งแต่ปี 2563 จนถึงปัจจุบัน จึงมีความจำเป็นที่จะต้องทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเพิ่มเติมตามเงื่อนไขใหม่ ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวโดยเฉพาะจำเป็นต้องมีการศึกษาและคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อให้แน่ใจว่าสอดคล้องกับความผันผวนของราคา ตลอดจนการเพิ่มขึ้นของมาตรฐานการครองชีพของผู้คนในช่วงที่ผ่านมา ตลอดจนการคาดการณ์ในช่วงเวลาข้างหน้า แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในระบบภาษี เนื่องจากระดับการหักลดหย่อนที่ “สูงเกินไป” จะทำให้บทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการบังคับใช้หน้าที่ของภาษีนี้ (การสร้างความเท่าเทียมทางสังคมและการควบคุมรายได้) ไม่ชัดเจน และจะทำให้การนำนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับมาเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” อีกครั้งโดยไม่ปรากฏชัดเหมือนในช่วงก่อนหน้า

การขยายช่องว่างภาษีในระดับภาษี

ในปัจจุบันตามกฏระเบียบปัจจุบันช่องว่างระหว่างกลุ่มภาษีแคบเกินไป รายได้ที่ต้องเสียภาษีกลุ่มที่ 1 ตั้งแต่ 0 - 5 ล้านดอง จะต้องจ่ายภาษีในอัตรา 5% ระดับ 2 ตั้งแต่ 5 – 10 ล้านดอง เสียภาษีอัตรา 10% ระดับ 3 10 - 18 ล้านดอง ภาษี 15% นอกจากนี้ ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่าอัตราภาษีแบบก้าวหน้าถูกนำมาใช้เมื่อ 15 ปีที่แล้ว ในปี 2009 ซึ่งในขณะนั้นเงินเดือนขั้นพื้นฐานอยู่ที่เพียง 650,000 ดอง/เดือนเท่านั้น จนถึงขณะนี้เงินเดือนขั้นพื้นฐานได้เพิ่มขึ้นเป็น 2,340,000 บาท/เดือน ซึ่งสูงกว่าถึง 3.6 เท่า อย่างไรก็ตาม รายได้ที่ต้องเสียภาษียังคงเท่าเดิม ดังนั้น จำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงระดับรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างมากและครอบคลุม

กระทรวงการคลังยังกล่าวอีกว่า จากกระบวนการปฏิบัติจริง มีความเห็นว่าอัตราภาษีก้าวหน้าในปัจจุบันไม่สมเหตุสมผล มีระดับมากเกินไป และช่องว่างระหว่างระดับก็แคบเกินไป ส่งผลให้ระดับภาษีเมื่อรวมรายได้ตอนสิ้นปีเพิ่มขึ้นได้ง่าย ทำให้จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มขึ้น และจำนวนการชำระภาษีเพิ่มขึ้นโดยไม่จำเป็น ขณะที่จำนวนภาษีที่ต้องชำระเพิ่มเติมกลับไม่มากนัก

ดังนั้น จากการทบทวนโครงสร้างภาษีในปัจจุบันและศึกษาแนวโน้มการปรับปรุงคุณภาพชีวิตของประชาชนในอนาคตอันใกล้นี้ รวมไปถึงประสบการณ์ในระดับนานาชาติ กระทรวงการคลังจึงเห็นว่า สามารถศึกษาลดจำนวนอัตราภาษีในบัญชีภาษีปัจจุบันจาก 7 อัตรา ให้เหลือระดับที่เหมาะสมได้ ในเวลาเดียวกัน ควรพิจารณาขยายช่องว่างรายได้ในกลุ่มภาษีให้กว้างขึ้น เพื่อให้แน่ใจว่ามีการควบคุมดูแลในระดับสูงขึ้นสำหรับผู้ที่มีรายได้ในกลุ่มภาษีสูง

กระทรวงฯ ยืนยันว่า การแก้ไขตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะต้องได้รับการศึกษาและพิจารณาอย่างรอบคอบ และต้องสอดคล้องกับแนวทางที่กำหนดไว้ในยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีถึงปี 2573 โดยต้องสอดคล้องกับบริบททาง เศรษฐกิจ -สังคม รายได้ และมาตรฐานการครองชีพของประชาชน และแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ โดยเฉพาะกับประเทศที่มีเงื่อนไขคล้ายคลึงกัน พร้อมทั้งต้องคุ้มครองสิทธิของแรงงาน ส่งเสริมการพัฒนาตลาดแรงงานในบริบทการบูรณาการระหว่างประเทศ และรักษารายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน

ที่มา: https://baophapluat.vn/thuethu-nhap-ca-nhan-post539482.html