ปฏิรูปภาษีเพื่อกระตุ้นกิจกรรมทางธุรกิจ

ภาษีที่สำคัญมีผลกระทบต่อกิจกรรมทางธุรกิจของหลายอุตสาหกรรมเป็นอย่างมาก ดังนั้น การปฏิรูปภาษีเพื่อส่งเสริมกิจกรรมทางธุรกิจจึงเป็นประเด็นที่คาดว่าจะเกิดขึ้น

ตามร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (แก้ไข) ที่กำลังร่างอยู่นี้ เครื่องดื่มที่มีน้ำตาลต้องเสียภาษีการบริโภคพิเศษ (ภาพ: ด.ท.)

นโยบายภาษีต้องประสานวัตถุประสงค์ให้สอดคล้องกัน

ร่างกฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษ (ฉบับแก้ไข) กำลังอยู่ระหว่างการร่างโดย กระทรวงการคลัง คาดว่าจะนำเสนอต่อรัฐสภาเพื่อรับฟังความคิดเห็นในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 8 (ตุลาคม 2567) และได้รับการอนุมัติในการประชุมสมัยสามัญครั้งที่ 9 (พฤษภาคม 2568) ร่างกฎหมายฉบับนี้มีการเปลี่ยนแปลงสำคัญหลายประการ เช่น การเสนอให้เพิ่มอัตราภาษีการบริโภคพิเศษสำหรับผลิตภัณฑ์เครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ และเพิ่มเครื่องดื่มที่มีน้ำตาลลงในรายการสินค้าที่ต้องเสียภาษีการบริโภคพิเศษ

เกี่ยวกับหัวข้อนี้ที่ธุรกิจจำนวนมากให้ความสนใจ เมื่อวันที่ 14 สิงหาคม หนังสือพิมพ์การลงทุนได้จัดสัมมนาเรื่องการแก้ไขภาษีเพื่อส่งเสริมการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ - ประสบการณ์โลก

ตามมุมมองของสมาคมธุรกิจ เช่น สหพันธ์การค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) สมาคมเบียร์-เครื่องดื่มแอลกอฮอล์เวียดนาม (VBA) พร้อมด้วยผู้เชี่ยวชาญและธุรกิจจำนวนมาก ข้อเสนอในการเพิ่มภาษีจำเป็นต้องอาศัยการวิจัยเชิงปฏิบัติ แผนงานที่เป็นไปได้ โดยคำนึงถึงความคงทนของธุรกิจและอุตสาหกรรมพร้อมผลประโยชน์จากภาษี ขณะเดียวกันก็ต้องมั่นใจว่ามีความสอดคล้องกับกฎระเบียบและแนวปฏิบัติของประเทศต่างๆ ทั่วโลก

กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับปรับปรุงใหม่อาจเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินในระยะสั้น แต่ในระยะกลางและระยะยาว จะทำให้ความต้องการของผู้บริโภคลดลง รายได้และกำไรของธุรกิจลดลง ส่งผลให้ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลง ดังนั้น รายได้ภาษีโดยรวมจึงยังไม่ชัดเจน จำเป็นต้องประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและครอบคลุม เพื่อเลือกทิศทางการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดกับบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

- ดร. แคน แวน ลุค หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของ BIDV และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัย BIDV

สถานการณ์ปัจจุบันของอุตสาหกรรมเบียร์ เครื่องดื่มแอลกอฮอล์ และเครื่องดื่ม ท่ามกลางสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและสังคมทั้งภายในและภายนอกประเทศที่ผันผวนและผันผวน ผู้ประกอบการเครื่องดื่มแอลกอฮอล์กำลังเผชิญกับความยากลำบากมากมาย การระบาดใหญ่ของโควิด-19 ตามมาด้วยความขัดแย้งในยุโรป ตะวันออกกลาง และอีกหลายพื้นที่ ได้ส่งผลกระทบต่อห่วงโซ่อุปทานและการจัดหาวัตถุดิบ มาตรการคว่ำบาตรทางเศรษฐกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งด้านพลังงานและการขนส่ง ส่งผลให้ราคาวัตถุดิบสูงผิดปกติ โดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ประกอบการเบียร์และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ยังคงอยู่ในระยะฟื้นตัวและยังคงเผชิญกับความเสียเปรียบมากมาย

นโยบายป้องกันและปราบปรามผลกระทบอันเป็นอันตรายของแอลกอฮอล์และเบียร์ภายใต้พระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP ส่งผลให้การบริโภคเบียร์ลดลง ผู้บริโภคได้เปลี่ยนพฤติกรรมการบริโภคและลดการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ลง ส่วนหนึ่งก็เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนมากภายใต้พระราชกฤษฎีกา 100/2018/ND-CP

ด้วยความยากลำบากดังกล่าวข้างต้น ธุรกิจต่างๆ ในอุตสาหกรรมจึงมีรายได้และกำไรลดลงอย่างรุนแรงในปี 2566 และต้นปี 2567 โรงเบียร์บางแห่งต้องระงับการดำเนินการชั่วคราวเพื่อค้นหาวิธีแก้ปัญหาที่ดีที่สุดสำหรับสินทรัพย์และเพิ่มประสิทธิภาพการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ

ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐกิจจำนวนมากแนะนำว่านโยบายต่างๆ จะต้องได้รับการคำนวณอย่างรอบคอบ มิฉะนั้น "ผลประโยชน์จะไม่คุ้มกับความเสียหาย" ซึ่งส่งผลต่อการปรับนโยบายสำหรับอุตสาหกรรมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ รวมถึงการไม่เพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษในปัจจุบัน

รองศาสตราจารย์ ดร. โง ตรี ลอง ผู้เชี่ยวชาญด้านเศรษฐศาสตร์ กล่าวว่า หลักการภาษีอากรคือการรักษาสมดุลและความสมดุลของผลประโยชน์ระหว่างรัฐและผู้เสียภาษี ผู้เชี่ยวชาญระบุว่า หลักการสำคัญนี้จะช่วยให้รัฐมีรายได้เข้างบประมาณแผ่นดิน แต่ต้องไม่ทำให้ผู้เสียภาษีต้องตกอยู่ในภาวะทุกข์ยาก การนำหลักการนี้ไปใช้ รัฐบาลจะไม่สร้างผลกระทบจากการขึ้นภาษีให้กับภาคธุรกิจ สังคม และแรงงาน หากภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดสูงเกินไป ชีวิตความเป็นอยู่ของแรงงานจะไม่มั่นคง เศรษฐกิจจะชะงักงันทางอ้อม และมีความเสี่ยงสูงที่จะเกิดการหลีกเลี่ยงภาษี...

ด้วยอัตราการเพิ่มภาษีที่สูงเช่นนี้และการขึ้นภาษีประจำปีอย่างต่อเนื่องตามแนวทางปัจจุบันที่กระทรวงการคลังเสนอ ย่อมนำไปสู่ภาวะผลผลิตลดลงอย่างรุนแรงและส่งผลให้เกิดการขาดทุนทางภาษี ดังนั้น จึงจำเป็นต้องพิจารณาและชั่งน้ำหนักการขึ้นภาษีอย่างรอบคอบในบริบททางเศรษฐกิจปัจจุบันของเวียดนาม เพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบต่อภาคธุรกิจ ในขณะเดียวกันก็เพื่อรักษารายได้งบประมาณแผ่นดิน

ดร. คาน วัน ลุค หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของธนาคาร BIDV และผู้อำนวยการสถาบันฝึกอบรมและวิจัย BIDV วิเคราะห์ว่า ภาพรวมเศรษฐกิจโลกกำลังถดถอยและฟื้นตัวอย่างช้าๆ หลังการระบาดใหญ่ของโควิด-19 สภาพแวดล้อมทางธุรกิจระหว่างประเทศมีความเสี่ยงและความไม่แน่นอนมากมาย ซึ่งล้วนส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อเศรษฐกิจเวียดนามเนื่องจากเศรษฐกิจที่เปิดกว้างและบูรณาการอย่างลึกซึ้ง สถานการณ์ทางเศรษฐกิจและธุรกิจของเวียดนามในช่วงปี 2563-2567 ฟื้นตัวอย่างไม่สม่ำเสมอ พฤติกรรมและวิถีชีวิตของผู้บริโภคเปลี่ยนแปลงไป ธุรกิจต่างๆ ยังคงเผชิญกับความยากลำบากมากมาย กำไรเฉลี่ยของอุตสาหกรรมเครื่องดื่มโดยรวมลดลงอย่างต่อเนื่อง (ในปี 2564 ลดลง 12% ในปี 2565 ลดลง 6% และในปี 2566 ลดลง 10-12% เมื่อเทียบกับปีก่อนหน้า)

ดร. คาน วัน ลุค ระบุว่า กฎหมายภาษีการบริโภคพิเศษฉบับปรับปรุงใหม่อาจเพิ่มรายได้งบประมาณแผ่นดินในระยะสั้น แต่ในระยะกลางและระยะยาว กฎหมายนี้จะลดความต้องการของผู้บริโภค ลดรายได้และกำไรของธุรกิจ ส่งผลให้ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคลลดลง ดังนั้น รายได้ภาษีโดยรวมจึงยังไม่ชัดเจน จำเป็นต้องประเมินผลกระทบอย่างละเอียดและครอบคลุม เพื่อเลือกแนวทางการแก้ไขที่เหมาะสมที่สุดกับบริบททางเศรษฐกิจของเวียดนาม

นางเหงียน ถิ กุก ประธานสมาคมที่ปรึกษาภาษีเวียดนาม (VTCA) กล่าวว่า การปรับขึ้นอัตราภาษีสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ในอนาคตเป็นสิ่งจำเป็นและสอดคล้องกับนโยบายของพรรคและรัฐบาล อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องกำหนดนโยบายภาษีการบริโภคพิเศษที่สอดคล้องกับเป้าหมายและเหมาะสมกับบริบทเฉพาะ การขึ้นภาษีการบริโภคพิเศษอย่างต่อเนื่องอาจไม่ทำให้ประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษีการบริโภคพิเศษเป็นไปตามเป้าหมาย

ดังนั้น การขึ้นภาษีจึงทำให้ราคาขายเพิ่มขึ้น ซึ่งอาจจำกัดการผลิตเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ แต่อาจไม่เพียงพอที่จะบรรลุเป้าหมายในการลดการบริโภคเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ เพราะในความเป็นจริงแล้ว การขึ้นภาษีอาจนำไปสู่การลักลอบนำเข้าสินค้าเพิ่มขึ้น ผู้บริโภคที่มีรายได้สูงหันไปดื่มเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ที่ลักลอบนำเข้าแทน ผู้บริโภคในชนบทที่มีรายได้น้อยมีแนวโน้มที่จะพึ่งพาตนเองและขายทำกำไรโดยการผลิตและผสมเครื่องดื่มแอลกอฮอล์เอง พฤติกรรมเช่นนี้ไม่ได้จ่ายภาษีการบริโภคพิเศษ ไม่ได้รับประกันคุณภาพของสินค้า และส่งผลกระทบต่อสุขภาพของประชาชน

ดังนั้น การบรรลุเป้าหมายในการจำกัดการบริโภคและการดูแลสุขภาพของประชาชนจึงเป็นเรื่องยาก ดังนั้นจึงจำเป็นต้องพิจารณาและศึกษาผลกระทบของการขึ้นภาษีอย่างรวดเร็วและสูงตามร่างกฎหมายฉบับนี้อย่างละเอียดถี่ถ้วนยิ่งขึ้น ต่อตลาด การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจ ผู้บริโภค และสาธารณสุข

“เราควรพิจารณาทางเลือกในการขยายระยะเวลาการขึ้นอัตราภาษีออกไปพร้อมแผนงาน (roadmap) เพื่อให้ภาคธุรกิจมีเงื่อนไขในการพัฒนาแผนงานและปรับเปลี่ยนการผลิตและธุรกิจโดยไม่กระทบต่อเศรษฐกิจมากนัก เช่น ในปีแรกอัตราภาษีจะเพิ่มขึ้น 5% ในปีต่อๆ ไป อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามแผนงานหลายปี แทนที่จะเป็นปีเดียว เมื่อมีนโยบายที่เหมาะสม เป้าหมายภาษีบริโภคพิเศษที่ตั้งไว้จะมีความสอดคล้องกันมากขึ้น การขึ้นภาษีจะไม่ฉับพลันเกินไป และจะมีแผนงานเพื่อให้ภาคธุรกิจมีเวลาในการเปลี่ยนแปลง โดยไม่ส่งผลกระทบต่อภาคการผลิต ธุรกิจการค้า และบริการอาหาร ตลาด และแรงงานในห่วงโซ่อุปทานที่ต่อเนื่องนี้มากเกินไป” คุณเหงียน ถิ กุก แสดงความคิดเห็น

การประเมินผลกระทบเต็มรูปแบบ

ตัวแทนจากสำนักงานบริหารตลาดยังกล่าวอีกว่า ความแตกต่างอย่างมากในอัตราภาษี ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎหมาย... ระหว่างเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ที่ถูกกฎหมายและผิดกฎหมาย นำไปสู่ความแตกต่างของราคาที่สูงมากระหว่างสินค้าที่ถูกกฎหมายและผิดกฎหมาย สิ่งนี้สร้างแรงจูงใจให้กับผู้ค้ากำไรผิดกฎหมาย ขณะที่ผู้คนจะเลือกซื้อสินค้าที่ราคาถูกกว่าและสะดวกสบายกว่า โดยไม่คำนึงถึงคุณภาพ ในเวลานั้น สถานการณ์เบียร์และไวน์ที่ปิดด้วยใบตองอาจกลับมาเกิดขึ้นอีกครั้ง

ด้านธุรกิจ บริษัท ไซ่ง่อนเบียร์-แอลกอฮอล์-เบฟเวอเรจ จอยท์ส คอมพานี (ซาเบโก้) เสนอเลื่อนการปรับภาษีบริโภคพิเศษสำหรับเบียร์ แอลกอฮอล์ และเครื่องดื่มอัดลมที่มีน้ำตาลออกไปจนถึงปี 2570 เพื่อให้ธุรกิจต่างๆ มีเวลาปรับตัวและเตรียมพร้อมรับมือนโยบายภาษีใหม่นี้มากขึ้น

วิจัยและทบทวนอัตราภาษีการบริโภคพิเศษเพื่อให้แน่ใจว่าอัตราภาษีมีความเหมาะสมตามสถานการณ์จริงโดยอิงจากการประเมินผลกระทบทั้งหมดอย่างครอบคลุม (การบริโภค เป้าหมายการคุ้มครองสุขภาพของประชาชน ผลกระทบต่องบประมาณ ผลกระทบต่อธุรกิจที่ได้รับผลกระทบโดยตรง ผลกระทบทางเศรษฐกิจและสังคม ฯลฯ) รวมถึงคำแนะนำขององค์การอนามัยโลก (WHO) ให้เพิ่มราคาเครื่องดื่มแอลกอฮอล์และเบียร์ร้อยละ 10

นอกจากนี้ ตามที่ Sabeco ระบุ เพื่อหลีกเลี่ยงการทำให้ตลาดตกใจ ในขณะที่ยังคงรับประกันเป้าหมายร่วมกัน Sabeco เสนอให้ลดการเพิ่มภาษีการบริโภคพิเศษและขยายแผนงานการเพิ่มภาษีเช่นเดียวกับการเพิ่มขึ้นครั้งก่อน (ในอัตรา 5% เมื่อเทียบกับอัตราปัจจุบัน) ตามแผนสำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่มี 20 ดีกรีขึ้นไปและเบียร์ที่ใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2017 ถึง 31 ธันวาคม 2028 ที่ 70% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2029 ถึง 31 ธันวาคม 2030 ที่ 75% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2031 ที่ 80% สำหรับเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ที่มีน้อยกว่า 20 ดีกรีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2027 ถึง 31 ธันวาคม 2028 ที่ 40% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2029 ถึง 31 ธันวาคม 2030 ที่ 45% ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2031 ที่ 50%

“ในฐานะบริษัทเบียร์ชั้นนำในเวียดนาม ก่อตั้งและพัฒนามากว่า 149 ปีในเวียดนาม มีโรงงานผลิตเบียร์ 26 แห่งทั่วประเทศ และมีส่วนสนับสนุนงบประมาณท้องถิ่นอย่างแข็งขัน Sabeco ยืนยันว่าบริษัทสนับสนุนนโยบายและกฎหมายของรัฐ รัฐบาล กระทรวงการคลัง และกระทรวงและสาขาอื่นๆ เกี่ยวกับการใช้ภาษีการบริโภคพิเศษเป็นเครื่องมือในการเพิ่มรายได้งบประมาณและจำกัดผลกระทบที่เป็นอันตรายของเครื่องดื่มแอลกอฮอล์อยู่เสมอ รวมถึงยังคงรักษาวิธีการคำนวณภาษีสัมพันธ์แบบปัจจุบันไว้” ตัวแทนของ Sabeco กล่าว

คุณ Trinh Thi Van Giang ผู้แทนคณะอนุกรรมการไวน์และสุรา (ภายใต้หอการค้ายุโรปในเวียดนาม - EuroCham) วิเคราะห์ว่า การขึ้นภาษีดังกล่าวทำให้ธุรกิจต้องลดต้นทุนการดำเนินงานลงอย่างมาก ขณะที่อุตสาหกรรมไวน์และสุรามีส่วนสำคัญต่อเศรษฐกิจเวียดนาม นอกจากนี้ ธุรกิจในอุตสาหกรรมไวน์และสุรายังต้องเผชิญกับข้อเสนอและกฎระเบียบต่างๆ ในอนาคต เช่น การเพิ่มอัตราภาษีขั้นต่ำทั่วโลก...

ที่มา: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html