ปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: กระทรวงการคลังต้องรับฟังมากขึ้น

เรื่องราวการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเริ่มร้อนแรงขึ้นอีกครั้ง เมื่อกระทรวงและท้องถิ่นทั้ง 16 แห่ง เสนอพร้อมกันให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนขึ้นหนึ่งเท่าครึ่งจากระดับปัจจุบัน โดยให้เหตุผลว่าระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนนั้นล้าสมัยเกินไป

บทบัญญัติบางประการของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน หลังจากบังคับใช้มาหลายปี พบว่ามีข้อบกพร่องบางประการ และไม่เหมาะสมกับสถานการณ์ปัจจุบันอีกต่อไป - ภาพ: TTD

ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านให้สัมภาษณ์กับ Tuoi Tre ว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการทดแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกนำไปพิจารณา โดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติ ในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2568 ซึ่งได้รับการอนุมัติในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 และสามารถนำไปใช้ได้ตั้งแต่ปี 2570 ซึ่งถือว่ายาวนานเกินไป เนื่องจากตั้งแต่ปี 2563 ถึงสิ้นปี 2567 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และจะแตะระดับ 20% ภายในสิ้นปี 2568 หากต้องรอจนถึงปี 2570 จึงจะปรับตัว พนักงานกินเงินเดือนจำนวนมากจะต้องเสียภาษี แม้ว่ารายได้จะไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าครองชีพก็ตาม

เบื่อกับการ "หักเงินครอบครัว"

คุณเหงียน (เขตโกวาป นครโฮจิมินห์) กล่าวว่า รายได้ของครอบครัวเธออยู่ที่ประมาณ 30 ล้านดองต่อเดือน แต่ไม่มีเงินเหลือ เพราะราคาบ้านปรับตัวสูงขึ้นอย่างต่อเนื่องในช่วงที่ผ่านมา บุตรของเธอต้องหักลดหย่อนภาษีเดือนละ 4.4 ล้านดอง แต่ค่าเล่าเรียนบุตรแต่ละคนอยู่ที่ประมาณ 5 ล้านดองต่อเดือน ไม่รวมค่าใช้จ่ายอื่นๆ เช่น ค่าอาหาร อุปกรณ์การเรียน และค่ากิจกรรมบันเทิงช่วงสุดสัปดาห์

เนื่องจากไม่มีเงินเหลือใช้ ทุกครั้งที่เปิดเทอม ครอบครัวจะต้องเผชิญกับความกดดันมากมาย ต้อง "พอเพียง" กับค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น การซื้อชุดนักเรียน เงินสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกในช่วงต้นปี เงินของผู้ปกครอง เงินของชั้นเรียน... ค่าใช้จ่ายเหล่านี้แม้จะถูกต้องตามกฎหมาย แต่ก็ไม่สามารถหักลดหย่อนได้ แต่ทางกรมสรรพากร "หักลดหย่อน" ทั้งหมดเป็นเงิน 4.4 ล้านดอง/เดือน

“ยังไม่ต้องพูดถึงว่าเรายังเช่าบ้านเดือนละ 7 ล้านดองอยู่ แต่ไม่สามารถยื่นลดหย่อนภาษีได้ หลายเดือนเราไม่มีเงินเหลือเลย แม้จะกู้เงินมาหลายล้านดองเพื่อใช้จ่าย แต่ฉันก็ยังต้องทำงานหนักเพื่อจ่ายภาษี” คุณเหงียนกล่าว

ผู้เสียภาษีจำนวนมากยิ่งกังวลมากขึ้นไปอีก เนื่องจากค่าครองชีพที่แพงขึ้นเมื่อเร็วๆ นี้ คุณถุ้ย (เขต 12) กล่าวว่า หลังจากกลับถึงนครโฮจิมินห์หลังเทศกาลตรุษเต๊ต เธอรู้สึกประหลาดใจมากที่เห็นราคาสินค้าทุกอย่างเพิ่มขึ้น เฝอชามหนึ่งใกล้บ้านเธอราคาจาก 30,000 ดอง เป็น 35,000 ดอง ขนมปังหนึ่งก้อนราคาจาก 20,000 ดอง เป็น 22,000 ดอง ข้าวเหนียวห่อหนึ่งราคาจาก 12,000 ดอง เป็น 15,000 ดอง...

ไม่เพียงแต่ในนครโฮจิมินห์เท่านั้น แต่ในช่วงวันหยุดเทศกาลตรุษเต๊ตที่ผ่านมา ตอนที่ฉันกลับไปบ้านเกิดของสามีที่เมือง บิ่ญเซือง ฉันก็รู้สึกเวียนหัวเพราะราคาสินค้าได้ปรับตัวขึ้นแล้ว ถึงแม้เงินเดือนจะไม่เพิ่มขึ้นมาหลายปีแล้ว แต่กลับลดลงด้วยซ้ำ และค่าลดหย่อนภาษีครัวเรือนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาก็ยังคงเท่าเดิม ทำให้พนักงานกินเงินเดือนอย่างฉันต้องปวดหัวกับการคำนวณค่าครองชีพ" คุณถุ้ยรู้สึกไม่พอใจและเสนอแนะว่าควรปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนโดยเร็ว รวมถึงขยายฐานภาษีให้กว้างขึ้นเพื่อให้พนักงานกินเงินเดือนสามารถจัดการได้ง่ายขึ้น

จากรายงานสรุปและประเมินผลการดำเนินงาน 10 ปี ของ พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ของ กระทรวงการคลัง พบว่าสัดส่วนรายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาต่อรายได้งบประมาณรวมเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องจากร้อยละ 5.33 ในปี 2554 เป็นกว่าร้อยละ 9 ในปี 2566 ส่งผลให้เป็นภาษีที่สร้างรายได้เข้างบประมาณแผ่นดินเป็นอันดับ 3 ในระบบภาษี รองจากภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีเงินได้นิติบุคคล

ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang ระบุว่า รายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนคิดเป็น 60-70% ของรายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งหมด และถือเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดในบรรดารายได้ที่ต้องเสียภาษี 10 ประเภท “ดังนั้น จึงเป็นเรื่องที่เข้าใจได้ว่าทำไมลูกจ้างจึงร้องเรียนกันมากในช่วงที่ผ่านมา แต่จนถึงขณะนี้ กระทรวงการคลังยังคงใช้เหตุผลหลายประการเพื่อชะลอการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี” นาย Xoa กล่าว

ราคาที่สูงขึ้นทำให้ชีวิตผู้คนยากลำบากมากขึ้น - ภาพโดย: กวางดินห์

ตารางภาษีแบบก้าวหน้าสร้างภาระภาษี

สาระสำคัญที่กระทรวงการคลังกำลังดำเนินการแก้ไข คือ การลดจำนวนขั้นภาษีในตารางภาษีแบบก้าวหน้าให้เหลือน้อยกว่าเจ็ดขั้น เมื่อเทียบกับระดับปัจจุบัน เพื่อลดภาระภาษีของผู้มีรายได้ทั้งจากเงินเดือนและค่าจ้าง แท้จริงแล้ว หลายประเทศได้ลดขั้นภาษีลงแล้ว เช่น อินโดนีเซียและฟิลิปปินส์ โดยลดเหลือห้าขั้นภาษี โดยมีอัตราภาษีตั้งแต่ 5% ถึง 35% ส่วนมาเลเซียก็ลดขั้นภาษีจาก 11 ขั้นภาษีเหลือ 9 ขั้นภาษีตั้งแต่ปี 2567 เป็นต้นไป...

คุณเหวินเหงียน รองผู้อำนวยการใหญ่ บริษัท อีวาย เวียดนาม คอนซัลติ้ง เจเอสซี ระบุว่า หลายประเทศและดินแดนทั่วโลกมีอัตราภาษีที่ต่ำ เช่น ฮ่องกง ออสเตรเลีย และอินโดนีเซีย ต่างมีอัตราภาษีถึงห้าอัตรา ดังนั้น เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือน นอกจากการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนและลดจำนวนอัตราภาษีแล้ว กฎหมายภาษีฉบับปรับปรุงยังจำเป็นต้องพิจารณาเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละอัตราภาษีด้วย

เนื่องจากเมื่อเทียบกับประเทศที่มีรายได้เฉลี่ยต่อหัวใกล้เคียงกับเวียดนามและมีอัตราภาษีสูงสุดเท่ากันที่ 35% เกณฑ์รายได้ที่ต้องเสียภาษีของเวียดนามที่ 35% จึงค่อนข้างต่ำ ฟิลิปปินส์และอินโดนีเซียมีอัตราภาษีสูงสุดที่ 35% แต่อินโดนีเซียใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 5 พันล้านรูเปียห์ต่อปี (ประมาณ 667 ล้านดองต่อเดือน) ในขณะที่ฟิลิปปินส์ใช้เกณฑ์นี้กับรายได้ 8 ล้านเปโซต่อปี (ประมาณ 288 ล้านดองต่อเดือน)

“ขณะเดียวกัน ในเวียดนาม รายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้อัตราภาษี 35% อยู่ที่มากกว่า 80 ล้านดองต่อเดือน และได้มีการบังคับใช้มาเป็นเวลา 15 ปีแล้ว” คุณเหวินเหงียนกล่าว พร้อมเสริมว่า จากข้อมูลของธนาคารโลก รายได้เฉลี่ยของเวียดนามในปี 2552 อยู่ที่ประมาณ 1,120 ดอลลาร์สหรัฐ และภายในปี 2566 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามจะอยู่ที่ประมาณ 4,346 ดอลลาร์สหรัฐ ดังนั้น ตั้งแต่ปี 2552-2566 รายได้เฉลี่ยของเวียดนามจึงเพิ่มขึ้นมากกว่า 3.73 เท่า

รายได้เฉลี่ยเพิ่มขึ้น จำนวนผู้เสียภาษีและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ หลักฐานบ่งชี้ว่ารายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว กระทรวงการคลังระบุว่า ในปี พ.ศ. 2554 รายได้จากภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาอยู่ที่ 38,469 พันล้านดอง และจะเพิ่มขึ้นเป็น 189,000 พันล้านดองภายในปี พ.ศ. 2567

ดังนั้น ในความเห็นเกี่ยวกับตารางภาษีแบบก้าวหน้าเพื่อแก้ไขกฎหมายฉบับนี้ กรมสรรพากรจังหวัดไทเหงียนจึงเสนอให้ลดอัตราภาษีสำหรับสามขั้นแรก เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี อันที่จริง ผู้เสียภาษีในขั้นที่ 1, 2 และ 3 มีรายได้เพียงพอกับค่าครองชีพ แต่เมื่อเวลาผ่านไป พวกเขาก็ยังคงต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม

ที่มา: กระทรวงการคลัง - ข้อมูล: Le Thanh - กราฟิก: TAN DAT

รอไม่ไหวจนถึงปี 2027 ถึงจะปรับค่าหักลดหย่อนครอบครัวได้

จากการพูดคุยกับ Tuoi Tre ผู้เชี่ยวชาญหลายท่านระบุว่าร่างกฎหมายว่าด้วยการทดแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกนำไปพิจารณาโดยสภานิติบัญญัติแห่งชาติในสมัยประชุมเดือนตุลาคม 2568 ซึ่งได้รับการอนุมัติในสมัยประชุมเดือนพฤษภาคม 2569 และอาจจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2570 เป็นต้นไปนั้น ถือว่ายาวนานเกินไป นายเหงียน หง็อก ตู ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี กล่าวว่า ด้วยแผนงานนี้ตั้งแต่บัดนี้ไปจนถึงปี 2570 ผู้เสียภาษีจะยังคงรอคอยอย่างใจจดใจจ่อ

ขณะเดียวกัน ตั้งแต่ปี 2563 ถึงสิ้นปี 2567 ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกือบ 16% และด้วยการคาดการณ์ว่า CPI จะเพิ่มขึ้นในปีนี้ โอกาสที่ CPI จะสูงถึง 20% ก็มีความเป็นไปได้อย่างยิ่ง “ดังนั้น ผู้เสียภาษีจึงไม่สามารถรอช้าได้อีกต่อไป กระทรวงการคลังควรรายงานต่อรัฐบาลโดยเร็ว เพื่อเสนอต่อคณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติในเร็วๆ นี้ เพื่อเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสม” นายตูกล่าว

ขณะเดียวกัน แม้ว่าเธอจะชื่นชมแนวทางแก้ไขของกระทรวงการคลังที่อนุญาตให้บุคคลทั่วไปหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นบางรายการ เช่น การศึกษา การรักษาพยาบาล... ก่อนคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่นางสาวเหวียนเหงียนเชื่อว่าระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวควรได้รับการทบทวนและปรับเปลี่ยนทุกปีหรืออย่างน้อยทุก 2-3 ปี ตามการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐาน

นอกจากนี้ ยังสามารถพิจารณาปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามการปรับขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาค หรือการปรับขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) แทนที่จะรอจนกว่าดัชนีราคาผู้บริโภคจะเพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ตามที่กฎหมายกำหนดไว้ในปัจจุบัน เช่น การปรับขึ้นค่าจ้างขั้นต่ำของภูมิภาคตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 อยู่ที่ 6% การเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนก็จะอยู่ที่ 6% เช่นกัน" นางสาวเหวินเหงียน เสนอ

ทนายความ Tran Xoa ยังกล่าวอีกว่า ประเด็นสำคัญสองประการในการปรับกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานประจำ คือ การปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนและตารางภาษีแบบก้าวหน้า คุณ Xoa ระบุว่า เมื่อมีการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี พ.ศ. 2548-2549 อัตราการเติบโตของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) รายปีอยู่ที่ระดับสองหลัก ดังนั้น จึงมีความคิดเห็นมากมายที่เสนอว่าการเพิ่มดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ขึ้น 20% จะทำให้ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเพิ่มขึ้น เนื่องจากคาดการณ์ว่าหลังจากผ่านไปประมาณสองปี ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) จะไปถึงอัตราการเจริญเติบโตดังกล่าว

แต่ในความเป็นจริง ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ดัชนี CPI ต้องใช้เวลาถึง 5-6 ปีจึงจะปรับขึ้นถึง 20% และอีก 1-2 ปีกว่าที่จะมีการเสนอและปรับปรุงขั้นตอนต่างๆ ดังนั้น ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนจึงล้าสมัยไปแล้วตั้งแต่ยังไม่เริ่มใช้ ยิ่งไปกว่านั้น ตะกร้า CPI ยังมีรายการมากกว่า 700 รายการ แต่มีเพียง 20-30 รายการเท่านั้นที่จำเป็น จึงไม่เหมาะที่จะนำมาใช้เป็นเกณฑ์ในการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน

“ดังนั้น แทนที่จะกำหนดระดับคงที่ เราควรศึกษาวิธีการคำนวณและกำหนดหลักเกณฑ์การปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมและง่ายต่อการนำไปใช้ หลีกเลี่ยงผลเสียต่อผู้เสียภาษี และหลีกเลี่ยงการตกหลุมพรางเดิมๆ การปรับอัตราภาษีแบบก้าวหน้าก็เช่นเดียวกัน” นายโซอาเสนอ

ต้องหักค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา, การรักษาพยาบาล, ที่อยู่อาศัย...

ในข้อเสนอการพัฒนากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ที่เพิ่งยื่นต่อรัฐบาล กระทรวงการคลังได้เสนอให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว โดยเฉพาะอย่างยิ่งบุคคลธรรมดาสามารถหักค่าใช้จ่ายเฉพาะบางประเภทได้ เช่น ค่าเล่าเรียนและค่ารักษาพยาบาล นอกจากนี้ เพื่อลดภาระของผู้เสียภาษี อัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากค่าจ้างและเงินเดือนจะลดลงเหลือเจ็ดระดับ

ได้รับความคิดเห็นเกี่ยวกับกฎหมายฉบับนี้จากกระทรวงและท้องถิ่น 16 แห่ง ซึ่งเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว เนื่องจากระดับปัจจุบันที่ 11 ล้านดองต่อเดือน และ 4.4 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตามไม่เหมาะสมอีกต่อไป ขณะเดียวกัน ห่าติ๋ญ เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวเป็น 18 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 8 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพา กระทรวงกลาโหมยังเสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนพื้นฐานประจำปี นอกจากนี้ ท้องถิ่นยังเสนอให้ระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวควรอิงตามค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค เพื่อให้มั่นใจว่าเหมาะสมกับสภาพความเป็นอยู่จริงในแต่ละภูมิภาคและพื้นที่ของประเทศ ดังนั้น ค่าจ้างขั้นต่ำจึงแบ่งออกเป็น 4 ภูมิภาค ซึ่งสอดคล้องกับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว 4 ระดับ

ท้องถิ่นหลายแห่งยังเสนอให้เพิ่มค่าหักลดหย่อนเฉพาะ เช่น ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ และที่อยู่อาศัย ก่อนที่จะคำนวณภาษี...

นางสาวเฮวียนเหงียน (รองผู้อำนวยการทั่วไป บริษัท อีวาย เวียดนาม คอนซัลติ้ง จอยท์สต๊อก):

สำหรับผู้ที่ชำระภาษีระดับ 1 ควรลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันที

ในระหว่างที่รอการแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อทดแทนเพื่อลดความเสียเปรียบของผู้เสียภาษี รัฐบาลควรเสนอให้รัฐสภาลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีระดับ 1

เช่นเดียวกับในปี 2552 เพื่อป้องกันภาวะเศรษฐกิจถดถอยและเพื่อให้มั่นใจถึงความมั่นคงทางสังคม รัฐบาลได้ส่งมติต่อรัฐสภาเกี่ยวกับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงหกเดือนแรกของปี 2552 สำหรับบุคคลที่มีรายได้จากธุรกิจ เงินเดือน ค่าจ้าง มรดก ของขวัญ ฯลฯ

ในปี 2554 เศรษฐกิจต้องเผชิญกับความท้าทายมากมาย และชีวิตของผู้เสียภาษีก็ต้องเผชิญกับความยากลำบากมากมาย รัฐบาลได้รายงานต่อรัฐสภาเพื่อยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับห้าเดือนสุดท้ายของปี 2554 ให้แก่บุคคลธรรมดาและครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากเงินเดือน ค่าจ้าง และธุรกิจ ในระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาระดับ 1

หลังจากการระบาดของโควิด-19 เป็นเวลาสองปี และช่วงหลังการระบาดตั้งแต่ปี 2566 จนถึงปัจจุบัน รายได้ของแรงงานลดลง ขณะที่ค่าใช้จ่ายด้านสิ่งจำเป็นเพิ่มขึ้น ดังนั้น รัฐสภาจึงควรพิจารณาออกนโยบายช่วยเหลือเพื่อแบ่งปันความยากลำบากให้กับผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ที่มา: https://tuoitre.vn/sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-bo-tai-chinh-can-lang-nghe-nhieu-hon-20250211075724534.htm