ชุดคำแนะนำจากกระทรวง สาขา และท้องถิ่น

ในระหว่างกระบวนการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้รับความเห็นชอบจากกระทรวง กรมสรรพากร และหน่วยงานท้องถิ่นจำนวนมาก เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมกับสภาพ เศรษฐกิจ -สังคมและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน

ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวตามมาตรา 19 แห่งร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ทดแทน) คือ 11 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้เสียภาษี 4.4 ล้านดอง/เดือน สำหรับผู้พึ่งพาอาศัยแต่ละคน โดยเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2563 และใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2563 เป็นต้นไป

พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ของรัฐบาล ได้รวบรวมความคิดเห็นจากผู้อ่านว่ากฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นล้าสมัยแล้ว และในขณะเดียวกัน เงื่อนไขการปรับปรุง (CPI เปลี่ยนแปลง 20%) ก็ไม่สอดคล้องกับการพัฒนาของราคาผู้บริโภค โดยเฉพาะในเมืองใหญ่

เจ้าหน้าที่เรือนจำ.jpg
หลายกระทรวง ภาคส่วน และท้องถิ่นได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจและสังคมและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน ภาพ: นาม ข่านห์

ดังนั้น จึงเสนอให้กระทรวงการคลังศึกษาแนวทางการอนุญาตให้มีการหักลดหย่อนเพิ่มเติม (โดยอ้างอิงจากการตรวจสอบบันทึกที่ผู้เสียภาษีจัดทำขึ้น) นอกเหนือจากการหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีทุกคน เช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่ายา ค่าเล่าเรียน ค่าซ่อมแซมและเปลี่ยนสินทรัพย์มีค่า เช่น บ้าน ยานพาหนะ เครื่องมือการผลิต เป็นต้น

พร้อมทั้งแบ่งระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามภูมิภาค (คล้ายกับ 4 ภูมิภาคที่ใช้กับค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค)

ในทางกลับกัน รัฐบาลเสนอให้ประกาศและปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็นรายปีหรือทุกสองปี แทนที่จะใช้ความผันผวนของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เป็นหลัก วิธีนี้จะช่วยให้นโยบายภาษีมีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนไปตามความผันผวนของวิถีชีวิตทางสังคม

โดยปัจจุบันผู้เสียภาษีเองหักลดหย่อนได้เดือนละ 11 ล้านดอง และผู้มีอุปการะคนละ 4.4 ล้านดอง ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างเดือนละ 17 ล้านดอง (ถ้ามีอุปการะ 1 คน) หรือเดือนละ 22 ล้านดอง (ถ้ามีอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันว่างงาน... แล้ว ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสารยังได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบันให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค อัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ และการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐานตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 และพัฒนาระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามภูมิภาคให้สอดคล้องกับนโยบายเงินเดือนปัจจุบัน (พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 74/2567 กำหนดค่าแรงขั้นต่ำตาม 4 ภูมิภาค)

กระทรวงกลาโหมเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 17.3 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยแต่ละคนจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 6.9 ล้านดองต่อเดือน เนื่องจากเงินเดือนพื้นฐาน ณ เวลาที่ประกาศใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวอยู่ที่ 1.49 ล้านดองต่อเดือน จึงได้เพิ่มเป็น 2.34 ล้านดองต่อเดือน ณ เดือนธันวาคม พ.ศ. 2567 (เพิ่มขึ้น 57.05%)

คณะกรรมการประชาชนจังหวัดนิญถ่วน เซินลา ฯลฯ ได้เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ ที่อยู่อาศัย และการลงทุนเพื่อการพัฒนามนุษย์ ควรมีนโยบายเพิ่มเติมเพื่อส่งเสริมการลงทุนด้านการศึกษา โดยให้มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับค่าเล่าเรียนและหลักสูตรฝึกอบรมวิชาชีพมากขึ้น รวมถึงการยกระดับมาตรฐาน

พร้อมกันนี้ให้เพิ่มการหักเงินเพื่อสนับสนุนกรณีพิเศษ (พนักงานที่เป็นพ่อหรือแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือมีญาติป่วยหนัก... ควรได้รับการหักเงินที่สูงกว่า)

กระทรวงการคลังเห็นชอบเสนอลดภาระภาษีประชาชน

เพื่อตอบสนองความคิดเห็นของกระทรวง สาขา และท้องถิ่น ในคำร้องของรัฐบาลล่าสุดเพื่อเสนอการพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ (ทดแทน) กระทรวงการคลังยอมรับว่า "ระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนปัจจุบันที่ใช้ตั้งแต่ปี 2563 ถึงปัจจุบัน จำเป็นต้องได้รับการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอการแก้ไขและเพิ่มเติมตามเงื่อนไขใหม่"

กระทรวงการคลังเสนอให้ศึกษาและปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาและบุคคลในอุปการะให้สอดคล้องกับพัฒนาการของดัชนี CPI และตัวชี้วัดมหภาค แนวโน้มการพัฒนา ตลอดจนแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ส่งผลให้ภาระภาษีของผู้เสียภาษีลดลง

รายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพประชากร ปี 2566 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการวางแผนและการลงทุน) ระบุว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของประชากรในเวียดนามในปี 2566 (ณ ราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงสุด (กลุ่มที่มีฐานะร่ำรวยที่สุด 20% ของประชากร) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดองต่อเดือนต่อคน จากข้อมูลนี้ กระทรวงการคลังจึงเน้นย้ำว่าค่าลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดองต่อเดือน) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวของประชากรถึง 2.21 เท่า (สูงกว่าค่าลดหย่อนทั่วไปของประเทศอื่นๆ อย่างมาก เช่น อัตรานี้ในปี 2566 ในมาเลเซียอยู่ที่ 0.16 เท่า อินโดนีเซียอยู่ที่ 0.68 เท่า และจีนอยู่ที่ 0.67 เท่า) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของกลุ่มที่มีฐานะร่ำรวยที่สุด 20% ของประชากร

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีการคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงกรณีที่ระดับการหักลดหย่อน “สูงเกินไป” ซึ่งจะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น “นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง” เหมือนในช่วงก่อนหน้า

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้เพิ่มเติมขอบเขตการกำหนดการหักลดหย่อนภาษีการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ศึกษาและเพิ่มเติมการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ มอบหมายให้รัฐบาลกำหนดรายละเอียดและให้คำแนะนำในการดำเนินการให้เหมาะสมกับแนวปฏิบัติที่เกิดขึ้น

โดยอ้างอิงจากประสบการณ์ระหว่างประเทศ ประเทศต่างๆ มักแบ่งการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวออกเป็น 3 กลุ่ม ได้แก่ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา การหักลดหย่อนที่มีลักษณะเฉพาะ (เช่น การหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา ฯลฯ)

สำหรับการหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจง ประเทศบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนเงินสมทบประกันสังคมและประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ผู้คนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ ประเทศบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาของบุตร และประเทศบางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน...

“เพื่อส่งเสริมบทบาทและความสำคัญของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการควบคุมรายได้ แต่ต้องคำนึงถึงเงื่อนไขและสถานการณ์ของผู้เสียภาษีด้วย จึงจำเป็นต้องทบทวนและศึกษาการเพิ่มค่าหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ ก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา”

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องพิจารณาและคำนวณขอบเขตค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายให้เหมาะสม เพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการออมรายได้และกระจายรายได้สู่ระบบเศรษฐกิจ” กระทรวงการคลังกล่าว

วิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพา ผู้เสียภาษีสามารถดูคำแนะนำด้านล่างเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา