ชุดคำแนะนำจากกระทรวง สาขา และท้องถิ่น

ในระหว่างการจัดทำร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับทดแทน) กระทรวงการคลังได้รับความเห็นชอบจากกระทรวง กรมสรรพากร และหน่วยงานท้องถิ่นจำนวนมาก เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้เหมาะสมกับสภาพ เศรษฐกิจ -สังคมและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน

ระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวที่กำหนดไว้ในมาตรา 19 แห่งร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ทดแทน) คือ 11 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้เสียภาษี 4.4 ล้านดอง/เดือนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคน โดยเริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2563 และใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2563 เป็นต้นไป

พอร์ทัลข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ ของรัฐบาล รวบรวมความคิดเห็นจากผู้อ่านว่ากฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวนั้นล้าสมัยแล้ว และในขณะเดียวกัน เงื่อนไขการปรับปรุง (ดัชนี CPI เปลี่ยนแปลง 20%) ก็ไม่สอดคล้องกับการพัฒนาของราคาผู้บริโภค โดยเฉพาะในเมืองใหญ่

เรือนจำครอบครัว.jpg
หลายกระทรวง หน่วยงาน และท้องถิ่นได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนให้เหมาะสมกับสภาพเศรษฐกิจและสังคมและมาตรฐานการครองชีพของประชาชนในปัจจุบัน ภาพ: นาม ข่านห์

ดังนั้น จึงเสนอให้กระทรวงการคลังศึกษาแนวทางที่จะอนุญาตให้มีการหักลดหย่อนเพิ่มเติม (โดยอ้างอิงจากการตรวจสอบบันทึกที่ผู้เสียภาษีจัดทำขึ้น) นอกเหนือจากการหักลดหย่อนภาษีทั่วไปสำหรับครอบครัวผู้เสียภาษีทุกคน ตัวอย่างเช่น ค่ารักษาพยาบาล ค่ายา ค่าเล่าเรียน ค่าซ่อมแซม และค่าทดแทนทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูง เช่น บ้าน ยานพาหนะ เครื่องมือการผลิต เป็นต้น

พร้อมทั้งแบ่งระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามภูมิภาค (คล้ายกับ 4 ภูมิภาคที่ใช้กับค่าจ้างขั้นต่ำของแต่ละภูมิภาค)

ในทางกลับกัน รัฐบาลเสนอให้ประกาศและปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเป็นรายปีหรือทุกสองปี แทนที่จะใช้ความผันผวนของดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เป็นหลัก วิธีนี้จะช่วยให้นโยบายภาษีมีความยืดหยุ่นและปรับเปลี่ยนไปตามความผันผวนของวิถีชีวิตทางสังคม

โดยปัจจุบันผู้เสียภาษีเองหักลดหย่อนได้เดือนละ 11 ล้านดอง และผู้มีอุปการะคนละ 4.4 ล้านดอง ดังนั้นผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนหรือค่าจ้างเดือนละ 17 ล้านดอง (ถ้ามีอุปการะ 1 คน) หรือเดือนละ 22 ล้านดอง (ถ้ามีอุปการะ 2 คน) หลังจากหักประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันว่างงาน... แล้ว ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กระทรวงสารสนเทศและการสื่อสารยังได้เสนอให้เพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบันให้สอดคล้องกับการเพิ่มขึ้นของดัชนีราคาผู้บริโภค อัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจ และการเพิ่มขึ้นของเงินเดือนขั้นพื้นฐานตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2567 และสร้างระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนตามภูมิภาคให้สอดคล้องกับนโยบายเงินเดือนปัจจุบัน (พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 74/2567 ควบคุมค่าจ้างขั้นต่ำตาม 4 ภูมิภาค)

กระทรวงกลาโหมเสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 17.3 ล้านดองต่อเดือน และสำหรับผู้พึ่งพาอาศัยแต่ละคนจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 6.9 ล้านดองต่อเดือน เนื่องจากเงินเดือนพื้นฐาน ณ เวลาที่ประกาศใช้กฎระเบียบเกี่ยวกับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวอยู่ที่ 1.49 ล้านดองต่อเดือน จึงได้เพิ่มเป็น 2.34 ล้านดองต่อเดือน ณ เดือนธันวาคม พ.ศ. 2567 (เพิ่มขึ้น 57.05%)

คณะกรรมการประชาชนจังหวัดนิญถ่วน เซินลา... เสนอให้เพิ่มการหักลดหย่อนเพื่อสนับสนุนค่าใช้จ่ายด้านการศึกษา การดูแลสุขภาพ ที่อยู่อาศัย และการลงทุนเพื่อการพัฒนามนุษย์ ควรมีนโยบายเพิ่มเติมเพื่อส่งเสริมการลงทุนด้านการศึกษา โดยให้มีการหักลดหย่อนภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการศึกษาและหลักสูตรฝึกอบรมวิชาชีพมากขึ้น รวมถึงยกระดับมาตรฐานการศึกษา

ในขณะเดียวกัน ควรเพิ่มการหักเงินเพิ่มเติมเพื่อสนับสนุนกรณีพิเศษ (พนักงานที่เป็นพ่อหรือแม่เลี้ยงเดี่ยวหรือมีญาติที่ป่วยหนัก... ควรได้รับการหักเงินที่มากขึ้น)

กระทรวงการคลังมีมติเอกฉันท์เสนอลดภาระภาษีประชาชน

เพื่อตอบสนองความคิดเห็นของกระทรวง สาขา และท้องถิ่น ในคำร้องของรัฐบาลล่าสุดเพื่อพัฒนาร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ (ทดแทน) กระทรวงการคลังยอมรับว่า "ระดับการหักลดหย่อนครัวเรือนปัจจุบันที่ใช้ตั้งแต่ปี 2563 ถึงปัจจุบันจำเป็นต้องได้รับการทบทวนและประเมินใหม่เพื่อเสนอแก้ไขและเพิ่มเติมตามเงื่อนไขใหม่"

กระทรวงการคลังเสนอให้ศึกษาและปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดาและบุคคลในอุปการะให้สอดคล้องกับพัฒนาการของดัชนี CPI และตัวชี้วัดมหภาค แนวโน้มการพัฒนา ตลอดจนแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ส่งผลให้ภาระภาษีของผู้เสียภาษีลดลง

รายงานการสำรวจมาตรฐานการครองชีพประชากร ปี 2566 ของสำนักงานสถิติแห่งชาติ (กระทรวงการวางแผนและการลงทุน) ระบุว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัว/เดือนของเวียดนามในปี 2566 (ณ ราคาปัจจุบัน) อยู่ที่ 4.96 ล้านดอง และกลุ่มครัวเรือนที่มีรายได้สูงสุด (กลุ่มที่มีฐานะร่ำรวยที่สุด 20% ของประชากร) มีรายได้เฉลี่ย 10.86 ล้านดอง/เดือน/คน จากข้อมูลนี้ กระทรวงการคลังจึงเน้นย้ำว่าค่าลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีในปัจจุบัน (11 ล้านดอง/เดือน) สูงกว่ารายได้เฉลี่ยต่อหัวถึง 2.21 เท่า (สูงกว่าค่าลดหย่อนทั่วไปของประเทศอื่นๆ อย่างมาก เช่น อัตราส่วนนี้ในปี 2566 ในมาเลเซียอยู่ที่ 0.16 เท่า อินโดนีเซียอยู่ที่ 0.68 เท่า และจีนอยู่ที่ 0.67 เท่า) ซึ่งเทียบเท่ากับรายได้เฉลี่ยของกลุ่มที่มีฐานะร่ำรวยที่สุด 20% ของประชากร

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องมีการคำนวณอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงกรณีที่ระดับการหักลดหย่อน "สูงเกินไป" จะทำให้นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดากลับไปเป็น "นโยบายภาษีสำหรับผู้มีรายได้สูง" เหมือนในช่วงก่อนหน้านี้

นอกจากนี้ กระทรวงการคลังยังได้เสนอให้เพิ่มเติมขอบเขตในการกำหนดค่าลดหย่อนสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ศึกษาและเพิ่มเติมการหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ และมอบหมายให้รัฐบาลจัดทำกฎระเบียบและคำแนะนำโดยละเอียดเกี่ยวกับการดำเนินการให้เหมาะสมกับแนวปฏิบัติที่เกิดขึ้นใหม่

โดยอ้างอิงจากประสบการณ์ระหว่างประเทศ ประเทศต่างๆ มักแบ่งการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวออกเป็น 3 กลุ่ม ได้แก่ การหักลดหย่อนทั่วไปสำหรับผู้เสียภาษีบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ เช่น การหักลดหย่อนสำหรับบุตร คู่สมรส บิดามารดา การหักลดหย่อนที่มีลักษณะเฉพาะ (เช่น การหักลดหย่อนสำหรับค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ การศึกษา ฯลฯ)

ในส่วนของการหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจงนั้น บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพ... เพื่อกระตุ้นให้ประชาชนเข้าร่วมบริการเหล่านี้ บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษาของบุตร บางประเทศอนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน...

“เพื่อส่งเสริมบทบาทและความสำคัญของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในการควบคุมรายได้ แต่ต้องคำนึงถึงเงื่อนไขและสถานการณ์ของผู้เสียภาษีด้วย จึงจำเป็นต้องทบทวนและวิจัยการหักลดหย่อนเฉพาะเจาะจงเพิ่มเติมก่อนคำนวณภาษีสำหรับผู้เสียภาษีบุคคลธรรมดา”

อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องพิจารณาและคำนวณขอบเขตค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้และระดับการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายให้เหมาะสมเพื่อให้บรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ และไม่ลดบทบาทของนโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในฐานะเครื่องมือในการออมรายได้และกระจายรายได้สู่ระบบเศรษฐกิจ” กระทรวงการคลังกล่าว

วิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพา ผู้เสียภาษีสามารถดูคำแนะนำด้านล่างเกี่ยวกับวิธีการลงทะเบียนและคำนวณการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวสำหรับผู้พึ่งพาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา