ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้สำคัญในโครงสร้างงบประมาณของรัฐ

ภาพประกอบ (ภาพ: MP)

มีความเห็นบางส่วนว่า กระทรวงการคลัง ควร "พิจารณาแก้ไขเพิ่มเติมกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข)" การที่ผู้บริโภคต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ทั้งที่ประชาชนจ่ายค่าธรรมเนียมการบริโภคแล้ว ก็ยังต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มอีก 10% ถือเป็นการกระทำที่ไม่เหมาะสม ก่อให้เกิดความเสียเปรียบแก่ประชาชน

กระทรวงการคลังได้ตอบสนองต่อข้อเสนอนี้ว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่คำนวณจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการที่เกิดขึ้นในกระบวนการ ตั้งแต่การผลิต การหมุนเวียน ไปจนถึงการบริโภค ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาสินค้าและบริการ และผู้บริโภคเป็นผู้รับผิดชอบเมื่อซื้อสินค้าและใช้บริการ

จากการสรุปและประเมินผลการดำเนินการตามกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม จะเห็นได้ว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงที่ผ่านมามีบทบาทในการควบคุมรายได้เพื่อให้เกิดความเท่าเทียมกันทางสังคม มีส่วนช่วยในการควบคุม เศรษฐกิจ มหภาคผ่านการควบคุมการบริโภคและการออม มีส่วนช่วยในการขจัดปัญหา ส่งเสริมการผลิตและการพัฒนาธุรกิจ เน้นที่การส่งเสริมการพัฒนาการเกษตร ลดต้นทุนสินค้าและบริการที่จำเป็น มีส่วนช่วยในการประกันความมั่นคงทางสังคม และมีส่วนช่วยในการกำหนดทิศทางการผลิตและการบริโภค

ในระบบนโยบายภาษีปัจจุบัน ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญและมั่นคง ช่วยให้งบประมาณแผ่นดินสามารถระดมเงินทุนได้อย่างเพียงพอสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม รายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มคิดเป็นสัดส่วนที่สูงของรายได้ภาษีทั้งหมด โดยเฉพาะอย่างยิ่งประมาณ 24.5% ในปี 2565 และประมาณ 23% ในปี 2566

ประสบการณ์ระหว่างประเทศแสดงให้เห็นว่าทั้งประเทศที่พัฒนาแล้วและประเทศกำลังพัฒนาต่างปรับโครงสร้างรายได้งบประมาณแผ่นดินในทิศทางที่ส่งเสริมบทบาทของภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยถือว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้หลักของงบประมาณแผ่นดิน จำนวนประเทศที่จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม/ภาษีสินค้าและบริการกำลังเพิ่มขึ้น จากประมาณ 140 ประเทศในปี พ.ศ. 2547 เป็น 160 ประเทศในปี พ.ศ. 2557 เป็น 166 ประเทศในปี พ.ศ. 2559 และ 195 ประเทศในปี พ.ศ. 2563 นอกจากจำนวนประเทศที่จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อควบคุมการบริโภคและการเพิ่มรายได้งบประมาณแล้ว อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มยังมีแนวโน้มเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง

จากสถิติของกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) เกี่ยวกับอัตราภาษีของประเทศและดินแดน 164 ประเทศในปี 2563 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปของเวียดนามที่ 10% ถือว่าค่อนข้างต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง มี 122 ประเทศที่มีอัตราภาษีร่วมกันตั้งแต่ 13% ถึง 27% (โดย 84 ประเทศมีอัตราภาษีร่วมกันตั้งแต่ 17% ถึง 27%), 26 ประเทศมีอัตราภาษีร่วมกันตั้งแต่ 10% ถึงต่ำกว่า 13% และ 16 ประเทศมีอัตราภาษีร่วมกันต่ำกว่า 10% ประเทศในภูมิภาค เช่น ลาว อินโดนีเซีย กัมพูชา ก็มีอัตราภาษีร่วมกันที่ 10% เช่นกัน จีนมีอัตราภาษี 13% และฟิลิปปินส์มีอัตราภาษี 12%

กระทรวงการคลังระบุว่า ในระหว่างการพิจารณาร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) ผู้แทนบางท่านได้เสนอแนะให้รัฐบาลศึกษาแผนงานในการปรับขึ้นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม รัฐบาลจะยังคงศึกษาช่วงเวลาที่เหมาะสมในการดำเนินการตามเป้าหมายนี้ต่อไป เพื่อนำเสนอต่อ รัฐสภา เพื่อพิจารณาและตัดสินใจในขั้นตอนต่อไปของยุทธศาสตร์การปฏิรูประบบภาษี

ในปี พ.ศ. 2567 รัฐบาลได้ออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 72 ลงวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2567 เพื่อช่วยเหลือประชาชนและภาคธุรกิจ กำหนดนโยบายการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มตามมติรัฐสภาฉบับที่ 142 ลงวันที่ 29 มิถุนายน พ.ศ. 2567 พระราชกฤษฎีกากำหนดให้ลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 2 สำหรับสินค้าบางกลุ่มจะมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2567

ตามพระราชกฤษฎีกาลดหย่อนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 2% จะถูกใช้กับกลุ่มสินค้าและบริการที่ปัจจุบันอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% (เหลือ 8%) ยกเว้นกลุ่มสินค้าและบริการต่อไปนี้: โทรคมนาคม, เทคโนโลยีสารสนเทศ, กิจกรรมทางการเงิน, ธนาคาร, หลักทรัพย์, ประกันภัย, ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์, โลหะ, ผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป, ผลิตภัณฑ์เหมืองแร่ (ไม่รวมการทำเหมืองถ่านหิน), โค้ก, น้ำมันกลั่น, ผลิตภัณฑ์เคมี, สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

พระราชกฤษฎีกายังกำหนดให้สถานประกอบการที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยวิธีหักลดหย่อนภาษี มีสิทธิใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 8 สำหรับสินค้าและบริการที่มีการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม สถานประกอบการ (รวมถึงครัวเรือนและบุคคลธรรมดา) ที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วยวิธีร้อยละของรายได้ มีสิทธิได้รับการลดหย่อนอัตราร้อยละ 20 สำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อออกใบแจ้งหนี้สำหรับสินค้าและบริการที่มีการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ที่มา: https://dangcongsan.vn/kinh-te/thue-gia-tri-gia-tang-la-nguon-thu-quan-trong-trong-co-cau-ngan-sach-nha-nuoc-676404.html