ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้สำคัญในโครงสร้างงบประมาณของรัฐ

ภาพประกอบ (Photo: MP)

มีความเห็นว่า กระทรวงการคลัง ควร “พิจารณาแก้ไขเพิ่มเติม พ.ร.บ.ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ฉบับแก้ไข) การที่ผู้บริโภคต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10% ทั้งที่ประชาชนเสียภาษีการบริโภคแล้ว ยังต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มอีก 10% ถือเป็นการกระทำที่ไม่เหมาะสม ก่อให้เกิดความเสียเปรียบต่อประชาชน”

กระทรวงการคลังตอบข้อเสนอนี้ว่า ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมที่คำนวณจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าและบริการที่เกิดขึ้นในกระบวนการ ตั้งแต่การผลิต การหมุนเวียนจนถึงการบริโภค ภาษีมูลค่าเพิ่มรวมอยู่ในราคาสินค้าและบริการและผู้บริโภคต้องเป็นผู้จ่ายเมื่อซื้อสินค้าและใช้บริการ

จากการสรุปและประเมินการบังคับใช้กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม กระทรวงการคลัง พบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในช่วงที่ผ่านมามีบทบาทในการควบคุมรายได้เพื่อให้เกิดความเท่าเทียมกันทางสังคม ช่วยควบคุม เศรษฐกิจ มหภาคผ่านการควบคุมการบริโภคและการออม ช่วยขจัดปัญหาต่างๆ ส่งเสริมการผลิตและการพัฒนาธุรกิจ เน้นส่งเสริมการพัฒนาการเกษตร ลดต้นทุนสินค้าและบริการที่จำเป็น ช่วยประกันสังคม และช่วยปรับทิศทางการผลิตและการบริโภค

ในระบบนโยบายภาษีปัจจุบัน ภาษีมูลค่าเพิ่มถือเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญและมั่นคง ช่วยให้งบประมาณแผ่นดินสามารถระดมเงินได้ในอัตราที่เหมาะสมเพื่อพัฒนาเศรษฐกิจและสังคม รายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มมีสัดส่วนสูงของรายได้ภาษีทั้งหมด โดยเฉพาะประมาณ 24.5% ในปี 2565 และประมาณ 23% ในปี 2566

จากประสบการณ์ระหว่างประเทศ พบว่าทั้งประเทศพัฒนาแล้วและประเทศกำลังพัฒนาต่างมีการปรับโครงสร้างรายได้งบประมาณแผ่นดินเพื่อเพิ่มบทบาทของภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยถือว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นแหล่งรายได้หลักของงบประมาณแผ่นดิน จำนวนประเทศที่จัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม/ภาษีสินค้าและบริการเพิ่มขึ้น จากประมาณ 140 ประเทศในปี 2547 เป็น 160 ประเทศในปี 2557, 166 ประเทศในปี 2559 และ 195 ประเทศในปี 2563 ควบคู่ไปกับจำนวนประเทศที่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อควบคุมการบริโภคและเพิ่มรายรับงบประมาณที่เพิ่มขึ้น อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มก็มีแนวโน้มเพิ่มขึ้นเช่นกัน

ตามสถิติของกองทุนการเงินระหว่างประเทศ (IMF) เกี่ยวกับอัตราภาษีของ 164 ประเทศและดินแดนในปี 2020 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไปของเวียดนามที่ 10% ถือว่าค่อนข้างต่ำ โดยเฉพาะอย่างยิ่งมี 122 ประเทศที่มีอัตราภาษีทั่วไปตั้งแต่ 13% ถึง 27% (ซึ่ง 84 ประเทศมีอัตราภาษีตั้งแต่ 17% ถึง 27%) 26 ประเทศมีอัตราภาษีร่วมกันตั้งแต่ 10% แต่ต่ำกว่า 13% และ 16 ประเทศที่มีอัตราภาษีทั่วไปต่ำกว่า 10% ประเทศในภูมิภาค เช่น ลาว อินโดนีเซีย และกัมพูชา ก็มีอัตราภาษีร่วมกันที่ 10% ประเทศจีนมีอัตราภาษี 13% ฟิลิปปินส์มีอัตราภาษี 12 เปอร์เซ็นต์

นอกจากนี้ ตามที่กระทรวงการคลังได้กล่าวไว้ เมื่อพิจารณาร่างกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (แก้ไข) ผู้แทนบางคนได้เสนอให้รัฐบาลศึกษาแนวทางในการปรับขึ้นอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม รัฐบาลจะศึกษาระยะเวลาที่เหมาะสมในการดำเนินการตามเป้าหมายดังกล่าวต่อไป เพื่อนำเสนอ สภานิติบัญญัติแห่งชาติ พิจารณาตัดสินใจในขั้นตอนการดำเนินการตามยุทธศาสตร์ปฏิรูประบบภาษีต่อไป

ในปี 2567 เพื่อช่วยเหลือประชาชนและภาคธุรกิจ รัฐบาลเพิ่งออกพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 72 ลงวันที่ 30 มิถุนายน 2567 กำหนดนโยบายลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มตามมติรัฐสภาฉบับที่ 142 ลงวันที่ 29 มิถุนายน 2567 พระราชกฤษฎีกาลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 2 สำหรับสินค้าบางกลุ่ม จะมีผลบังคับใช้อย่างเป็นทางการตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2567

ตามพระราชกฤษฎีกาลดหย่อนอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 2 ให้กับกลุ่มสินค้าและบริการที่ปัจจุบันอยู่ภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่มร้อยละ 10 (เหลือร้อยละ 8) ยกเว้นกลุ่มสินค้าและบริการต่อไปนี้: โทรคมนาคม, เทคโนโลยีสารสนเทศ, กิจกรรมทางการเงิน, ธนาคาร, หลักทรัพย์, ประกันภัย, ธุรกิจอสังหาริมทรัพย์, โลหะ, ผลิตภัณฑ์โลหะสำเร็จรูป, ผลิตภัณฑ์จากการทำเหมืองแร่ (ไม่รวมการทำเหมืองถ่านหิน), โค้ก, น้ำมันกลั่น, ผลิตภัณฑ์เคมี, สินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษีบริโภคพิเศษ

พระราชกฤษฎีกาฉบับนี้ยังกำหนดให้สถานประกอบการที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีการหักลดหย่อนมีสิทธิเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 8% สำหรับสินค้าและบริการที่เข้าข่ายได้รับการลดหย่อนภาษีมูลค่าเพิ่มอีกด้วย สถานประกอบการ (รวมทั้งครัวเรือนธุรกิจและบุคคลธรรมดา) ที่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามวิธีร้อยละของรายได้ ให้มีอัตราส่วนลดลงร้อยละ 20 ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อออกใบกำกับสินค้าหรือบริการที่เข้าข่ายภาษีมูลค่าเพิ่มลดหย่อน./.

ที่มา: https://dangcongsan.vn/kinh-te/thue-gia-tri-gia-tang-la-nguon-thu-quan-trong-trong-co-cau-ngan-sach-nha-nuoc-676404.html