Uzman: Vergilendirilebilir gelirin yüzde 35'lik sınırı 120-150 milyon VND'ye çıkarılmalı.

(Dan Tri) - Uzmanlar, azami vergi oranının düşürülmemesi, bunun yerine vergilendirilebilir gelir eşiğinin 120-150 milyon VND'ye çıkarılması gerektiğine inanıyor. Vergilendirilebilir gelir için başlangıç ​​gelir eşiği de 12-15 milyon VND'ye çıkarılabilir.

Maliye Bakanlığı, revize edilen Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun son taslağında, aylık 10 milyon VND tutarındaki vergilendirilebilir gelire (ailevi durumlar ve diğer vergilendirilebilir giderler düşüldükten sonra) karşılık gelen %5'lik asgari vergi oranını Hükümete sunmuştur. Azami vergi oranı %35 olup, 100 milyon VND tutarındaki vergilendirilebilir gelir için geçerlidir. Artan oranlı vergi oranı 7 kademeden 5 kademeye indirilmiştir.

Vergi eşiğinin yükseltilmesi önerisi

Taslağı hazırlayan kurum, vergi diliminin ayarlanmasının vergi oranını, yani toplam gelir üzerinden ödenen vergi oranını düşüreceğine inanıyor. Bu, özellikle ortalama ve düşük gelirli mükelleflerin kişisel gelir vergisi ödeme zorunluluğundan kurtulmalarına yardımcı olacak. Bu arada, daha yüksek gelirlilerin vergi oranı da mevcut seviyeye kıyasla düşecek.

Örneğin, bakmakla yükümlü olduğu bir kişi varsa ve aylık maaş ve ücret geliri 20 milyon VND ise, mevcut vergi oranı aylık 125.000 VND'dir. Önerilen plana göre aile indirimleri ve vergi takvimi uygulandıktan sonra vergi ödenmeyecektir.

Aylık 25 milyon VND kazananlar için ödenecek vergi, %92 oranında azaltılarak aylık 448.000 VND'den 34.000 VND'ye düşürülecek. Benzer şekilde, 30 milyon VND kazananlar için ödenecek vergi aylık %73 oranında azaltılacak.

Maliye Bakanlığı'na göre, vergi düzenlemesi aynı zamanda üst orta gelir grubunu da hedefliyor.

Özellikle, 1. seviyedeki %5 vergi oranı, 0-10 milyon VND tutarındaki vergiye tabi gelire uygulanır; bu oran, bir bireyin veya bakmakla yükümlü olduğu bir kişinin maaş ve ücret gelirine denk gelir, yani 20-35 milyon VND'dir. 2. seviyedeki vergi oranı ise 10-30 milyon VND tutarındaki vergiye tabi gelire uygulanır; bu oran, 35-56 milyon VND'dir.

Bütçe gelirlerine ilişkin olarak Maliye Bakanlığı gelir kaybını 8 milyar 740 milyon VND olarak hesapladı.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu, geliri 7 seviyeye ayırır ve her bir seviyeye kademeli vergi uygulanır. %35 oranı, 2009'dan beri belirlenen aylık geliri 80 milyon VND'nin üzerinde olanlar içindir. Daha önce birçok görüş, bu vergi oranının çok yüksek olduğunu ve hatta ortalama ve iyi gelire sahip kişilerin gelirini artırma çabalarını bile engellediğini savunuyordu.

İsveçli bir lojistik şirketinde çalışan 35 yaşındaki Ngoc Giang, kişisel gelir vergisi oranının yalnızca %30'luk maksimum sınıra ulaşması için gelirini sıkılaştırmaya hazır olduğunu söyledi. Bu, yalnızca kişisel bir mali sorun değil, aynı zamanda kişisel hayatını dengeleme fırsatı da sunuyor.

Mevcut ilkeye göre, yüksek gelirliler daha yüksek vergi ödemek zorundadır, bu nedenle gelirinizi artırmak için çok çabalarsanız, vergi diliminde "sıkılırsınız". Bayan Giang'a göre, daha fazla çalışıp daha yüksek vergi ödemek zorunda kalırsanız, mevcut seviyeyi koruyabilir ve kişisel hayatınıza zaman ayırabilirsiniz.

İşçiler geleneksel pazarlarda mal satın alıyor (Fotoğraf: Huu Khoa).

Nguyen Trai Üniversitesi Finans ve Bankacılık Fakültesi CEO'su Nguyen Quang Huy, vergi oranının 5 seviyeye düşürülmesinin vergi sisteminin reformunda ileriye doğru atılmış bir adım olduğunu değerlendirdi.

Daha az vergi seviyesinin, insanların ödemeleri gereken vergi miktarını anlamalarını ve tahmin etmelerini kolaylaştırdığına inanıyor. Net bir vergi sistemi, "uyum maliyetlerini" ve "psikolojik maliyetleri" azaltır. Çalışanlar ve işletmeler düzenlemeleri anladıklarında, bunlardan kaçınmaya çalışmak yerine proaktif bir şekilde hesaplama yapar ve daha dürüst bir şekilde beyan ederler. Bu, sıkı önlemler almadan sürdürülebilir bütçe gelirini artırmak için önemli bir faktördür.

Özellikle aylık 30-100 milyon VND gelir eşiğinde vergi dilimleri arasındaki farkın açılması, çalışanlara çok erken vergilendirilme endişesi duymadan sıkı çalışmaları için "nefes alma alanı" da yaratıyor.

"Bu, Vietnam'ın orta sınıfın genişlemesini teşvik ederek ekonominin tüketim ve birikim gücünü artırması gerektiği bağlamında daha uygun bir yaklaşım. Ancak, adaleti sağlamak için çok yüksek gelir grubunun hâlâ daha sıkı düzenlemelere tabi tutulması gerekiyor," dedi.

Ancak Bay Huy, mevcut aylık 10 milyon VND seviyesinin kentsel alanlardaki yaşam maliyetiyle uyumlu olmaması nedeniyle vergi eşiğinin yeniden değerlendirilmesi gerektiğini de belirtti. "Düşük gelirli kişiler üzerindeki vergi baskısını azaltmak için eşiği 12-15 milyon VND/ay'a çıkarmak ve aynı zamanda TÜFE'ye göre periyodik bir ayarlama mekanizması düşünmek mümkün," diye önerdi.

Azami vergi oranı %35: Vergi eşiği artırılabilir

Maliye Bakanlığı'nın taslağı, 100 milyon VND'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelirler için azami %35 vergi oranı öneriyor. Ancak, %35'lik bu en yüksek vergi oranı, bazı kişilerin gelirlerinin %30'una kadar vergi ödemek zorunda kalmasına yol açıyor. Bu da, süper zenginler hariç, iyi gelire sahip birçok kişinin hâlâ en yüksek vergi oranına tabi olduğu anlamına geliyor.

Bazı görüşler, Vietnam'ın ortalama gelirinin düşük olması ve işçileri motive etme ihtiyacı nedeniyle azami vergi oranının yalnızca %20-25 olması gerektiğini söylüyor.

Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Limited Şirketi Genel Müdürü Nguyen Van Duoc, yüzde 35 olan vergilendirilebilir gelirin 120-150 milyon VND eşiğine çıkarılması gerektiğini söyledi.

Azami vergi oranının %20-25'e düşürülmemesi gerektiğine inanıyor çünkü bu büyük bir bütçe açığına yol açacak. Kişisel gelir vergisi, KDV ve kurumlar vergisinden sonra vergi sistemindeki üçüncü en büyük gelir kaynağıdır. Bazı ülkelerde en yüksek vergi oranı hâlâ %35 (Tayland, Endonezya, Filipinler) olarak belirlenirken, bazı ülkelerde %45'in bile üzerindedir (Çin, Kore, Japonya, Hindistan).

Ayrıca, Sayın Nguyen Van Duoc'a göre, Maliye Bakanlığı'nın sunduğu kişisel gelir vergisi tablosunu değiştirme planında, orta gelir grubunun vergi yükünü azaltmak için birinci ve ikinci seviyelerin daha da genişletilmesi gerekiyor. Aynı zamanda, taslağı hazırlayan kurum %25'lik vergi oranını kaldırıp %20'den %30'a "sıçrama" yönünde ayarlamayı değerlendirebilir.

Bu yaklaşım, yüksek gelir gruplarının gelirlerinin düşük seviyelerdeki vergi açığını telafi etmesine yardımcı olacak, bütçe gelirlerini artıracak ve vergi politikasının adil ve makul olmasını sağlayacaktır.

Aile indirimi düzeylerine ilişkin düzenlemeler: Belirli kriterlere ihtiyaç var

Şu anda bireysel mükellefler için aile indirimi 11 milyon VND, her bakmakla yükümlü olunan kişi için indirim ise 4,4 milyon VND olup, Temmuz 2020'den itibaren korunmuştur. Bunlardan 11 milyon VND'lik kısım, vergi dairesi tarafından bir kişinin asgari geçim ihtiyaçlarını karşılamak için yapılan harcama tutarı olarak belirlenirken, 4,4 milyon VND ise mükellefin kendisi için indirim tutarının %40'ı olarak belirlenmiştir.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu 2007 yılında yürürlüğe girmiş olup, aile indirimi 2013 ve 2020 yıllarında düzenlenmiştir. Düzenlemeye göre, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) %20'nin üzerinde dalgalandığında, Hükümet bu indirimde bir ayarlamayı TBMM Daimi Komisyonuna sunacaktır.

Aslında pek çok görüş, harcamaların ve yaşamın giderek pahalılaştığı bir dönemde kişisel gelir vergisinin hesaplanmasında bu aile indiriminin güncelliğini yitirdiğini ve uygunsuz olduğunu söylüyor.

Vergi uzmanı Dr. Nguyen Ngoc Tu, aile indirimlerinin hesaplanması da dahil olmak üzere kişisel gelir vergisi politikasının uzun süredir birçok eksiklik gösterdiğini değerlendirdi. Çalışanlar için mevcut aile indirimi aylık 11 milyon VND, bakmakla yükümlü olunan kişiler için ise aylık 4,4 milyon VND olup, bölge fark etmeksizin ülke genelinde uygulanmaktadır. Tu'ya göre, bu "eşitleme", çalışanlar için kişisel gelir vergisi hesaplanırken bir dezavantaj oluşturmaktadır.

"Son yıllarda fiyatlar çok dalgalandı. Sadece elektrik, su, benzin, sağlık, eğitim, ev kirası, banka kredisi faizi vb. gibi vergi mükelleflerinin yaşamlarıyla ilgili temel harcamaları hesaba katarsak, tüm maliyetler arttı ve vergi mükelleflerinin gerçek geliri azaldı. Mevcut aile indirimi oranının acilen düzeltilmesi ve desteklenmesi gerekiyor. Esnek ve uygun bir politika geliştirilmesi gerekiyor," dedi Bay Tu.

İşçiler satışa sunulacak ürünleri seçiyor (Fotoğraf: Huu Khoa).

Ancak bu taslakta, sabit indirim oranı kanuna dahil edilmemiştir. Bunun yerine Maliye Bakanlığı, Hükümetin aile indirimi oranını, her dönemde sosyo-ekonomik kalkınmanın gerçeklerine ve gereksinimlerine uygun esneklik ve proaktif bir uyum sağlayacak şekilde düzenlemesini önermektedir.

Bakanlık, aynı zamanda bireysel mükellefler için vergi hesaplamasından önce başka özel indirimlerin de eklenmesini önerdi.

Özellikle, vergi mükellefleri, vergi öncesi gelirlerinden, kendileri ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin sağlık, eğitim ve öğretim giderlerini düşebilirler. Düşülebilir giderlerin kapsamı ve düzeyi, kişisel gelir vergisi politikasının bir gelir düzenleme aracı olarak rolünü azaltmamak için uygun şekilde değerlendirilecek ve hesaplanacaktır.

Aile indirimleri ve diğer vergiye tabi giderler düşüldükten sonra mükellefler artan oranlı vergi oranlarına tabi olacak.

Bay Nguyen Van Duoc'a göre, Maliye Bakanlığı, aile indirimi seviyesini düzenleme görevini Hükümete vermeyi önerdi, ancak bunun için belirli kriterler olmalı ve tamamen Hükümete devredilemez. "Hükümet, politikanın daha esnek olmasını sağlamalı, ancak Hükümete devredilmemeli, ancak denetim ve kolluk kuvvetlerinin uygulanmasını sağlayacak kriterler olmalı..." dedi.

Ona göre, belirli bir hesaplama yöntemine ihtiyaç var. "Bence TÜFE'ye GSYİH, asgari ücret gibi diğer göstergelerle birlikte güvenmeliyiz..." diye önerdi.

Maliye Bakanlığı, Gelir Vergisi Kanunu'nda değişiklik önergesi verdi. Tasarının, Ekim ayında yapılacak Meclis oturumunda onaylanması ve 1 Temmuz 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girmesi bekleniyor.

Aile indirimi seviyesi, Hükümet tarafından Ekim ayında sunulması beklenen Ulusal Meclis Daimi Komitesi kararına göre uygulanacaktır. Yeni indirim seviyesi, bu kararın süresi dolana ve Hükümet yeni bir aile indirimi seviyesi belirleyene kadar uygulanacaktır.

Kaynak: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/chuyen-gia-nen-nang-nguong-thu-nhap-chiu-thue-35-len-120-150-trieu-dong-20250906012124322.htm