Bir işletmenin hane halkı olarak ödemesi gereken üç tür vergi nedir?

Yıllık geliri 100 milyon VND'nin üzerinde olan işletme sahipleri vergiye tabidir.

2019 tarihli Vergi İdaresi Kanunu ve uygulama esaslarına göre, hanehalkları (bireysel işletmeler dahil) gelirlerinin büyüklüğüne ve faaliyet alanlarına bağlı olarak katma değer vergisi (KDV), gelir vergisi (GV) ve işyeri açma ruhsatı harcı olmak üzere üç ana vergi yükümlülüğünü yerine getirmek zorunda kalabiliyor.

- Öncelikle, yıllık geliri 100 milyon VND veya üzeri olan hanehalkları Katma Değer Vergisi'ne tabi olacak ve gelir üzerinden doğrudan hesaplama yöntemini uygulayacaktır. Kesin vergi oranı , Maliye Bakanlığı'nın 40/2021/TT-BTC sayılı Genelgesi'nin 51. maddesinde belirtilmiştir. Mal satışları %1 oranında; sözleşmeli malzeme içermeyen hizmetler ve inşaatlar %5 oranında; diğer bazı özel hizmet türleri ise vergi dairesinin ayrıntılı düzenlemelerine bağlı olarak ayrı oranlar uygulayabilir. Hanehalkları, fatura ve belgeleri düzenleyen 70/2025 sayılı Kararname'deki hükümlere daha fazla dikkat etmelidir.

işlem ...

Bac Nghe 2 Bölgelerarası Vergi Ekibi'nde vergi işlemi Fotoğraf: Quang An

- İkinci olarak, ticari haneler kişisel gelir vergisi ödemek zorundadır . Aynı 40/2021/TT-BTC Genelgesi'ne göre, yıllık geliri 100 milyon VND veya daha fazla olan ticari haneler de toptan ödeme yöntemiyle kişisel gelir vergisine tabi tutulacaktır. Sektöre göre uygulanan vergi oranları: mal satışları için %0,5, hizmet ve inşaat (malzemeler hariç) için %2 ve diğer bazı hizmet türleri için %1 veya %2'dir.

Yıllık geliri 100 milyon VND'nin altında olan hanelerin KDV ve Gelir Vergisi (GV) ödemesi gerekmeyecek, böylece adalet sağlanacak ve küçük işletmelerin gelişimi teşvik edilecek.

- Bir işletmenin yerine getirmesi gereken üçüncü yükümlülük, İşletme Ruhsatı Ücreti'ni ödemektir . İşletme Ruhsatı Ücreti, 139/2016/ND-CP sayılı Kararname'de (22/2020/ND-CP sayılı Kararname ile değiştirilmiştir) öngörülmekte olup, bir önceki yılın geliri esas alınarak hesaplanmaktadır.

Özellikle, yıllık geliri 100 ila 300 milyon VND arasında olan haneler yılda 300.000 VND; 300 ila 500 milyon VND arasında olan haneler yılda 500.000 VND; 500 milyon VND ve üzeri olan haneler yılda 1.000.000 VND öder. Yeni kurulan işletme haneleri veya yıllık geliri 100 milyon VND'nin altında olan haneler işletme ruhsatı ücretlerinden muaf tutulacaktır.

mmm

Song Lam 1 ilçeler arası vergi ekibi, hanelerin vergi makamlarıyla bağlantı kurmak için elektronik faturalara kaydolmalarına rehberlik ediyor. Fotoğraf: Tran Chau

1 Haziran 2025'ten itibaren dönüm noktası değişikliği

1 Haziran 2025 tarihinden itibaren resmen yürürlüğe girecek çığır açıcı bir değişiklik ise, geliri 1 milyar VND ve üzeri olan ve belirli alanlarda faaliyet gösteren işletmeler için, kasalardan üretilen vergi dairesi kodlu elektronik fatura uygulamasının hayata geçirilmesi olacak.

70/2025/ND-CP sayılı Kararname ile perakende mallar, gıda hizmetleri, restoranlar, oteller, yolcu taşımacılığı, sinema, karaoke, spa vb. eğlence hizmetleri gibi gelir kaybı riski yüksek olan ve tüketicilerle doğrudan işlem yapan sektörlerin vergi dairelerine bağlı kasalardan elektronik fatura uygulamasına geçmesi zorunlu olacak.

Kasalardan oluşturulan elektronik faturalar, satış anında, ağa bağlı elektronik cihazlardaki yazılımlar kullanılarak oluşturulan ve verileri anında Vergi Dairesi'ne iletebilen faturalardır. Bu tür faturalar, doğruluğu garanti altına alıp gelir dolandırıcılığını önlemenin yanı sıra, gerektiğinde saklama, kontrol etme ve geri alma kolaylığı da sağlar. Bu tür faturaların uygulanması, vergi yönetimi faaliyetlerinin dijitalleştirilmesi sürecinde önemli bir adımdır ve birçok potansiyel hata riski taşıyan geleneksel beyanname biçimlerine olan bağımlılığı azaltır.

Ancak, finansal şeffaflık ve yönetim kolaylığının sağladığı avantajların yanı sıra, birçok işletme belirli zorluklarla da karşı karşıyadır. Bunlar arasında en büyük engel, teknoloji becerilerinin sınırlılığı ve kasa ve uygun elektronik fatura yazılımlarının ilk yatırım maliyetidir. Dijital altyapıdan yoksun uzak bölgelerdeki haneler için elektronik faturalara erişim ve bunları etkin bir şekilde kullanmak, yetkililerden teknik destek gerektiren bir sorun olmaya devam etmektedir.

Bu gerçekle karşı karşıya kalan Vergi Dairesi, işletmelerin hızlı ve etkili bir şekilde dönüşüm sağlamalarını sağlamak için birçok destek programı uygulamaya koydu. Bunlardan en dikkat çekeni, küçük işletmeler için ücretsiz yazılım veya ayrıcalıklı fiyatlar sunan elektronik fatura çözümleri sunan işletmelerle iş birliği. Ayrıca, vergi sektörü, yeni politikanın uygulanması sürecinde kişilere eşlik etmek üzere eğitim kursları düzenliyor, çevrimiçi belgeler, videolar ve 7/24 destek hattı aracılığıyla rehberlik sağlıyor.

Song Lam 1 Bölgeler Arası Vergi Ekibi (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky) Ekip Lideri Bay Nguyen Duy Nam şunları söyledi: Geliri bir milyar VND'nin üzerinde olan hanelere ek olarak, Ekip, hanelere politika talimatlarını uygulamak ve MISA, VNPT, Viettel gibi yazılım sağlayıcıları tanıtmak için bireysel haneler için destek grupları atadı. Şu anda, yönetim ekibinde yüksek gelire sahip yaklaşık 100/140 hane, yazılımı iyi kullanıyor, bazı haneler hala fatura düzenleme ve yavaş işlemlerle ilgili sorunlar yaşıyor. Uygun hanelere ek olarak, yukarıdaki politikayı uygulamak isteyen haneler için Ekip ayrıca faturaları kaydediyor ve vergi dairesine iletiyor.

Günümüzde, elektronik fatura kullanımına ek olarak, vergi sektörü vergi beyannamesi ve ödeme sürecini de basitleştirmiş ve elektronik ortama aktarmıştır. Akıllı telefonlarda birçok vergi yönetim uygulaması kullanıma sunulmuş ve çevrimiçi ödeme ağ geçitleriyle entegre hale getirilmiştir. Bu uygulamalar, işletmelerin doğrudan vergi dairesine gitmelerine gerek kalmadan vergilerini hızlı bir şekilde ödemelerine yardımcı olmaktadır. Özellikle sözleşmeli haneler için, vergi dairesi sözleşme seviyesini proaktif olarak belirleyecek ve hanenin yalnızca onaylaması ve zamanında ödeme yapması yeterli olacak; karmaşık muhasebe kayıtları tutmak zorunda kalmayacaktır.

Yasal risklerden kaçınmak ve en iyi destek politikalarından yararlanmak için, işletmelerin vergi yükümlülüklerini belirlemek amacıyla yıllık gelirlerini proaktif olarak gözden geçirmeleri, elektronik faturaların yönetmeliklere uygun şekilde kaydedilmesi ve kullanılması konusunda talimat almak için kayıtlı oldukları vergi dairesine başvurmaları gerekmektedir.

Vinh Vergi Ekibi, Vinh şehrindeki küçük esnafa vergi eğitimi veriyor. Fotoğraf: Tran Chau

İşletme haneleri, giderek daha şeffaf ve modern hale gelen bir iş ortamında istikrarlı faaliyetlerini sürdürmelerine ve sürdürülebilir bir şekilde gelişmelerine yardımcı olmak için gelirlerini kaydetmeli, devlet yönetim kurumlarıyla yakın işbirliği yapmalı ve yeni düzenlemeleri düzenli olarak güncellemelidir.

Elektronik fatura uygulaması ve vergi yükümlülüklerine uyum, yalnızca yasal bir zorunluluk olmakla kalmayıp aynı zamanda iş dünyasında profesyonelliği gösterir, itibar kazandırır, işletmelerin kredi kaynaklarına daha iyi erişmesine, ölçek büyütmesine ve iş birliği fırsatlarını artırmasına yardımcı olur. Uzun vadede, işletmeler için bu, işletmeler ve ulusal dijital dönüşüm ağıyla bütünleşme ve uyum sağlamanın kaçınılmaz yoludur.

İşletme hanelerine karşı bazı ihlaller varsa:

1 Haziran 2025 tarihinden itibaren, yıllık geliri ≥ 1 milyar VND olan ticari hanelerin, kasalardan elektronik fatura kullanmaları zorunludur; aksi takdirde 125/2020 sayılı Kararname (ve 102/2021 sayılı Kararnamenin eki) uyarınca para cezasına çarptırılacaklardır. Faturaları zamanında düzenlememeleri halinde 10 ila 20 milyon VND arasında para cezası uygulanacaktır. Aynı zamanda, ticari haneler kaçırılan tüm vergileri ve gecikme zamlarını ödemek zorundadır; hafifletici sebepler olması durumunda ceza, kaçırılan verginin %100'üne kadar çıkabilir.

Platformlar (Shopee, Lazada, Tiki gibi), her işlem için işletme bireyleri adına vergileri (KDV ve PIT) kesmek ve ödemekle yükümlüdür. Platform bunu yapmazsa, işletmeler kayıt yaptırmalı ve vergilerini kendileri beyan etmelidir; aksi takdirde geç beyan ve vergi kaçakçılığı düzenlemelerine göre ceza alırlar.