Vietnam'ın %35'lik gelir vergisi oranı bölgedeki en yüksek oranlardan biri.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nun (değişiklik yapılmış) son taslağında, Maliye Bakanlığı, Hükümete, aylık 10 milyon VND tutarındaki vergiye tabi gelire (ailevi durumlar ve diğer vergiye tabi giderler düşüldükten sonra) karşılık gelen %5'lik asgari vergi oranını sundu. Artan oranlı vergi oranı 5 kademeye düşürüldü, ancak azami vergi oranı, 100 milyon VND'nin üzerindeki vergiye tabi gelir için hâlâ %35 olarak uygulanıyor.

Maliye Bakanlığı'nın önerdiği vergi oranı ayarlaması:

Vergi oranları	Akım	Hükümete sunulan plan
	Vergilendirilebilir gelir (milyon VND/ay)	Vergi oranı (%)	Vergilendirilebilir gelir (milyon VND/ay)	Vergi oranı (%)
1	5'e kadar	5	10'a kadar	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 60-100	30
5	> 32-52	25	100'den fazla	35
6	> 52-80	30
7	80'in üzerinde	35

Maliye Bakanlığı, bazı ülkelerin hâlâ %35 (Tayland, Endonezya, Filipinler), hatta %45 (Çin, Kore, Japonya, Hindistan) gibi en yüksek vergi oranını koruduğunu gösteren uluslararası deneyimlere atıfta bulunarak, vergi oranının aile indirimi oranının artırılması ve diğer indirimlerin (sağlık, eğitim ) eklenmesiyle birlikte ayarlanmasının, vergi ayarlama seviyesini -toplam gelir üzerinden ödenen vergi oranını- düşüreceğini belirtti.

Ancak birçok görüş, bu vergi oranının artık makul olmadığını ve düşürülmesi gerektiğini söylüyor. Deloitte Vietnam Vergi Danışmanlık Şirketi'nin bir temsilcisine göre, Vietnam'ın mevcut kademeli vergi oranı Güneydoğu Asya'nın en yüksekleri arasında. %35'lik azami vergi oranı şu anda Tayland ve Filipinler'dekiyle aynıyken, Singapur yalnızca %24'lük en yüksek oranı uygularken, Malezya ve Myanmar %30'dur.

Deloitte, Maliye Bakanlığı'nın ekonomik büyüme hızına uyum sağlamak ve nitelikli insan kaynağını çekmek amacıyla vergi tarifesini düzenlemesini ve özellikle en üst düzeyde olmak üzere tüm düzeylerde vergilendirilebilir gelir eşiğini artırmasını önerdi.

Daha detaylı bir analizde , KPMG Vietnam Kişisel Gelir Vergisi Danışmanlık Departmanı Direktörü Bayan Nguyen Thuy Duong, Tayland, Malezya, Endonezya veya Filipinler gibi bölgedeki birçok ülkenin şu anda 80 milyon VND veya üzeri aynı gelir seviyesi için yalnızca %24-30 oranında vergi oranı uyguladığını söyledi.

KPMG temsilcisi ayrıca kişi başına düşen GSYİH'ye göre vergilendirilebilir gelir oranını da analiz ederek, önerilen %5-25 seviyelerinde Vietnam'ın gelir aralıklarını Endonezya ve Tayland'a oldukça benzer şekilde böldüğünü, böylece ilerici bir vergilendirme ve uygun vergi ödeme kapasitesi sağladığını gösterdi.

Ancak %35 seviyesinde, Vietnam kişi başına GSYİH'nin 10 katını uygulamayı öneriyor; bu, Tayland'dan (20 kat) ve özellikle Endonezya'dan (62 kat) çok daha düşük. Bayan Duong'a göre bu, orta ve yüksek gelir gruplarının en yüksek vergiyi erken ödemesine neden olurken, bu ülkeler bunu yalnızca çok yüksek gelir grubuna uyguluyor.

Ho Chi Minh Şehri'ndeki Pasteur Enstitüsü'ndeki doktorlar ve sağlık personeli, Ağustos 2025'te araştırma ve testler yürütüyor. Fotoğraf: Quynh Tran — Ho Chi Minh Şehri'ndeki Pasteur Enstitüsü'ndeki doktorlar ve sağlık personeli, Ağustos 2025'te araştırma ve testler yürütüyor. Fotoğraf: *Quynh Tran*

VnExpress'in Ağustos ayından bu yana gerçekleştirdiği bir ankete göre, yaklaşık 12.700 katılımcının yaklaşık %73'ü %20-25 olan en yüksek kişisel gelir vergisi oranını tercih etti. Sadece %5'i %35 olan en yüksek vergi oranını ödemeyi kabul ederken, %7'si %30 olan maksimum oranı tercih etti.

KPMG uzmanları, en yüksek vergi oranının %35'ten %30'a çıkarılmasının ekonomik olarak daha makul, uluslararası uygulamalara daha yakın ve kaliteli insan kaynağı çekmede rekabet avantajı yaratacağına inanıyor. Bu görüş, Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Vergi Temsilcileri Derneği tarafından da kabul ediliyor. Vietnam Otomobil Üreticileri Derneği ise, taslaktaki %35 oranının korunması yerine yalnızca 4 vergi oranının (%5, %10, %20 ve %30) korunmasını öneriyor.

Vergi uzmanları, yetenekleri çekmenin ve elde tutmanın yanı sıra, cazip vergi politikalarının yabancı şirketlerin yatırım kararlarında önemli bir etken olduğuna, aynı zamanda meşru zenginleşme için teşvikler yarattığına ve vergi kaçakçılığı ile transfer fiyatlandırmasını sınırladığına inanıyor.

Birçok görüşte de kabul edildiği üzere, azami oran %25 olmalıdır. Nghe An eyaletinin Ulusal Meclis heyeti, bu oranın vergi mükelleflerini daha iyi teşvik edip motive edeceğine inanıyor. Bankacılık ve Finans Enstitüsü (Ulusal Ekonomi Üniversitesi) Müdür Yardımcısı Doçent Dr. Phan Huu Nghi'ye göre, bu oran gerçek gelire daha uygun olacak ve vergi düzenlemelerinde adalet ve verimliliği sağlayacaktır.

Bay Nghi, Vietnam'ın ortalama gelirinin düşük olması ve ekonominin birikim ve yatırıma ihtiyaç duyması nedeniyle en yüksek vergi oranının yalnızca %25 olması gerektiği görüşünü yineledi. Ayrıca, kurum gelir vergisi oranı %20 olduğundan, politikanın çalışanları da motive etmesi gerekiyor.

"Gelecekte kişi başına düşen gelir yüksek bir eşiğe ulaştığında Vietnam kişisel gelir vergisi oranlarını artırabilir" diye görüş bildirdi.

Nitekim Vietnam'ın kişi başına düşen GSYİH'si son yıllarda sürekli artarak geçen yıl 4.700 ABD dolarına ulaştı. Vietnam, 2045 yılına kadar yüksek gelirli ülkeler grubuna katılmak için bu yıl %8 veya daha fazla, önümüzdeki dönemde ise çift haneli büyüme hedefliyor.

Singapur Ulusal Üniversitesi Lee Kuan Yew Kamu Politikaları Okulu'ndan Prof. Dr. Vu Minh Khuong, Vietnam'ın kişi başına düşen GSYİH'sinin 20 yıl boyunca sürekli olarak %6,5 oranında artması halinde, 2045 yılına kadar bu endeksin 15.000 ABD dolarına -yüksek gelir grubundaki en düşük eşik- ulaşacağını tahmin ediyor. Bu hız korunursa, Vietnam 2050 yılına kadar kişi başına düşen ortalama gelirin yaklaşık 20.000 ABD dolarına ulaşabileceğini belirtiyor.

Kişisel gelir vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve kurumlar vergisinden sonra vergi sistemindeki üçüncü en büyük gelir kaynağıdır. Geçtiğimiz yıl, toplam devlet bütçesi geliri ilk kez 2 katrilyon VND'yi aştı. Bu gelirin 189 trilyon VND'si kişisel gelir vergisi olarak tahmin ediliyor ve bu rakam bir önceki yıla göre %20 artış gösteriyor. Bu vergi türünün toplam devlet bütçesi geliri içindeki payı, 2011'deki %5,3'ten %9,3'ün üzerine çıktı.

Doçent Dr. Phan Huu Nghi, artan oranlı vergilendirme sisteminin dikey eşitliği sağladığını, ancak doğru tasarlanmadığı takdirde özellikle ortalama gelirin hızla arttığı bir ortamda işgücü motivasyonunu yok edeceğini düşünüyor.

"Gelir %30 artıyor, ancak marj genişletilmez ve vergi oranı buna göre ayarlanmazsa, zararı çalışanlar görecek," dedi. Uzmanlara göre bu durum, uzun vadede vergi beyannamelerinde özveri ve şeffaflık anlayışını etkiliyor.

Uzmanlar , işletmecinin %35'lik yüksek vergi oranını sürdürmesi halinde vergi eşiğinin yükseltilmesi gerektiğini söylüyor. Trong Tin Muhasebe ve Vergi Danışmanlık Şirketi Direktörü Nguyen Van Duoc, bu seçeneğin alt gelir grubundaki mükelleflerden kaynaklanan vergi gelirlerindeki açığı kapatmaya yardımcı olabileceğini, ancak gelir eşiğinin 120-150 milyon VND'ye yükseltilmesi ve önerilen 100 milyon VND'ye kıyasla kademeli olarak artırılması gerektiğini söyledi.

Bu görüşe katılan Bayan Duong, en yüksek vergi oranının %35'te tutulması halinde, Vietnam'ın bu eşiği kişi başına düşen GSYİH'nin en az 20 katı (2024'teki kişi başına düşen GSYİH'ye göre yılda 2,4 milyar VND'ye eşdeğer) olarak belirlemeyi değerlendirmesi gerektiğini söyledi. Bu seçenek, en yüksek vergi eşiğinin aylık 120 milyon VND'ye çıkarılması anlamına geliyor.

PV - VNN

Kaynak: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html