Çevrimiçi işletmeler için vergi yönetimi: Gelir kaybı yok, "tahsilat üstüne tahsilat" yok

1 Temmuz'dan itibaren, ödeme fonksiyonuna sahip e-ticaret platformları, 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP sayılı Kararname hükümleri uyarınca, bireyler ve işletmeler adına vergi kesintisi ve beyanı yapmak zorunda kalacak. Bu, çevrimiçi işletmeler için vergi yönetimindeki açıkları kapatmak, doğru ve yeterli tahsilatı sağlamak ve aynı zamanda "tahsilat üstüne tahsilat" yapılmasını önlemek için önemli bir adımdır.

1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren ödeme fonksiyonuna sahip e-ticaret platformları, 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP sayılı Kararname hükümlerine göre bireyler ve işletmeler adına vergi kesintisi yapmak, beyan etmek ve ödemek zorunda kalacak. (Fotoğraf: MINH PHUONG)

Dijital işletmeler için vergi yönetimindeki boşlukların kapatılması

Son yıllarda, e-ticaret platformları, sosyal ağlar, canlı yayınlar ve dijital platformlar aracılığıyla gerçekleştirilen ticari faaliyetler hızla gelişerek popüler dağıtım kanalları haline gelmiş ve milyonlarca birey ve işletme için büyük gelirler sağlamıştır. Ancak, dijital platformlardaki çoğu işletme, anonim, merkezi olmayan ve kontrolü zor işlemler nedeniyle vergi yükümlülüklerini tam olarak yerine getirememiştir. Bu durum bütçe kayıplarına yol açmakta ve çevrimiçi ve geleneksel işletmeler arasında eşitsizliğe neden olmaktadır.

E-ticarette vergi yönetimindeki yasal boşluğu gidermek için 117/2025/ND-CP sayılı Kararname çıkarılmış olup, ödeme fonksiyonlarına sahip e-ticaret platformlarını yöneten kuruluşların, bireyler ve işletmeler tarafından yapılan mal satışları ve hizmet sunumlarından doğan vergileri kesmelerini, beyan etmelerini ve ödemelerini zorunlu kılmaktadır.

Buna göre, işlemin başarılı olması ve ödemenin onaylanması halinde e-ticaret platformu 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren vergiyi keserek belirlenen vergi oranında devlet bütçesine beyan edip ödeyecek.

Katma değer vergisi, gelirin yüzdesi olarak hesaplanır: mallar %1, hizmetler %5, ulaştırma ve mallarla ilgili hizmetler %3'tür. Kişisel gelir vergisi için indirim oranları şu şekildedir: yerleşik kişiler için mallar %0,5, hizmetler %2, ulaştırma ve mallarla ilgili hizmetler %1,5'tir; yerleşik olmayan kişiler için mallar %1, hizmetler %5, ulaştırma ve mallarla ilgili hizmetler %2'dir.

Bir işlemin mal veya hizmet olarak sınıflandırılmasının mümkün olmadığı durumlarda, doğru ve eksiksiz tahsilatı sağlamak için en yüksek vergi oranı uygulanacaktır. Kaynakta kesinti mekanizması, yönetim verimliliğini artırmanın yanı sıra, iş insanlarının yanlış beyanda bulunma veya vergi kaçırma riskini de en aza indirir.

Bireylerin ve işletmelerin merak ettiği konulardan biri, e-ticaret platformlarının kendi adlarına vergi kesintisi ve ödemesi yaptığı durumlarda faturalarla ilgili düzenlemelerdir. Vergi dairesi, platformun vergi kesintisinin, satıcının fatura düzenleme sorumluluğunu ortadan kaldırmadığını belirtti. Bireyler ve işletmeler, düzenlemelere göre müşterilere fatura düzenlemek zorundadır.

Ancak, vergi yükümlülüklerinin tekrarlanmasını önlemek için, iş insanlarının e-ticaret platformu tarafından kesilen ve ödenen gelirleri yeniden beyan etmelerine gerek yoktur. Vergi beyannamelerini verirken, bireyler ve işletmeler, aynı gelir için iki kez vergi ödemekten kaçınmak için hangi gelirlerin kesildiğini ve hangilerinin kesilmediğini açıkça belirtmelidir.

E-ticaret platformlarının her işlem için vergi kesintisi yapması ve aylık periyodik bildirimlerde bulunması, vergi yükümlülüklerinin belirlenmesini kolaylaştırarak, vergi daireleri, e-ticaret platformları ve satıcılar arasında doğabilecek uyuşmazlık ve sorunları en aza indiriyor.

117/2025/ND-CP sayılı Kararname, mal ve hizmet alımlarının iptal edilmesi veya iade edilmesi durumunda, e-ticaret platformunu yöneten kuruluşun daha önce kesilen ve ödenen vergiyi yeni işlemlerle mahsup etmesine olanak tanır. Bu yaklaşım, makullüğü, adaleti ve e-ticaret platformlarının operasyonel uygulamalarına uygunluğu sağlar.

Çevrimiçi iş ile sözleşmeli iş arasında net bir ayrım yapın

Vergi Dairesi Başkanlığı tarafından e-ticaret platformları ve dijital platformlar üzerinden satış yapan bireyler ve işletmeler için düzenlenen Çevrimiçi Destek Programı'nda, vergi yükümlülüklerini yerine getirme sürecinde birçok zorluk yaşandı. Bunlardan biri de, 2018'den beri internet üzerinden pirinç satan bir işletmenin, vergi dairesinden aniden 1 milyar VND'yi aşan bir vergi tahsilatı bildirimi almasıydı. Bu durum, aileyi oldukça şaşkın ve şaşkın hale getirdi.

Maliye Bakanlığı Vergi Dairesi Başkan Yardımcısı Bay Mai Son, bu durumu şöyle açıkladı: "Toplu ödeme yöntemiyle vergi beyan eden çevrimiçi işletmeler ile sabit işletme sahibi haneler arasında net bir ayrım yapmak gerekiyor. Çevrimiçi işletmelerde nakit akışı şeffaftır, dijital platformlar üzerinden yapılan işlemler açıktır, bu nedenle vergi dairesi, bireyler ve işletmeler beyan etmez veya eksik beyan ederse geliri belirlemek ve ek vergi toplamak için eksiksiz bir veri tabanına sahiptir."

Bay Mai Son'a göre, çevrimiçi işletmeler, hane halkı gibi sabit bir oran uygulamadan, her ay veya üç ayda bir elde edilen gerçek gelire göre vergi beyan edip ödeyecek. Gelir, elektronik ödeme yöntemleri, e-ticaret platformlarından, bankalardan, e-cüzdanlardan vb. alınan verilerle belirleniyor. Vergi dairesi, her sektör için ilgili vergi oranını uyguluyor. Ticari faaliyetler için oran %1,5, hizmetler için %5, ulaştırma ve mallarla ilgili hizmetler için ise %3. Ücret karşılığında mal satmak veya satış ortaklığı pazarlaması yapmak için canlı yayın yapan kişilerin geliri, ücret ve maaş olarak hesaplanıyor ve ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri gerekiyor.

Çevrimiçi işletmelerin aksine, sözleşme yöntemini uygulayan sabit işletmeli haneler, tüm yıl için beklenen gelirlerini beyan edeceklerdir. Vergi dairesi, Belediye ve Mahalle Danışma Kurulu ile koordineli çalışarak, makul bir sözleşme geliri düzeyi belirlemek için işletme alanı, çalışan sayısı, elektrik ve su tüketimi, önceki yılların satışları vb. gibi kriterleri temel alacaktır. Sözleşmeli hanelerin listesi ve gelir düzeyleri her yıl 20 Ocak'tan önce kamuoyuna açıklanacak ve aylık veya üç aylık vergilerin hesaplanmasında temel teşkil edecektir.

Gelirde büyük dalgalanmalar olması durumunda, örneğin gelir %50 veya daha fazla artar veya azalırsa, işletme sahibi, sabit tutarı düzeltmek için bildirimde bulunup yeniden beyanda bulunmaktan sorumludur. Bu düzeltme, önceki ayların tahsilatını etkilemez, yalnızca düzeltme anından itibaren geçerlidir ve mükelleflerin yükümlülüklerini yerine getirirken kendilerini güvende hissetmelerine yardımcı olur.

Örneğin, Haziran ayında sözleşmeli bir hanenin geliri 50 milyon VND'den 300 milyon VND'ye yükselirse, Temmuz ayında bir düzeltme beyanında bulunmak zorundadır. Gelir, sonraki ay keskin bir düşüş gösterirse, işletme hanesi vergi oranını gerçeğe uygun şekilde ayarlamak için beyanda bulunmaya devam etmelidir.

Yönetim yöntemlerinde yenilik, gönüllü vergi uyumluluğunun iyileştirilmesi

117/2025/ND-CP sayılı Kararname'nin uygulanmasının, hem bütçe gelirlerinin artmasını hem de vatandaşların vergi yükümlülüklerini şeffaf ve kolay bir şekilde yerine getirebilmeleri için gerekli koşulların yaratılmasını sağlayarak dijital dönüşüm trendine uygun bir adım olduğu görülmektedir. Kesinti ve ödeme sorumluluğunun, ayrıntılı işlem verilerini tutan birimler olan e-ticaret platformlarına devredilmesi, özellikle ticari faaliyetlerin giderek dijital ortama kaydığı bir ortamda, milyonlarca küçük işletmenin prosedür yükünün azaltılmasına yardımcı olacaktır.

Ayrıca, vergi makamları ile ödeme platformları, bankalar, e-cüzdanlar ve e-ticaret platformları arasındaki veritabanlarının birbirine bağlanması da modern, adil bir vergi sisteminin oluşturulmasına, dolandırıcılığın ve gelir kaybının sınırlandırılmasına katkıda bulunmaktadır.

Ancak hukuki açıdan bakıldığında, dijital platformlar aracılığıyla kaynakta vergi indirimi mekanizmasının uygulanması ilerici olmakla birlikte, uygulamada uygulanabilirlik ve adaletin sağlanması için özel bir rehberliğe de ihtiyaç duyulmaktadır.

Hanoi Barosu Avukatı Nguyen An Binh, Nhan Dan Gazetesi muhabirlerine yaptığı açıklamada, 117/2025/ND-CP sayılı Kararnamenin, hükümetin dijital ekonomik kurumların tamamlanmasını teşvik etmesi bağlamında uygun bir adım olduğunu, ancak vergiden düşülen gelir oranının doğru bir şekilde belirlenmesinde e-ticaret platformları ile satıcılar arasındaki koordinasyon mekanizmasının açıklığa kavuşturulması gerektiğini söyledi.

Avukat Nguyen An Binh, "Bireyler ve işletmeler, düzenlemelere göre fatura düzenlemekle yükümlüdür, ancak e-ticaret platformu tarafından kesilen ve ödenen geliri yeniden beyan etmek zorunda değiller. Ancak, satıcı ile platform arasında şeffaf bir mutabakat sistemi yoksa, çifte vergi ödemesi riski tamamen olasıdır. İşletmelerin her işlem için kesilen vergileri doğru bir şekilde takip edebilmeleri için bir bilgi portalı veya çevrimiçi arama aracına ihtiyaç vardır," diye analiz etti.

Avukat Nguyen An Binh, mevcut vergi hesaplamasının çoğunlukla gelirin belirli bir yüzdesine dayandığını ve maliyetleri hesaba katmadığını belirtti. Bu durum, düşük kâr marjına sahip haneler ve bireyler veya yeni bir iş kuranlar üzerinde kolayca baskı yaratabilir.

"Vergi politikası yalnızca doğru miktarda vergi toplamaya odaklanmamalı, aynı zamanda özellikle mikro işletmeler için uyumu da sağlamalıdır. İlk uygulama aşamasında, gecikme cezalarının muaf tutulması ve yeni sistemden kaynaklanan hatalar durumunda hızlı vergi iadeleri gibi esnek politikalar düşünülebilir," diye önerdi.

Avukatlar ayrıca, vergi makamları ve e-ticaret platformlarının şeffaf bir mekanizmasının yanı sıra, çevrimiçi satıcılar arasında hukuki farkındalığın artırılmasının, 117/2025/ND-CP Kararnamesinin etkili ve adil bir şekilde uygulanmasını sağlamak için belirleyici bir faktör olduğuna inanıyor.

117/2025/ND-CP/2025/ND-CP sayılı Kararname'nin uygulanması, yalnızca gelir kaybını önlemeyi hedeflemekle kalmayıp, aynı zamanda dijital ekonomik kalkınma trendine ayak uydurarak adil ve modern bir vergi sistemi oluşturma kararlılığını da teyit etmektedir. Uygulama sürecinde vergi makamlarının desteğini artırmaya, soruları derhal yanıtlamaya ve aynı zamanda insanların politikayı açıkça anlayıp uymasını sağlamak için propagandayı artırmaya devam etmesi gerekmektedir. Vergi mükellefleri rollerini ve yükümlülüklerini açıkça gördüklerinde, vergi politikasında şeffaflık ve adalet gerçek anlamda etkili olacaktır.

Kaynak: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html