Özel tüketim vergisinin artırılması için makul bir yol haritasına ihtiyaç var

Deloitte Vietnam Genel Müdür Yardımcısı: Özel tüketim vergisinin artırılması için makul bir yol haritasına ihtiyaç var

Özel tüketim vergisi politikalarının uygulanmasında uygulanabilirlik ve etkinliğin sağlanması, makul politika kararlarının alınabilmesi için vergi artışlarının etkilerine ilişkin somut verilerle anket ve nicel değerlendirmelerin yapılması gerekmektedir.

Yatırım Gazetesi'nin 14 Ağustos sabahı düzenlediği "İşletme faaliyetlerini teşvik etmek için vergi reformu" çalıştayı. (Fotoğraf: Chi Cuong)

"Laffer Eğrisi" ve dikkate alınması gereken daha geniş kapsamlı etkiler

"İşletme Faaliyetlerini Desteklemek İçin Vergi Değişikliği" çalıştayında konuşan Deloitte Vietnam Vergi Danışmanlığı Genel Müdür Yardımcısı Bui Ngoc Tuan, özel tüketim vergisinin (ÖTV) artırılmasının bütçe gelirlerini artırmaya yardımcı olabileceğini, ancak artışın çok hızlı olduğunu ve ani artışların istenmeyen sonuçlara yol açabileceğini söyledi. Bunun nedeni, vergi artışının işletmelerin üretim ölçeğini daraltarak yatırım yapılan üretim hatları ve ekipmanlarının israfına ve işgücü kesintileri nedeniyle işsizlik oranının artmasına neden olabilmesidir.

Özel Tüketim Vergisi Kanunu Taslağı, Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanmakta olup, 8. Dönem (Ekim 2024) Meclis'te görüşülmek üzere sunulması ve 9. Dönem'de (Mayıs 2025) onaylanması beklenmektedir. Mevcut Özel Tüketim Vergisi Kanunu Taslağı, alkol ve bira ürünleri için özel tüketim vergisi oranının her yıl yüzdelik olarak artırılmasını önermektedir. Bu artış, mevcut yasaya göre bu gruptaki her bir ürünün özel tüketim vergisi oranına kıyasla %15 - %35 arasında değişmektedir.

"İşletmelerin üretim faaliyetlerindeki azalmaya ek olarak, bira ve şarap üretimi için diğer hammaddeleri yetiştiren çiftçilerin gelirleri de olumsuz etkilenecek ve bu da ilgili sektörlerde düşüşe yol açacaktır. Son zamanlarda, bira ve şarap sektöründe de araç kullanırken alkol konsantrasyonuna ilişkin düzenlemelerin uygulanması nedeniyle tüketimde düşüş yaşandı." diyen Tuan, vergi politikalarının genel ekonomi üzerindeki etkilerine de dikkat çekti.

Aslında, buna benzer birçok vaka yaşandı. Bay Tuan'a göre, Laffer Eğrisi ilkesi ve vergi oranları ile devlet vergi geliri arasındaki ilişki teorisi, vergiler kritik noktanın çok ötesine yükseltildiğinde toplam devlet gelirinin azalacağını göstermektedir. Birleşik Krallık, Avustralya, Belçika, Tayland ve Malezya gibi bazı gelişmiş ve gelişmekte olan ülkeler, alkollü içeceklere uygulanan vergi oranlarının kritik noktayı aşması durumunda olumsuz etkiler yaşamış ve bu durum devlet için ciddi bütçe açıklarına yol açmıştır.

En son olarak 2023 yılında, Birleşik Krallık hükümeti alkol üzerindeki vergileri artırdığında, alkollü içki satışlarında %20'lik bir düşüş kaydetti; bu da 6 ay içinde alkollü içki satışından elde edilen vergi gelirinde 108 milyon sterlinlik bir düşüşe denk geliyor. Buna göre, Birleşik Krallık hükümeti alkollü içeceklerden elde edilen vergi gelirindeki düşüşle başa çıkmak için 2023'ün sonunda vergi artışını durdurmak zorunda kaldı. Malezya, 2015 yılında alkollü içecekler üzerindeki özel tüketim vergisini sürekli olarak artırma politikası uygulayarak vergi gelirini artırma hedefi koydu. Ancak, vergi oranlarını artırmak ülkenin vergi geliri hedefine ulaşmasına yardımcı olmadı, bunun yerine piyasada olumsuz bir etki yarattı, vergi geliri kaybına neden oldu ve aynı zamanda birçok fabrikanın kapanmasına ve birçok insanın işini kaybetmesine yol açtı.

Tuan, ekonominin genel etkisini değerlendirmenin yanı sıra, mevcut bağlamda, alkol, bira ve tütün endüstrilerindeki işletmelerin son yıllarda özel tüketim vergisi oranlarındaki sürekli artışın, uyum sağlama kabiliyetlerini aşan büyük bir baskı yarattığını yansıttığını söyledi. Özellikle COVID-19 pandemisinin uzun süreli etkisi ve küresel ekonomik durgunluk nedeniyle istikrarsız ekonomik durum bağlamında, alkollü içecek endüstrisi ciddi şekilde etkilendi. Azalan tüketim çıktısı, yüksek işletme maliyetleri ve kesintiye uğrayan tedarik zincirleri, işletmelerin toparlanma sürecini zorlaştırdı. Bu dönemde özel tüketim vergisi oranlarında daha fazla artış olması durumu daha da kötüleştirebilir, işletmelerin uyum sağlamasını zorlaştırabilir ve iflas veya üretim ölçeğinde azalma riskine yol açabilir.

Bay Tuan, gözlemlerine dayanarak, resmi alkol fiyatlarının artan ÖTV nedeniyle artması durumunda tüketicilerin kaçak, sahte ve yasadışı üretilen alkole yönelme eğiliminde olduğuna ve bunun da devlet bütçesi için daha fazla gelir kaybına yol açtığına, sahte veya kalitesiz ürünlerin kullanımıyla insanların sağlığının daha olumsuz etkilenebileceğine inanıyor. DSÖ raporuna göre, son yıllarda Vietnam'da gayriresmî alkol tüketim oranı toplam tüketimin yaklaşık %60'ı. Başka bir deyişle, Vietnam'daki alkol tüketiminin yaklaşık 2/3'ü kaçak kaynaklardan veya bireysel üretimden geliyor olabilir.

İşletmelere uyum sağlayabilmeleri için yeterli zaman tanımak adına makul bir yol haritasına ihtiyaç var.

Dünya Sağlık Örgütü'ne (WHO) göre, Vietnam'daki bira ve alkol vergileri perakende fiyatlarının yalnızca yaklaşık %30'unu oluştururken, birçok ülkede bira ve alkol vergileri perakende fiyatlarının %40 ila %85'ini oluşturmaktadır. Bu aynı zamanda, Dünya Sağlık Örgütü'nün Vietnam'ın tüketimi azaltmak ve böylece bira ve alkolün zararlı etkilerini kontrol altına almak için özel tüketim vergisini en az %10 artırmasını önermesinin nedenlerinden biridir.

Deloitte'tan bir temsilci, "Temel olarak, Taslak Komitesi'nin sağlık ve çevre üzerinde olumsuz etkileri olan mallara uygulanan özel tüketim vergisini artırma kararını tamamen destekliyoruz. Ancak, bu politikanın uygulanmasının, özellikle sektördeki işletmelerden gelen geri bildirimler göz önünde bulundurulduğunda, sosyo-ekonomik açıdan da dikkatlice değerlendirilmesi gerekiyor," diye vurguladı.

Aynı zamanda, birinci taslakta dünya gelişme eğilimine uygun olarak, mutlak vergi yöntemi yerine, karma vergi hesaplamasının yapılması, yüzdelik oran üzerinden hesaplanan nispi verginin uygulanması da bu denetim kuruluşunun uzmanlarınca uygun görüldü.

Bunun nedeni, yerel bira pazarının, premium biralara kıyasla büyük bir fiyat farkıyla, popüler bira ve yerel biranın %80'e varan pazar payına sahip olmasıdır. Mevcut durumda karma vergi ve mutlak vergi uygulaması, popüler bira işletmelerinin daha fazla vergi ödemek zorunda kalması nedeniyle vergi adaletsizliğine yol açacaktır. Gelirdeki düşüş, özellikle bu %80 pazar payı segmentindeki işletmelerin işlerini, sosyal güvenliği dolaylı olarak etkileyecektir.

Bay Tuan ayrıca, taslak komitesinin, taslağın Vietnam'ın sosyo-ekonomisi üzerindeki etkisine dair spesifik verilerle anketler ve nicel değerlendirmeler yaparken işletmeler ve derneklerle yakın bir koordinasyon içinde çalışmasını önerdi. Bu, yalnızca daha makul politika kararları alınmasına yardımcı olmakla kalmayacak, aynı zamanda önümüzdeki dönemde özel tüketim vergisi politikasının uygulanabilirliğini ve etkinliğini de sağlayacaktır. Tam etki değerlendirmesi bilgilerine dayanarak, taslak komitesi, özellikle birçok zorluğun yaşandığı mevcut ekonomik bağlamda, sektördeki işletmeler üzerindeki mali baskıyı azaltmak amacıyla, mevcut taslaktan daha düşük bir özel tüketim vergisi oranı uygulanmasını önermeyi düşünmelidir. Vergi artışı yol haritası, alkol, bira ve tütün ürünleri için daha uzun bir yol haritasıyla makul aralıklarla oluşturulmalıdır, böylece işletmeler iş modellerini buna göre uyarlamak ve ayarlamak için yeterli zamana sahip olacaktır.

Source: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html