Bakanlıklardan, şubelerden ve yerel yönetimlerden gelen öneriler dizisi

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (yerine koyma) taslağının hazırlanması sürecinde Maliye Bakanlığı, bakanlıklardan, birimlerden ve yerel yönetimlerden, halkın mevcut sosyo -ekonomik koşullarına ve yaşam standartlarına uygun olarak aile indirimi düzeyinin artırılması yönünde çok sayıda görüş aldı.

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (yedek) 19'uncu maddesinde öngörülen aile indirimi düzeyi, mükellefler için 11 milyon VND/ay, bakmakla yükümlü olunan her kişi için 4,4 milyon VND/ay olup, 1 Temmuz 2020'den itibaren uygulanmış olup, 2020 yılı vergi döneminden itibaren uygulanmaktadır.

Hükümetin elektronik bilgi portalı, okuyucuların aile indirimlerine ilişkin düzenlemelerin güncelliğini yitirdiği, aynı zamanda ayarlama koşullarının (TÜFE'nin %20 değişmesi) özellikle büyük şehirlerde tüketici fiyatlarındaki gelişmelerle uyumlu olmadığı yönündeki görüşlerini sentezliyor.

Aile Hapishanesi.jpg
Birçok bakanlık, şube ve yerel yönetim, mevcut sosyoekonomik koşullara ve halkın yaşam standartlarına uygun olarak aile indirimi düzeyini artırmayı önerdi. Fotoğraf: Nam Khanh

Bu nedenle, Maliye Bakanlığı'nın, tüm mükellefler için geçerli olan genel aile indirimine ek olarak (vergi mükellefleri tarafından sağlanan kayıtların incelenmesine dayanarak) ek indirimlere olanak tanıyan bir yöntem araştırması önerilmektedir. Örneğin, hastane faturaları, ilaç faturaları, öğrenim ücretleri, tamir faturaları, evler, ulaşım araçları, üretim araçları vb. gibi yüksek değerli varlıkların yenileme faturaları.

Bununla birlikte, aile indirimi düzeylerini bölgelere göre bölün (bölgesel asgari ücrete uygulanan 4 bölgeye benzer şekilde).

Öte yandan, Hükümet'in aile indirimi oranını TÜFE dalgalanmalarına göre belirlemek yerine, yıllık veya iki yılda bir açıklayıp ayarlaması önerilmektedir. Bu, toplumsal yaşamdaki dalgalanmalara göre değişen esnek bir vergi politikası sağlayacaktır.

Vergi mükellefinin kendisi için aylık 11 milyon VND ve her bakmakla yükümlü olduğu kişi için aylık 4,4 milyon VND olan mevcut indirimle, sosyal sigorta, sağlık sigortası, işsizlik sigortası... düşüldükten sonra aylık maaş veya ücretten elde ettiği geliri 17 milyon VND (1 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa) veya 2 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa 22 milyon VND (2 bakmakla yükümlü olduğu kişi varsa) olan bir kişi kişisel gelir vergisi ödemek zorunda değildir.

Enformasyon ve İletişim Bakanlığı ayrıca, tüketici fiyat endeksindeki, ekonomik büyüme oranındaki ve 1 Temmuz 2024'ten itibaren temel maaştaki artışa uyum sağlayacak şekilde aile indirimi seviyesinin mevcut seviyeye göre artırılmasını; mevcut maaş politikasına uyacak şekilde bölgelere göre aile indirimi seviyesi oluşturulmasını önerdi (Asgari ücreti 4 bölgeye göre düzenleyen 74/2024 sayılı Kararname).

Milli Savunma Bakanlığı, vergi mükellefleri için aile indiriminin aylık 11 milyon VND'den 17,3 milyon VND'ye, bakmakla yükümlü olunan her kişi için ise aylık 4,4 milyon VND'den 6,9 milyon VND'ye çıkarılmasını önerdi. Aile indirimi yönetmeliğinin yayımlandığı tarihteki asgari ücret aylık 1,49 milyon VND iken, Aralık 2024 itibarıyla aylık 2,34 milyon VND'ye (%57,05 artış) yükselmişti.

Ninh Thuan, Son La,... illerinin Halk Komiteleri, eğitim, sağlık hizmetleri, konut ve insan gelişimi yatırımlarının maliyetlerini desteklemek için kesintiler eklemeyi önerdi. Öğrenim masrafları ve mesleki eğitim kursları için daha fazla vergi indirimi sağlayarak ve standartları yükselterek eğitime yatırımı teşvik edecek daha fazla politika olmalı.

Aynı zamanda özel durumları desteklemek için ek kesintiler eklenmelidir (bekar ebeveyn olan veya ciddi hastalığı olan akrabaları olan çalışanlar... daha yüksek kesintilere tabi tutulmalıdır).

Maliye Bakanlığı, vergi mükelleflerinin yükünün hafifletilmesi yönünde oy birliğiyle teklifte bulundu.

Maliye Bakanlığı, bakanlıklar, şubeler ve yerel yönetimlerin görüşlerine yanıt olarak, Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (yerine koyma) hakkında yeni bir yasa tasarısı geliştirmek üzere Hükümetin son sunduğu teklifte, "2020 yılından bugüne kadar uygulanan mevcut aile indirimi düzeyinin, yeni koşullara uygun değişiklik ve eklemeler önermek için gözden geçirilmesi ve yeniden değerlendirilmesi gerektiğini" kabul etti.

Maliye Bakanlığı, bireysel mükellefler ve bakmakla yükümlü oldukları kişiler için aile indirimi düzeyinin, Tüketici Fiyat Endeksi (TÜFE) endeksi ve makroekonomik göstergelerdeki gelişmeler, kalkınma eğilimleri ve uluslararası uygulamalarla uyumlu olacak şekilde incelenmesi ve ayarlanmasını önererek, mükelleflerin vergi yükünün azaltılmasına katkıda bulunmayı amaçlamıştır.

Genel İstatistik Ofisi'nin (Planlama ve Yatırım Bakanlığı) 2023 Nüfus Yaşam Standartları Araştırması raporuna göre, Vietnam'da 2023 yılında kişi başına düşen ortalama gelir (cari fiyatlarla) 4,96 milyon VND, en yüksek gelire sahip hane halkı grubunun (nüfusun en zengin %20'lik kesimi) ise kişi başına düşen ortalama geliri 10,86 milyon VND/ay/kişidir. Maliye Bakanlığı bu verilere dayanarak, vergi mükellefleri için mevcut indirimin (11 milyon VND/ay) kişi başına düşen ortalama gelirin 2,21 katından fazla olduğunu (diğer ülkeler tarafından uygulanan yaygın düzeyden çok daha yüksek, örneğin bu oran 2023 yılında Malezya'da 0,16 kat, Endonezya'da 0,68 kat, Çin'de 0,67 kat), yani nüfusun en zengin %20'lik kesiminin ortalama gelirine denk geldiğini vurgulamıştır.

Ancak, "çok yüksek" indirim düzeyinin, önceki dönemde olduğu gibi kişisel gelir vergisi politikasını "yüksek gelirlilere yönelik vergi politikası"na geri döndürmemesi için dikkatli bir hesaplama yapılması gerekiyor.

Maliye Bakanlığı ayrıca, vergiden düşülebilir hayırsever ve insani katkıların belirlenmesi kapsamının genişletilmesini, diğer özel indirimlerin incelenmesini ve tamamlanmasını ve Hükümetin ortaya çıkan uygulamalara uygun olarak ayrıntılı düzenlemeler ve uygulama rehberliği sağlama görevini üstlenmesini önerdi.

Uluslararası deneyimlere bakıldığında, ülkeler aile indirimlerini genellikle 3 gruba ayırır: Bireysel mükellefler için genel indirimler; Çocuklar, eşler, ebeveynler gibi bakmakla yükümlü olunan kişiler için indirimler; Belirli nitelikteki indirimler (örneğin, tıbbi masraflar, eğitim... için indirimler).

Belirli kesintiler açısından, bazı ülkeler sosyal sigorta ve sağlık sigortası primleri için kesintilere izin vermektedir... insanları bu hizmetlere katılmaya teşvik etmek için; bazı ülkeler tıbbi masraflar ve çocukların eğitim masrafları için kesintilere izin vermektedir; bazı ülkeler konut kredisi faizleri için kesintilere izin vermektedir...

“Gelir düzenlemede kişisel gelir vergisi politikasının rolünü ve önemini vurgulamak, ancak mükelleflerin durum ve koşullarını da dikkate almak amacıyla, bireysel mükellefler için vergi hesaplamadan önce ek özel indirimlerin gözden geçirilmesi ve araştırılması gerekmektedir.

Ancak, belirlenen hedeflere ulaşmak için, indirilebilir giderlerin kapsamı ve giderler için indirilecek tutarın düzeyinin uygun şekilde değerlendirilmesi ve hesaplanması gerekirken, aynı zamanda kişisel gelir vergisi politikasının gelir tasarrufu ve ekonomide gelirin yeniden dağıtımı aracı olarak rolünün de azaltılmaması gerekmektedir" denildi.

Bakmakla yükümlü olunan kişiler için aile indirimlerinin nasıl kaydedileceği ve hesaplanacağı Vergi mükellefleri, kişisel gelir vergisini hesaplarken bakmakla yükümlü olunan kişiler için aile indirimlerinin nasıl kaydedileceği ve hesaplanacağı konusunda aşağıdaki talimatlara başvurabilirler.