Küçük değerli mallardan büyük vergi geliri kaybetmeyin

Hükümet Elektronik Bilgi Portalı tarafından 23 Eylül öğleden sonra düzenlenen "E-ticarette vergi yönetiminin etkinliğinin artırılması" konulu seminerde, Uluslararası Finans Fakültesi - Finans Akademisi eski Başkanı Doçent Dr. Dinh Trong Thinh, düşük değerli e-ticaret mallarında büyük bir vergi kaybı yaşandığını belirtti.

Sanayi ve Ticaret Bakanlığı verilerine göre, 2013 yılında Vietnam'ın perakende e-ticaret pazarının büyüklüğü 2,2 milyar ABD dolarına ulaşırken, 2023 yılında 20,5 milyar ABD dolarına ulaşması bekleniyor. Bu da ülke genelindeki toplam perakende mal satışlarının ve tüketici hizmetleri gelirlerinin %8'ini oluşturacak.

"Ocak-Haziran 2024 arasında, her ay 1,3-1,9 milyar ABD doları değerinde küçük mal vergi ödemeden sınırdan geçecek. Her gün sınırı geçen 4-5 milyon sipariş göz önüne alındığında, vergi ödenirse bu sayı çok büyük olacak. Açıkça görülüyor ki, politika mekanizması tutarsız," dedi Bay Thinh, Enformasyon ve İletişim Bakanlığı'nın istatistiklerine atıfta bulunarak.

Bay Toa barajı.jpg
Tartışmaya katılan konuşmacılar. Fotoğraf: VPG

Bu arada birçok ülke, düşük değerli mallara ilişkin vergi muafiyet düzenlemelerini kaldırdı.

Avrupa Birliği, 1 Ocak 2021 tarihinden itibaren 22 avronun altındaki mallar için gümrüksüz seyahat uygulamasını kaldırdı. Daha önce gümrüksüz olan 135 sterlinin altındaki seyahat hizmetleri de artık vergiye tabi.

Ya da Tayland ülkeye giren ve çıkan mallara tek tip vergi uyguluyor, küçük veya büyük değere bakılmaksızın hepsi %7 oranında vergiye tabi tutuluyor.

"Politika mekanizmasının gözden geçirilmesi ve mükemmelleştirilmesi acilen yapılması gereken bir iştir. Politika mekanizması her özel duruma ve uygulamaya uygun olmalıdır. 2010 yılında, Hükümetin 78 sayılı Kararı uyarınca, gümrük muayenesi sırasında gümrükten çekme sorununu hafifletmek için 1 milyon VND'nin altındaki küçük miktarlardan vergi almadık.

Ancak artık durum farklı. Dijital ekonomi çağında, işlemler sadece birkaç saniye içinde hızla tamamlanabiliyor, artık bu tür vergilerden muafiyetlere gerek yok," diye tavsiyede bulundu Bay Thinh.

Konuyla ilgili olarak Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler, İşletmeler, Hane Halkları ve Bireyler Vergi Yönetimi Dairesi (Genel Vergi Dairesi) Müdürü Sayın Nguyen Thi Lan Anh şunları söyledi: Maliye Bakanlığı, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda değişiklik ve eklemeleri hükümete sundu. Bunlar arasında, küçük perakende mallar için katma değer vergisi muafiyetine ilişkin düzenlemenin kaldırılmasına ilişkin bir rapor da yer alıyor.

E-ticaret platformu bireyler/işletmeler ve haneler adına vergi beyanında bulunur

Lan Anh, Vergi Genel Dairesi'nin ayrıca Maliye Bakanlığı'na rapor vererek Hükümete tavsiyelerde bulunduğunu ve 123 sayılı Kararname'de değişiklik ve eklemeler yapılması için Başbakan'a sunulduğunu, e-ticaret vergi yönetimiyle ilgili içerik önerilerinin de bu kapsamda yer aldığını söyledi.

Özellikle, platformdaki kuruluşlar, bireyler ve işletmeler, e-ticaret ticaret katına kendi adlarına vergi beyan etme ve ödeme yetkisi verebilirler. Bu vergi beyan etme ve ödeme mekanizması, yalnızca çevrimiçi sipariş verme işlevine sahip e-ticaret platformları için geçerlidir.

E-ticaret 2.jpg
E-ticaret platformları/katları bireyler/işletmeler ve haneler adına vergi beyan edip öderse, vergi beyan edip ödemek zorunda olan kişi sayısı azalacaktır. Fotoğraf: Minh Ngoc

Dünya Bankası (DB) veya Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü'nün (OECD) referans kaynakları, e-ticaret faaliyetlerinin düzgün bir şekilde yönetilebilmesi için e-ticaret platformlarının/katlarının bireyler/işletme haneleri adına vergi beyanında bulunması ve ödemesi gerektiğini, böylece vergi beyanında bulunması ve ödemesi gereken kişi sayısının en aza indirilmesi gerektiğini göstermektedir.

Bu, idari prosedürleri azaltacak, e-ticaret iş faaliyetlerinde bulunan mükelleflerin uyumluluk maliyetlerini düşürecek ve vergi makamlarının mükellef uyumluluğunu izlemek için harcamak zorunda olduğu maliyetleri azaltacaktır.

Avrupa Birliği Konseyi, Mart 2021'de e-ticaret platformu işletmecilerinin platformdaki e-ticaret tüccarları adına vergi beyanında bulunma ve ödeme yükümlülüğünü üstlenmeleri için yeni yükümlülükler getirdi. Bu düzenleme, e-ticaret tüccarlarının devlet bütçesine olan vergi yükümlülüklerini yerine getirirken kendilerini güvende hissetmelerine yardımcı oldu.

ABD'deki bazı eyaletler, e-ticaret platformlarının, platformdaki e-ticaret tüccarları (hem yurt içi hem de yurt dışı) adına vergi beyanında bulunma ve vergi ödeme sorumluluğunu üstlenmesini zorunlu kılıyor.

Özellikle Çin, e-ticaret platformlarının yurt içi ve yurt dışı e-ticaret platformları aracılığıyla gerçekleştirdikleri ticari faaliyetlere ilişkin bilgileri beyan etmelerini zorunlu kılmaktadır. E-ticaret platformu sahipleri, bu bilgileri 3 yıl boyunca saklamak ve Çin vergi makamlarına sunmak zorundadır.

E-ticaret vergisini yönetmek için birçok bakanlık ve şube koordineli çalışıyor

E-ticaret vergi tahsilatının etkinliğini artırmak amacıyla birçok bakanlık ve birim, Vergi Dairesi Başkanlığı ve Maliye Bakanlığı ile aktif olarak koordinasyon sağlıyor.

E-ticaret faaliyetlerinden elde edilen toplam vergi geliri, 2021'de birkaç bin milyar VND'den 2022'de 83.000 milyar VND'ye, 2023'te 97.000 milyar VND'ye keskin bir artış gösterdi ve sadece 2024'ün ilk 7 ayında 78.000 milyar VND'yi aştı.

Sanayi ve Ticaret Bakanlığı, yaklaşık bir yıldır Maliye Bakanlığı Vergi Dairesi Başkanlığı ve Bilgi ve İletişim Bakanlığı ile koordineli çalışarak e-ticaret konusunda ortak bir veri tabanı oluşturuyor ve tamamlıyor.

Online.gov.vn adresindeki e-ticaret yönetim portalında, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'na bildirim ve kayıt işlemlerini tamamlamış e-ticaret sitesi ve e-ticaret ticaret katı sahibi işletmelere ilişkin oldukça kapsamlı veriler yer almaktadır.

Sanayi ve Ticaret Bakanlığı E-ticaret ve Dijital Ekonomi Dairesi Başkan Yardımcısı Lai Viet Anh, "Vergi Dairesi ile web sitesi veya uygulama şeklinde e-ticaret platformlarına sahip 1.000'den fazla kuruluşun verilerini paylaştık; gelecekte, mal satışı için e-ticaret web sitesine sahip yaklaşık 50.000 kuruluşun verilerini paylaşacağız" dedi.

Enformasyon ve İletişim Bakanlığı Dijital Ekonomi ve Dijital Toplum Dairesi Müdürü Sayın Tran Minh Tuan, bu kurumun, sınır ötesi reklamcılık faaliyetlerinde bulunan 14 yabancı kuruluş ve kişi, yabancı kuruluşlarla sınır ötesi dijital reklamcılık faaliyetlerinde bulunan 24 işletme ve kişi ve yurt dışından radyo, televizyon ve ücretli televizyon hizmeti sağlayan 6 yabancı işletme hakkında Vergi Dairesi'ne bilgi sağladığını söyledi.

Tuan, "Ayrıca 86 telekomünikasyon işletmesinin telekomünikasyon faaliyet rakamları ve .vn alan adı veri tabanlarındaki verilerini e-ticaret faaliyetleriyle çapraz kontrol ettik" dedi.