Застосування автоматичного повернення податків залежно від рівня ризику.

9 грудня вдень відбулося пленарне засідання Національних зборів для обговорення проекту Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість.

Представник Національних зборів Ха Си Донг від провінції Куанг Трі виступив з промовою. Фото: Доан Тан/TTXVN

Під час обговорення делегати висловили багато ґрунтовних думок, зосередившись на подоланні вузьких місць у впровадженні, зокрема механізмі затримки повернення податків та податковій політиці щодо сільськогосподарської продукції, відходів та побічних продуктів, з метою сприяння усуненню практичних труднощів для бізнес-спільноти. У думках наголошувалося на необхідності створення технічних інструментів та надійної, прозорої правової бази для підтримки виробництва та бізнесу, а також захисту державного бюджету.

Встановити механізм автоматичного повернення податків із чіткими штрафами.

Підтримуючи поправку до закону, делегат Ха Си Донг (Куанг Трі) зазначив, що багато поточних перешкод випливають не з положень закону, а головним чином з процесу його впровадження. Типовими прикладами є тривалий процес повернення податків, відсутність прозорих інструментів пошуку та непослідовність у застосуванні політики. Делегат стверджував, що занадто раннє внесення змін до закону, поки керівні документи ще допрацьовуються, може призвести до невідповідності політики та порушити виробничу та підприємницьку діяльність.

Щоб ретельно вирішити проблему повернення податків, представник Ха Си Донг запропонував запровадити автоматичний механізм повернення податків на основі рівня ризику, а не просто використовувати загальне гасло «скоротити час повернення податків», як зазначено в урядовому звіті. Зокрема, слід встановити фіксовані терміни для повернення податків для підприємств з належним дотриманням вимог – наприклад, 30 днів – тоді як підприємства, класифіковані як такі, що мають високий ризик, повинні пройти перевірку перед поверненням. Крім того, слід встановити конкретні штрафи, якщо податкові органи затягують терміни обробки, що призводить до стагнації капіталу для підприємств.

Застосування технологій, великих даних та штучного інтелекту (ШІ) також потребує детального регулювання за допомогою письмових документів, а не лише гасел. Ці документи повинні уточнювати, які типи даних можна підключати, технічні стандарти, заходи безпеки даних та конкретні обов'язки кожної залученої сторони. Усе це спрямовано на доповнення технічних інструментів для контролю ризиків та забезпечення того, щоб зміни до закону дійсно вирішували проблему повільного повернення податків.

Аналізуючи вплив політики повернення податків на потоки капіталу підприємств, представник Тран Хю Хау ( Тайнінь ) наголосив, що доповнення пункту 1 статті 5 Закону допоможе в'єтнамським експортним компаніям зменшити витрати на десятки тисяч мільярдів донгів капіталу, які в іншому випадку були б витрачені на авансові податкові платежі та виплату відсотків, перш ніж держава їх відшкодує. Представник підтвердив, що, хоча остаточна сума податку повертається, підприємства втратили значну суму з точки зору вартості не лише у виплаті відсотків за кредитами, що використовуються для сплати податків, які часто навіть не схвалюються банками, але й у прибутках, які були б отримані, якби ці гроші були інвестовані в бізнес.

У контексті жорсткої конкуренції в'єтнамської сільськогосподарської продукції на міжнародному ринку, навіть невеликий відсоток прибутку має велике значення, допомагаючи підприємствам стати стабільнішими та розвиватися. Крім того, збереження старих правил призведе до того, що десятки тисяч підприємств і тисячі податкових інспекторів витрачатимуть багато часу та зусиль на адміністративні процедури, створюючи механізм «запиту та надання послуг», який легко призводить до корупції.

Посилити управління сільськогосподарською продукцією та відходами за допомогою технічних інструментів.

Щодо податкової політики щодо сільськогосподарської продукції, спеціальних товарів, відходів та побічних продуктів, представник Ха Си Донг зазначив, що пояснювальна доповідь була довгою та не роз'яснювала конкретних критеріїв роботи. Він запропонував Національним зборам вимагати чітких норм у законодавстві або доручити Міністерству фінансів видати детальний перелік товарів за кодами ГС разом із критеріями співвідношення експорту, щоб застосовувати механізм «декларація не потрібна, але підлягає відрахуванню», уникаючи довільного розширення за допомогою керівних документів. Водночас необхідний мінімальний набір обов'язкових документів, включаючи контракти, накладні, транспортні документи та підтвердження від кооперативів; разом зі стандартизованими формами для запобігання циклічній торгівлі та шахрайству.

Щодо відходів та побічних продуктів, представник Ха Си Донг запропонував Міністерству фінансів розробити систему кодів/назв та критеріїв класифікації на основі кодів ГС, а також вимагати від підприємств підготовки переліків стандартів виробництва. Цей захід спрямований на боротьбу з практикою заниження вартості з метою перенаправлення доходів до груп з нижчими ставками оподаткування, що є слабким аспектом і потребує уточнення за допомогою технічних інструментів.

Член Національних зборів Тран Хю Хау від провінції Тай Нінь виступив з промовою. Фото: Доан Тан/TTXVN

Представник Тран Хуу Хау особливо наголосив на важливості вилучення першого пункту статті 9, пункту 5, стверджуючи, що це створить умови для того, щоб десятки тисяч сільськогосподарських та водних переробних підприємств мали більше можливостей споживати відходи, такі як висівки, дистиляційна крупа, пивний залишок, жом касави, жом ананаса, меляса, панцирі креветок тощо. Це не тільки допоможе підприємствам з переробки кормів для тварин знизити витрати на виробництво та знизити ціну продажу кормів для тварин, зробивши їх рівними імпортній сировині, як пояснив уряд, але й підвищить ефективність переробки, сприяючи вирішенню екологічних проблем, впровадженню політики зеленого виробництва та розвитку циркулярної економіки. Тільки касава промисловість щорічно виробляє понад 4 мільйони тонн касавової жому – основне джерело забруднення для підприємств та населених пунктів. Якщо касава жом не оподатковуватиметься податком на додану вартість, вона матиме більше можливостей стати кормом для тварин, що принесе значну економічну цінність та ефективність у багатьох аспектах.

Делегати одноголосно погодилися з пропозицією вилучити підпункт «c» пункту 9 статті 15 щодо умов повернення податку (вимога «продавець задекларував та сплатив податок на додану вартість відповідно до правил для рахунків-фактур, виставлених підприємству, яке запитує повернення податку»).

Представник Тран Хуу Хау заявив, що чинні правила є необґрунтованими та створюють значні ризики, оскільки вони «звільняють» бізнес від відповідальності, яка часто є «неможливою»: перевірки статусу дотримання податкового законодавства продавцями. Покупці та продавці – це дві незалежні особи, і покупці не мають ні права, ні інструментів перевіряти або втручатися у податкові зобов’язання продавця. Бізнес не може нести відповідальність за дотримання податкового законодавства іншими особами та не може отримувати податкове відшкодування лише тоді, коли продавець задекларував та сплатив податки, оскільки відповідальність за стягнення податків лежить на податкових органах.

Представник Тран Хуу Хау підтвердив, що, хоча чинні правила в першу чергу спрямовані на боротьбу з шахрайством з рахунками-фактурами та забезпечення надходжень до бюджету, неприйнятно створювати труднощі та невигідні умови для більшості законних підприємств лише для того, щоб запобігти шахрайській діяльності кількох підприємств.

Погоджуючись зі скасуванням цієї умови, представник Ха Си Донг запропонував одночасно створити механізм захисту як бюджету, так і бізнесу. Якщо Національні збори розглядатимуть можливість скасування умови «продавець задекларував та сплатив податки», слід негайно створити публічний портал для перевірки статусу дотримання податкового законодавства продавцями з API для використання банками та підприємствами. Крім того, критерій історії дотримання податкового законодавства продавцем має бути включений до механізму автоматичного повернення коштів для класифікації ризиків…

Джерело: https://baotintuc.vn/thoi-su/ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-20251209184707854.htm