Скасувати пропозицію щодо розрахунку 20% податку на прибуток від кожної передачі нерухомості

Міністерство фінансів нещодавно направило до Міністерства юстиції досьє для експертизи проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну).

У цьому проекті Міністерство фінансів відмовилося від пропозиції запровадити 20% ставку податку на дохід від передачі нерухомості, розраховану на основі доходу від кожної операції (ціна продажу мінус ціна покупки та пов'язані з цим витрати).

У поданні, що додається до законопроекту до Міністерства юстиції, немає жодної згадки про зміст змін та вдосконалення положень про доходи, що оподатковуються податком на доходи фізичних осіб, та про те, як розраховувати податок на діяльність фізичних осіб з передачі нерухомості.

Скасувати пропозицію щодо розрахунку 20% податку на прибуток від кожної передачі нерухомості - 1

Нерухомість у Ханої (Фото: Vu Tuan Anh).

Дохід від передачі нерухомості є важливим джерелом доходу в системі оподаткування доходів фізичних осіб. З 2015 року, згідно із Законом про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на доходи фізичних осіб, єдина ставка податку становить 2% від ціни передачі нерухомості.

Раніше, у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), Міністерство пропонувало застосовувати податок на доходи фізичних осіб до передачі нерухомості фізичними особами шляхом множення оподатковуваного доходу на ставку податку 20% за кожну передачу.

Цей оподатковуваний дохід визначається ціною продажу за вирахуванням ціни покупки та обґрунтованих витрат, пов'язаних з отриманням доходу від передачі нерухомості.

Якщо ціна покупки та пов'язані з нею витрати не визначені, податок на доходи фізичних осіб розраховується шляхом множення ціни продажу на ставку податку. Ставка податку в цьому випадку залежатиме від періоду володіння, але не перевищуватиме 10%.

Термін володіння нерухомістю обчислюється з моменту, коли фізична особа має право володіти та користуватися нерухомістю (з дати набрання чинності Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна)) до моменту передачі.

Для нерухомості, отриманої в результаті спадщини, ставка податку на передачу майна залишається такою ж, як і зараз, на рівні 2%, і не розраховується на основі терміну володіння. Причина полягає в тому, що Цивільний кодекс визначає, що спадщина – це передача активів від померлої особи до живої особи, відмінна від дарування чи пожертвування нерухомості.

Моментом для визначення оподатковуваного доходу від передачі нерухомості є момент набрання чинності договору передачі або момент реєстрації права користування та володіння нерухомістю.

Раніше, за даними Міністерства фінансів, деякі країни використовували податкову політику для обмеження спекуляцій на ринку нерухомості.

У Німеччині існує два основних податки: податок на передачу нерухомості та податок на прибуток.

Податок на прибуток від нерухомості застосовується за ставками від 14% до 42%. Фізичні особи, які купують та продають нерухомість, будуть звільнені від сплати податку на прибуток, якщо нерухомість перебуває у власності більше 10 років або нерухомість не вважається активом для підприємницької діяльності (якщо фізична особа володіє цією нерухомістю та здійснює 3 операції протягом 5 років, майно, що належить цій особі, є комерційною нерухомістю).

У США політика боротьби зі спекуляціями на ринку нерухомості залежить від законів кожного штату. Згідно з нормативними актами Сан-Франциско (Каліфорнія), якщо фізична особа продає нерухомість протягом 5 років з моменту покупки, застосовується прогресивний податок на передачу права власності на основі періоду володіння.

Зокрема, ставка податку становить 24%, якщо продається протягом першого року; 22%, якщо продається протягом 1-2 років; 20% через 2-3 роки; 18% через 3-4 роки та 14%, якщо передається після 4-5 років.

У Сінгапурі, якщо нерухомість купується та продається знову протягом першого року, різниця в ціні оподатковується за ставкою 100%. Через 2 роки ставка податку знижується до 50%, а через 3 роки — до 25%.

На Тайвані ставка податку становить 15%, якщо продається протягом першого року, і 10%, якщо продається протягом другого року.

У Малайзії прибуток від продажу нерухомості оподатковується залежно від терміну володіння: 30%, якщо продається протягом перших 3 років, 20%, якщо утримується 3-4 роки, та 15%, якщо утримується 4-5 років.

Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/bo-de-xuat-tinh-thue-20-tren-lai-tung-lan-chuyen-nhuong-bat-dong-san-20250904174536877.htm