Оподатковуваний дохід від передачі нерухомості у 2025 році

Згідно зі статтею 2 циркуляра 111/2013/TT-BTC Міністерства фінансів , дохід, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) від передачі нерухомості, – це дохід, отриманий від передачі нерухомості, включаючи:

- Дохід від передачі прав користування землею.

- Дохід від передачі прав користування землею та активів, пов'язаних із землею. Активи, пов'язані із землею, включають:

+ Житло, включаючи майбутнє житло.

+ Інфраструктура та будівельні роботи, пов'язані з земельною ділянкою, включаючи майбутні будівельні роботи.

+ Інші активи, пов'язані з землею, включають активи, що є сільськогосподарською , лісовою та рибною продукцією (такою як сільськогосподарські культури та худоба).

- Дохід від передачі права власності на житло, включаючи майбутнє житло.

- Дохід від передачі прав оренди землі та прав оренди водних поверхонь.

- Дохід від внесення капіталу у формі нерухомості для створення бізнесу або збільшення виробничого капіталу бізнесу відповідно до положень законодавства.

- Дохід від надання довіреності на управління нерухомістю, в якому довірена особа має право передавати нерухомість або має ті ж права, що й власник нерухомості, згідно із законом.

- Інші доходи, отримані від передачі нерухомості в будь-якій формі.

Правила щодо житла та майбутнього будівництва, зазначені у пункті 5 цієї статті, повинні відповідати законодавству про операції з нерухомістю.

Пропозиція щодо запровадження 20% податку на доходи фізичних осіб з доходів від продажу нерухомості

Нещодавно Міністерство фінансів повідомило про низку питань, що становлять суспільний, соціальний та прес-релізний інтерес, пов’язаних із проектом Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну).

Зокрема, Міністерство фінансів запропонувало застосовувати податок на доходи фізичних осіб до передачі нерухомості фізичними особами шляхом множення оподатковуваного доходу на ставку податку 20% за кожну передачу.

Цей оподатковуваний дохід визначається ціною продажу за вирахуванням ціни покупки та обґрунтованих витрат, пов'язаних з отриманням доходу від передачі нерухомості.

Якщо ціна покупки та пов'язані з нею витрати не визначені, податок на доходи фізичних осіб розраховується шляхом множення ціни продажу на ставку податку. Ставка податку в цьому випадку залежатиме від періоду володіння, але не перевищуватиме 10%.

Однак останнім часом з'явилося багато думок про необхідність вивчення нормативних актів щодо стягнення податку на доходи фізичних осіб з операцій з передачі нерухомості, щоб забезпечити відповідність природі економічних операцій. Зокрема, податок на доходи фізичних осіб стягується за ставкою 20% від оподатковуваного доходу; при цьому оподатковуваний дохід визначається ціною передачі нерухомості за кожну передачу за вирахуванням ціни придбання нерухомості та пов'язаних з цим витрат.

У відповідь на вищезазначені коментарі, у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна) Міністерство фінансів пропонує додатковий варіант стягнення податку на доходи фізичних осіб з передачі нерухомості за ставкою 20% від доходу. Шляхом розрахунків, порівняно з поточною ставкою 2% від трансфертних цін, стягнення 20% податку з оподатковуваного доходу регулюватиме податок, забезпечуючи його еквівалентний рівень. У деяких випадках (різниця між ціною продажу та ціною покупки менша, дохід не генерується або є збитки) стягнення 20% від доходу буде більш вигідним для фізичних осіб, регулюючи стягнення податку відповідно до фактичного доходу від операцій з нерухомістю.

Однак, стягнення податку на доходи фізичних осіб за методом 20% від доходу потребує відповідної дорожньої карти, що забезпечує синхронізацію з процесом удосконалення інших політик, пов'язаних із землею, житлом, або рівнем готовності бази даних, а також інформаційно-технологічної інфраструктури щодо реєстрації та передачі землі, нерухомості... Таким чином, це може створити умови для того, щоб податкові органи мали достатньо інформації та правової бази, пов'язаної з діяльністю з передачі нерухомості, для стягнення правильної суми податку, що підлягає сплаті.

vov.vn

Джерело: https://baolaocai.vn/cac-khoan-thu-nhap-chiu-thue-thu-nhap-ca-nhan-tu-chuyen-nhuong-bds-nam-2025-post650013.html