Закон про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами): Ретельний розгляд, сприяння сталому джерелу доходів

Делегати запропонували агентству, що розробляє закон, продовжити дослідження, врахування та внесення більш конкретних коректив, щоб цей закон був справді справедливим, прозорим, сучасним та сприяв сталому розвитку джерел доходів.

5 листопада вдень відбулося обговорення в групах, надавши коментарі до проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) та проекту Закону про податкове адміністрування (зі змінами). Деякі делегати делегації Національних зборів провінції Бакнінь заявили, що внесення змін до закону є необхідним, демонструючи правильну політику для вдосконалення інституції, створення правової бази, придатної для соціально-економічного розвитку, та надання уряду можливості бути більш проактивним в управлінні податковою політикою.

Однак, делегати також порушили низку питань, які необхідно ретельно розглянути, щоб забезпечити справедливість, обґрунтованість та доцільність на практиці.

Малий, неблагополучний бізнес змушений сплачувати більше податків.

Обговорюючи проект Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами), делегат Тран Ван Лам порушив три питання, які необхідно ретельно розглянути для забезпечення справедливості, обґрунтованості та практичної доцільності.

Делегат Тран Ван Лам - делегація Бакнінь . Фото: Делегат Національних зборів

По-перше , необхідно перерахувати ставку податку під час переходу від паушального податку до податку на основі доходу. Делегати заявили, що скасування паушального податку та перехід до сплати податків на основі доходу, включаючи податок на додану вартість (ПДВ) та податок на доходи фізичних осіб, є кроком у напрямку забезпечення прозорості підприємницької діяльності.

« Однак, запропонована в проекті чинна ставка податку (від 0,5% до 5% доходу залежно від галузі), є дуже високою, що спричиняє страждання багатьом малим підприємствам, які вже є вразливою групою на ринку», – сказав делегат.

Делегат проаналізував, що якщо порівняти загальну суму податку, сплаченого підприємствами (податок на прибуток підприємств), з фактичним доходом, то ця ставка часто набагато нижча за ставку одноразового податку в розмірі 1-5%, яка застосовується до підприємницьких домогосподарств. Це створює несправедливість, оскільки малі домогосподарства займаються бізнесом лише для того, щоб заробляти на життя, фактичний прибуток дуже низький, але вони сплачують податки, еквівалентні або вищі, ніж великі підприємства із систематичною системою бухгалтерського обліку.

Делегат Тран Ван Лам запропонував переглянути податкову базу аналогічним чином для обох сфер, при цьому підприємства повинні вести повний облік, а домогосподарства, що займаються бізнесом, сплачують податок на основі доходу, щоб забезпечити справедливість. Водночас необхідно оприлюднити наукову та правову основу для вибору податкових ставок.

По-друге, скоригуйте неоподатковуваний поріг відповідно до фактичного доходу.

Згідно з проектом, поріг звільнення від податку на доходи фізичних осіб для бізнес-домогосподарств становить 200 мільйонів донгів доходу на рік, що аналогічно порогу звільнення від податку на додану вартість (ПДВ). Делегати заявили, що цей розрахунок є необґрунтованим і неточно відображає фактичний дохід.

За словами делегата, при річному доході в 200 мільйонів донгів середньомісячний дохід становить 16 мільйонів донгів. Якщо маржа прибутку становить 10%, фактичний дохід підприємницького домогосподарства становить лише близько 1,6 мільйона донгів на місяць, що дуже низько порівняно з податковим порогом у 10-11 мільйонів донгів на місяць, що застосовується до штатних працівників.

Огляд зустрічі Групи 8 (делегація Національних зборів провінції Бакнінь та делегація Національних зборів провінції Камау) вдень 5 листопада. Фото: Народні депутати

« Це означає, що малий бізнес, який є слабшим, повинен сплачувати податки раніше та більше, водночас він все ще повинен виховувати дітей та піклуватися про своїх батьків, як і всі інші », – сказав делегат.

«Ми не можемо дозволити податковій політиці стати тягарем для малозабезпечених верств населення. Коли держава заохочує розвиток приватного сектору в дусі Резолюції 68, не може бути податкової політики, яка суперечить меті підтримки та захисту малого бізнесу», – наголосив він.

По-третє , не повинно бути податку на золоті заощадження людей.

Щодо пропозиції оподатковувати операції із золотими злитками, делегат Тран Ван Лам визнав, що метою політики є боротьба зі спекуляціями та стабілізація ринку, але він сказав, що необхідно чітко розмежовувати спекуляції та легальне накопичення заощаджень.

Він продовжив аналізувати, що більша частина золота, яким сьогодні володіють люди, – це золото, заощаджене протягом багатьох років для накопичення активів, на випадок труднощів або для законних цілей, таких як будівництво будинку, догляд за дітьми. Якщо податок застосовуватиметься до всіх операцій із золотом, люди зазнають подвійних збитків «податок на податок», оскільки підприємства, що торгують золотом, вже сплатили податок, а люди, які продають золото, продовжуватимуть оподатковуватися.

Делегати запропонували, що у разі впровадження цієї політики необхідно визначити розумну відправну точку для оподаткування, яка застосовуватиметься лише до великих спекулятивних операцій, таких як еквівалентна вартість соціального житла (від 700 мільйонів до 1 мільярда донгів).

« Ми не можемо дозволити людям продавати кілька таелів золота, які вони заощадили, і все одно платити податки. Це надто несправедливо для справжніх ощадників », – наголосив він.

Податкові обов'язки повинні бути чітко визначені під час передачі проектів.

Щодо проекту Закону про податкове адміністрування (зі змінами), коментуючи пункт 7 статті 17 про виконання податкових зобов'язань під час передачі інвестиційних проектів, делегат Тран Ван Туан - заступник голови делегації Національних зборів провінції Бакнінь, зазначив, що правила все ще нечіткі та можуть створювати незручності для бізнесу, особливо для правонабувача.

Згідно з проектом, «у разі невиконання податкових зобов’язань на момент передачі, організація-правонабувач несе відповідальність за успадкування всіх податкових зобов’язань, пов’язаних з інвестиційним проектом, після передачі».

Делегат Тран Ван Туан - делегація Бакнінь. Фото: Делегат Національних зборів

Пан Туан проаналізував: В принципі, податкові зобов'язання, що виникають внаслідок передачі інвестиційних проектів, належать передавальному особі, оскільки це суб'єкт господарювання, який отримує дохід від угоди. Водночас, отримувач не може визначати, контролювати або брати на себе відповідальність за податкові зобов'язання продавця. Якщо застосовувати це положення в такій редакції, воно збільшить юридичні ризики, що вплине на комерційність та прозорість інвестиційних операцій.

Тому делегат Тран Ван Туан запропонував Редакційному комітету уточнити: Які податки включаються до невиконаних податкових зобов'язань, а також які процедури та процеси підтвердження виконання податкових зобов'язань перед передачею. Чіткі правила допоможуть забезпечити права та обов'язки сторін, уникаючи ситуації ухилення від відповідальності або виникнення спорів після завершення угоди.

Щодо пункту 6 статті 6 проекту Закону, делегати погодилися з політикою заохочення споживачів до отримання електронних рахунків-фактур та винагородження тих, хто повідомляє про порушення, вважаючи це практичною ініціативою, яка сприяє запобіганню податковим втратам.

Однак пропозиція делегата доручити Міністерству фінансів визначати щорічний рівень бюджетних витрат для реалізації цієї політики не відповідає Закону про державний бюджет, оскільки повноваження розподіляти кошти та приймати рішення щодо витрат належать Національним зборам.

Водночас делегати запропонували внести зміни до нормативних актів таким чином, щоб уряд подав на розгляд Національних зборів для прийняття рішення щодо конкретного річного бюджету для впровадження заходів щодо заохочення споживачів до отримання рахунків-фактур, тоді як Міністерство фінансів лише видає інструкції щодо процедур оплати. Така конструкція забезпечує як конституційність, так і законність, зберігаючи при цьому ефективність пропаганди та стимулювання політики.

Податок на доходи фізичних осіб – це не лише фінансовий інструмент, а й міра соціальної довіри до політики справедливого розподілу. Більшість делегатів звернулися до законодавчого органу з проханням продовжити дослідження, врахування та внесення більш конкретних коректив, щоб цей закон був справді справедливим, прозорим, сучасним та сприяв сталому розвитку джерел доходів.

Джерело: https://congthuong.vn/luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-sua-doi-xem-xet-thau-dao-nuoi-duong-nguon-thu-ben-vung-429141.html