Необхідно обмінюватися досвідом та вивчати його у Заходу та АСЕАН

Глобальний мінімальний податок є величезним викликом, але також відкриває нові можливості для В'єтнаму. Найближчим часом країні необхідно обмінятися ідеями та успішним досвідом з іншими країнами.

Застосування глобального мінімального податку відкриє нові можливості для В'єтнаму, такі як збільшення бюджетних надходжень за рахунок додаткових податкових зборів та обмеження ухилення від сплати податків, уникнення податків та трансфертного ціноутворення. (Джерело: VOV)

На 6-й сесії 15-ї Національної асамблеї делегати погодилися з необхідністю видання Резолюції щодо питання застосування додаткового податку на прибуток підприємств відповідно до правил боротьби з розмиванням глобальної бази оподаткування (глобальний мінімальний податок).

Відкрийте нові можливості

Глобальний мінімальний податок – це угода, укладена країнами G7 у червні 2021 року для боротьби з переведенням прибутків транснаціональними корпораціями до країн з низькими податками, щоб уникнути сплати податків, яка набуває чинності з 1 січня 2024 року. Ставка податку становитиме 15% для транснаціональних підприємств із загальним консолідованим доходом 750 мільйонів євро (близько 800 мільйонів доларів США) або більше за два з чотирьох найбільш послідовних років.

Велика Британія, Японія, Південна Корея та Європейський Союз (ЄС) запровадять цей податок у 2024 році. В'єтнам також планує запровадити податок одночасно.

Міністр фінансів Хо Дик Фок заявив, що глобальний мінімальний податок не є міжнародним договором чи зобов'язанням і не є обов'язковим для застосування країнами. Однак, якщо В'єтнам не запровадить цей податок, він відмовиться від права встановлювати податки, і підприємства сплачуватимуть додаткові податки країні походження, тобто там, де розташована штаб-квартира їхньої материнської компанії.

Запровадження цього податку відкриє нові можливості для В'єтнаму, такі як збільшення надходжень до бюджету за рахунок додаткових податкових надходжень та обмеження ухилення від сплати податків, уникнення податків та трансфертного ціноутворення.

Глобальна політика мінімального оподаткування, розроблена урядом В'єтнаму та запропонована до застосування з початку 2024 року, включає положення щодо синтезу мінімального оподатковуваного доходу (IRR) та стандартного внутрішнього додаткового мінімального податку (QDMTT).

Згідно з оглядом Генерального департаменту оподаткування ( Міністерства фінансів ), близько 122 іноземних корпорацій, що інвестують у В'єтнам, підпадають під дію глобального мінімального податку. Якщо країни з материнськими компаніями застосують цей податок з 2024 року, ці країни стягнуть додаткову різницю в податках у розмірі понад 14 600 мільярдів донгів наступного року.

Коли В'єтнам застосовує IRR до в'єтнамських підприємств, що інвестують за кордон, з мінімальним консолідованим доходом 750 мільйонів євро, і фактичний податок на прибуток корпорацій компанії-члена в іншій країні нижчий за мінімальний рівень (15%), вона стягуватиме додатковий податок на прибуток корпорацій з цих одиниць.

Коментуючи це питання, пан Ву Туан Ань, постійний член Комітету з питань фінансів та бюджету, сказав, що стягнення додаткового глобального мінімального податку є необхідним. Якщо В'єтнам не стягуватиме цей податок, це зроблять інші країни, тому він втратить близько 14 600 мільярдів донгів податків.

Пан Ву Туан Ань наголосив: «Суть глобального мінімального податку полягає в тому, що підприємства з іноземними інвестиціями у В'єтнамі, які користуються пільговою ставкою оподаткування у розмірі 10%, повинні будуть сплачувати додатковий податок, щоб досягти рівня 15%, встановленого Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР). Це означає, що податкові пільги для цих підприємств будуть зменшені порівняно з попереднім рівнем».

Тому, поряд із глобальним механізмом мінімального оподаткування, необхідно вивчити додаткові політики підтримки, щоб запевнити іноземні підприємства інвестувати. Ці політики ще не були вивчені урядом та подані до Національних зборів.

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

Близько 122 іноземних корпорацій, що інвестують у В'єтнам, підпадають під дію глобального мінімального податку. (Джерело: Vietnamnet)

Впровадити успішний глобальний мінімальний податок

Виступаючи перед журналістами TG&VN , професор доктор Андреас Штофферс, директор Фонду Фрідріха Науманна (FNF) у В'єтнамі, зазначив, що в Німеччині глобальний мінімальний податок часто сприймається позитивно.

«Найбільша економіка Європи сподівається, що такий податок допоможе боротися з податковими гаванями та ухиленням від сплати податків транснаціональними корпораціями. Більшість німецьких політиків підтримують цей проект, оскільки він може допомогти транснаціональним корпораціям сплачувати свою справедливу частку податків і таким чином залучати більше грошей до державної скарбниці», – наголосив професор доктор Андреас Штофферс.

10 листопада Федеральний парламент Німеччини офіційно схвалив Декрет ЄС про глобальний мінімальний податок, поданий федеральним урядом. Федеральний уряд Німеччини заявив, що метою закону є впровадження основних елементів міжнародних угод для «боротьби з податковою конкуренцією та проактивним податковим плануванням, тим самим сприяючи просуванню податкової справедливості та чесної конкуренції».

У В'єтнамі професор Андреас Стофферс зазначив, що уряд побачив нагальну потребу в діях та розпочав детальне дослідження глобального правила мінімального податку. В'єтнамська асоціація підприємств з іноземними інвестиціями (VAFIE) створила робочу групу експертів з різних галузей для консультацій з урядом.

Експерт наголосив: «Це факт, що якщо В'єтнам запровадить глобальний податок на прибуток занадто повільно, це може призвести до невигідних наслідків для країни. З одного боку, В'єтнам не отримає 8% різниці в податках від понад 100 компаній з прямими іноземними інвестиціями (ПІІ), які мають право застосовувати цю ставку податку. Ця сума еквівалентна кільком мільярдам доларів США щорічно для національного бюджету В'єтнаму».

З іншого боку, інвестиційний клімат у В'єтнамі постраждає, оскільки інвестори перенаправлятимуть свої інвестиції до інших країн з механізмами розподілу вигод, пов'язаними з цим новим податковим регулюванням.

Для успішного впровадження глобального мінімального податку, зазначив професор доктор Андреас Стофферс, В'єтнаму необхідно обмінятися ідеями та успішним досвідом з іншими країнами. Він повинен враховувати не лише підходи та досвід західних промислово розвинених країн, але й інших країн, що розвиваються, в регіоні АСЕАН.

Професор, доктор Андреас Штоффер, підтвердив: «Глобальний мінімальний податок є величезним викликом, але також відкриває нові можливості для В'єтнаму. Ухилення від сплати податків та трансфертне ціноутворення були болючими проблемами в минулому. Тепер їх необхідно вирішувати в контексті обговорення правового впровадження механізмів цього глобального податку».

В'єтнам залишається привабливим напрямком з багатьма перевагами для інвесторів. Окрім цієї податкової реформи, потребують серйозного вирішення й інші питання в країні, зокрема дотримання законодавства, інфраструктура, адміністративні процедури, продуктивність праці, освіта та навички.

На мою думку, В'єтнаму потрібно скористатися цією важливою можливістю, щоб розглянути можливість використання податкових пільг та вдосконалити систему інвестиційної політики. Звідти, продовжувати утверджувати свою позицію як привабливого місця призначення в довгостроковій перспективі, особливо для багатонаціональних підприємств.

Джерело