Політику спеціального податку на споживання необхідно розглядати в загальному контексті сприяння внутрішньому розвитку...

З огляду на поточний економічний тиск на В'єтнам з боку зовнішніх факторів, підвищення акцизного податку потребує ретельного розгляду, щоб уникнути ситуації «подвійного оподаткування», яке може негативно вплинути на економічне зростання.

Нещодавні події на міжнародному ринку, зокрема зміни в торговельній політиці США, створюють значні виклики для економіки В'єтнаму. Новини про рішення президента Дональда Трампа запровадити відповідні тарифи на низку країн, включаючи В'єтнам, навіть після 90-денного призупинення та зниження очікуваної тарифної ставки до 10%, все ще викликають занепокоєння щодо потенційних негативних наслідків.

Ризик «подвійного оподаткування» в умовах економічної нестабільності.

Занепокоєння щодо впливу тарифів США на економіку В'єтнаму не є безпідставними. Нещодавно UOB Bank переглянув свій прогноз зростання ВВП В'єтнаму цього року до 6% замість раніше прогнозованих 7%, головним чином через ризики та тиск з боку тарифної політики США. Це свідчить про те, що міжнародні фінансові установи також почали враховувати негативний вплив цього фактора.

Якщо це станеться, в'єтнамські експортні компанії зіткнуться з подвійним тарифним тиском: їм доведеться сплачувати як імпортні мита зі Сполучених Штатів, так і внутрішні акцизи, якщо цю політику буде скориговано в бік збільшення. Така ситуація «подвійного оподаткування» може мати серйозні наслідки.

По-перше, це знизить конкурентоспроможність в'єтнамських товарів на міжнародному ринку. Оскільки виробничі витрати зростають через імпортні мита та акцизи, підприємства змушені підвищувати ціни на продукцію, щоб підтримувати прибутковість. Це робить в'єтнамські товари дорожчими порівняно з товарами з інших країн, що призводить до зменшення замовлень та частки ринку.

По-друге, «подвійне оподаткування» створить додатковий тягар для вітчизняного бізнесу, особливо для тих, хто виробляє товари, що підлягають акцизному податку, такі як алкогольні напої, тютюнові вироби та автомобілі. Коли підприємства вже намагаються впоратися з труднощами на експортному ринку, підвищення внутрішніх податків поставить їх перед дилемою, навіть ризикуючи банкрутством.

По-третє, «податок на податок» негативно вплине на доходи людей та їхню купівельну спроможність. Коли заводи закриваються, а робітники втрачають роботу, сукупний попит в економіці знизиться, що призведе до зменшення споживання та інвестицій.

Під час коригування акцизного податку потрібна обережність.

В умовах економіки, яка стикається із зовнішніми викликами, підвищення внутрішніх акцизів, особливо різке та поетапне зростання, може створити «подвійний шок», загостривши існуючі труднощі.

На нещодавньому семінарі з акцизного оподаткування експерти заявили, що досягнення цільового показника зростання ВВП на рівні 8% або вище, що створює міцну основу для двозначного зростання в наступні роки, стає складним завданням і вимагає від міністерств, секторів та місцевих органів влади впровадження багатьох синхронізованих рішень. Серед них нагальною потребою стає підвищення ендогенного потенціалу економіки шляхом підтримки виробництва та бізнесу, допомога підприємствам у відновленні та сталому розвитку.

Тим часом, для алкогольних напоїв підвищення податків може знизити конкурентоспроможність вітчизняного бізнесу порівняно з імпортними товарами, а також вплинути на туризм та пов'язані з ним послуги.

Що стосується пікапів, то ці транспортні засоби обслуговують багато різних секторів економіки, особливо у сільській місцевості, будівельній та транспортній галузях. Збільшення податків може збільшити витрати на виробництво для цих секторів, що вплине на загальну конкурентоспроможність економіки.

Подібно до тютюнових виробів, надмірно високе та раптове підвищення акцизного податку, запропоноване в поточному проекті зміненого Закону про спеціальний податок на споживання, у поєднанні з тенденцією до скорочення споживчих витрат через вплив тарифів США, як проаналізовано вище, ще більше підштовхуватиме споживачів до контрабандної продукції, що сильно стимулюватиме незаконну торгівлю тютюновими виробами, яка вже є нагальною проблемою у В'єтнамі.

Контрабандні сигарети не лише завдають втрат доходів державного бюджету, але й не відповідають стандартам якості, завдаючи набагато більшої шкоди здоров'ю споживачів та створюючи труднощі для законних виробників сигарет.

Раптове та надмірно високе підвищення акцизного податку також розширить розрив у цінах між легальними та контрабандними сигаретами, що призведе до величезних прибутків для контрабандистів та матиме далекосяжні наслідки для соціального забезпечення та порядку.

Водночас, оскільки виробництво легального тютюну зменшується через податки та контрабанду, попит на тютюнове листя також знижується. Це призводить до зменшення як кількості, так і ціни на тютюнове листя. Забезпечення життя десятків тисяч фермерських господарств у багатьох регіонах вирощування тютюну по всій країні негативно позначається на засобах до існування, що загрожує стабільності цих спеціалізованих економічних зон, впливає на соціальне забезпечення та перешкоджає програмам розвитку сільських районів.

Тим часом, легальні виробники та дистриб'ютори тютюнових виробів підпадають під численні суворі правила щодо виробництва, ділової діяльності, контролю якості та внесків до державного бюджету. Збільшення акцизного податку призведе до зростання виробничих витрат та цін продажу, що ускладнить конкуренцію легальної продукції з контрабандними сигаретами, які значно дешевші через ухилення від сплати податків та недотримання правил. Підприємства можуть зіткнутися зі зниженням продажів, скороченням виробництва або навіть банкрутством, що вплине на понад 1,1 мільйона прямих та непрямих робочих місць у всьому ланцюжку створення вартості галузі.

Рішення, яке гармонізує бюджетні цілі та економічне зростання.

Щоб уникнути подвійного оподаткування та забезпечити стабільне економічне зростання, В'єтнаму потрібні рішення, які гармонізують цілі збільшення доходів бюджету та сприяння виробництву та бізнесу.

На травневій сесії 2025 року Національні збори ухвалять Закон про спеціальний податок на споживання. Якщо Закон про спеціальний податок на споживання все ж схвалить поточні пропозиції для алкогольної, тютюнової, солодких безалкогольних напоїв та автомобільної промисловості, це завдасть серйозного удару по виробничих галузях, що виробляють ці оподатковувані товари (поточні варіанти підвищення податку для цих галузей – це всі Варіант 2, зі значним підвищенням та різким графіком підвищення). Тому податкові ставки та графік підвищення спеціального податку на споживання необхідно ретельно розглянути, щоб забезпечити розумне підвищення та графік, уникаючи «подвійного шоку» для бізнесу та впливу на план економічного розвитку партії та держави.

Багато експертів та економічних організацій рекомендували В'єтнаму поступово коригувати акцизний податок, а не різко його підвищувати. У листі, надісланому до Економічного та фінансового комітету Національних зборів щодо проекту Закону про акцизний податок 19 березня 2025 року, Торгово-промислова палата В'єтнаму (VCCI) запропонувала розумну дорожню карту коригування податків замість раптового підвищення.

Для алкогольних напоїв: пропонується розпочати підвищення податку у 2028 році та впроваджувати його щорічно на 5% відповідно до варіанту 1. Для тютюнових виробів: абсолютна ставка податку зростатиме на 2000 донгів/упаковку кожні два роки, починаючи з 2026 року, та досягне максимуму в 6000 донгів/упаковку у 2030 році.

Голова Національних зборів Чан Тхань Ман також наголосив на 43-й сесії, що відбулася 10 березня 2025 року, що необхідно уважно вислухати думки асоціацій та підприємств у галузях, на які поширюється акцизний податок, таких як тютюн, алкогольні напої, солодкі безалкогольні напої, пікапи тощо, та належним чином розрахувати та спланувати підвищення ставки податку, обмежуючи негативний вплив на людей у ​​районах вирощування сировини, підтримуючи бізнес та працівників підприємств, уникаючи створення можливостей для розвитку контрабанди алкоголю, пива та тютюну.

Крім того, В'єтнаму необхідно проактивно реагувати на зовнішні коливання, підтримуючи підприємства у підвищенні їхньої конкурентоспроможності, диверсифікації експортних ринків та зміцненні міжнародних переговорів.

Підсумовуючи, підвищення акцизного податку необхідно розглядати в загальному макроекономічному контексті, особливо в контексті того, що В'єтнам стикається з численними зовнішніми викликами. Слід уникати ситуації «подвійного оподаткування», щоб запобігти подальшому тиску на економіку та забезпечити стале зростання.

Джерело: https://baodaknong.vn/chinh-sach-thue-ttdb-can-dat-trong-tong-the-thuc-day-noi-luc-doanh-nghiep-va-on-dinh-kinh-te-xa-hoi-250876.html