Податковий експерт показує, як виміряти вплив запровадження 5% ПДВ на добрива

Віце-президент Асоціації податкового консультування В'єтнаму Нгуєн Дінь Ку представив бухгалтерську формулу, яка показує, що завдяки плану застосування 5% ПДВ на добрива прибуток бізнесу збільшиться на точну суму вирахуваного податку, тоді як фермерам не доведеться нести наслідки збільшення виробничих витрат.

На семінарі «Консультації щодо впливу застосування 5% ставки податку на додану вартість (ПДВ) на галузь добрив» у другій половині дня 17 жовтня пан Нгуєн Дінь Ку, віцепрезидент Асоціації податкового консультування В'єтнаму, визнав, що більшість делегатів Національних зборів та пересічних споживачів розуміють, що якщо додавати ПДВ, то ціна продажу продукції зросте.

Досліджуючи теми, на які вплинуло коригування політики ПДВ на добрива, пан Ку зазначив, що для фермерів ціна придбання добрив може зрости порівняно з імпортними товарами через додаткові 5% вхідного ПДВ.

Навпаки, фермери, які використовують вітчизняні добрива, не побачать зростання ціни, а можуть навіть побачити зниження, оскільки вітчизняним виробникам повертається вхідний податок, що дає їм основу для зниження виробничих витрат. Зокрема, фермери мають можливість скоротити виробничі витрати в довгостроковій перспективі завдяки зниженню цін на добрива.

Держава матиме додаткові надходження від ПДВ на імпортовані товари, посилить податкове управління та створить рівне податкове середовище.

Пан Нгуен Дінь Ку, віце-президент В’єтнамської асоціації податкових консультантів (Фото: Фуонг Тхао)

Підприємства сплачують 5% вихідного ПДВ, але мають право на відрахування вхідного, таким чином відокремлюючи податкові витрати від виробничих витрат та собівартості реалізованої продукції, що є основою для зниження цін продажу для споживачів. Згідно з неповною статистикою, ПДВ на добрива становить в середньому лише 6-7% від виробничих витрат, тому конвертована ціна продажу все одно буде вищою за 5% ставку податку.

Однак, цей експерт також зазначив, що поточна спільна проблема полягає в тому, що відшкодування ПДВ все ще застрягло в багатьох галузях, процес розрахунків дуже повільний, тому, якщо ПДВ застосовуватиметься, затримка з відшкодуванням вплине на фінанси бізнесу.

Надаючи конкретний план розрахунку на діаграмі обліку витрат та ПДВ, пан Нгуєн Дінь Ку припустив, що собівартість реалізованої продукції та виробничі витрати становлять 100 000 донгів/тонна добрив; вхідний ПДВ становить 7 000 донгів/тонна; підприємство продає фермерам за ціною 110 000 донгів/тонна, віднімаючи витрати та вхідний ПДВ, поточний прибуток підприємства, що не обкладається вихідним ПДВ, становить 3 000 донгів/тонна.

У запропонованому плані застосування 5% ставки податку до поточної ринкової ціни добрив на рівні 110 000 донгів/тонна, ціна продажу без цієї ставки податку становить 110 000:105%, або 104 762 донгів/тонна. Ставка ПДВ у розмірі 5% за цією ціною продажу розраховується на рівні 5 238 донгів/тонна. Таким чином, податок, який повинні сплатити вітчизняні виробники добрив, розрахований за формулою ставки вихідного податку мінус ставка вхідного податку, становить мінус 1 762 донгів/тонна і буде відраховано.

Зі згаданого вище конкретного кількісного плану віце-президент Асоціації податкового консультування В'єтнаму підтвердив, що завдяки плану 5% ПДВ прибуток бізнесу може збільшитися на суму вирахуваного податку. Тим часом фермери не страждають від збільшення виробничих витрат через застосування ПДВ. Державний бюджет зменшить податок на 1762 донгів/тонну, але це буде компенсовано імпортним податком на добрива.

IPSC: Фермери можуть скоротити витрати на добрива на внутрішньому ринку на 453 мільярди донгів

Кількісний аналіз впливу запровадження 5% ПДВ на добрива Проектом підвищення конкурентоспроможності приватного сектору В'єтнаму (USAID/IPSC) також має такий самий висновок, як і Асоціація податкових консультантів В'єтнаму.

Згідно з цим звітом, структура собівартості виробництва добрив включатиме: 74% сировини, 6% витрат на амортизацію основних засобів, 7% витрат на аутсорсинг послуг, 6% інших грошових витрат, 7% витрат, що не оподатковуються ПДВ.

Очікувана зміна ціни продажу добрив після застосування 5% вихідного ПДВ компанією IPSC

Оцінюючи зміну ціни продажу після застосування 5% вихідного ПДВ, проект IPSC розраховує ціну добрив вітчизняного виробництва: сечовина зменшилася на 2%, ДАФ зменшилася на 1,13%, фосфати зменшилася на 0,87%, NPK збільшилася на 0,09%. Навпаки, ціна імпортних добрив: сечовина, NPK, DAP (безпосередньо для сільськогосподарського виробництва) та SA, калій (вхідні матеріали для виробництва добрив) може зрости на 5%.

Для фермерів, які переважно використовують вітчизняні добрива, якщо ціна продажу добрив залишиться незмінною або знизиться, вартість використання вітчизняних добрив зменшиться приблизно на 453 мільярди донгів.

В аналітичному звіті IPSC зазначено, що при застосуванні вихідного ПДВ вітчизняні підприємства з виробництва добрив можуть відрахувати вхідний ПДВ, що зменшить навантаження під час інвестування/ремонту, інвестування в нові технології та екологізації виробництва. Це також більш пільгова ставка оподаткування, ніж поточна ставка ПДВ у розмірі 10%.

Наразі В'єтнам змушений імпортувати DAP 64, оскільки його неможливо виробляти всередині країни. IPSC вважає, що відрахування ПДВ допоможе підприємствам глибоко оновити свої технології, щоб задовольнити цей попит у майбутньому та конкурувати з імпортними товарами.

Більшість заводів з виробництва сечовини у В'єтнамі були побудовані понад 10 років тому, тому необхідність оновлення технологій/машин та обладнання є необхідною для вітчизняних підприємств з виробництва добрив.

Джерело: https://www.pvn.vn/chuyen-muc/tap-doan/tin/dd66c87e-c03a-4b02-8160-1c330d973f36