Відповіді на низку запитань щодо податкових ставок для домогосподарств, що працюють за контрактом

Запитання 1

Платники податків, які укладають договір сплати податку з продажу підручників та канцелярського приладдя, за який підручники отримують 1% комісії від доходу, є типом товарів, що не оподатковуються ПДВ. Домогосподарства, що укладають договір, є агентами, які отримують лише 1% комісії від доходу від продажу. Якщо електронні рахунки-фактури, що генеруються за допомогою касових апаратів, повинні сплачувати податок за ставкою 1,5% (ПДВ + ПДВ), чи можна розрахувати ставку податку окремо для кожного товару? Під час створення електронних рахунків-фактур, що генеруються за допомогою касових апаратів, домогосподарства-підприємці зазнають збитків від суми податку, що підлягає сплаті, яка перевищує отриманий комісійний дохід.

Відповідь: Згідно з інструкціями, викладеними в Циркулярі № 40/2021/TT-BTC, основою для розрахунку податку для домогосподарств-підприємців та фізичних осіб-підприємців (що стосується як домогосподарств, у яких укладено договір, так і домогосподарств-декларантів) є оподатковуваний дохід та ставка податку на дохід.

Дохід, що оподатковується ПДВ, та дохід, що оподатковується податком на доходи фізичних осіб для домогосподарств-підприємців та фізичних осіб-підприємців, – це дохід, що включає податок (у випадках оподаткування) з усіх продажів, комісій за обробку, комісійних та зборів за надання послуг, які отримують домогосподарства-підприємці та фізичні особи-підприємці, незалежно від того, чи були кошти стягнуті чи ні.

Домогосподарства, а також окремі підприємства використовують рахунки-фактури, тому в них не розрізняються ставки податку для кожного продукту чи послуги.

Запитання 2

Я відкрив приватну клініку, яка обстежує та лікує пацієнтів, а також продає ліки, із загальним річним доходом 950 мільйонів. Чи маю я з такою сумою використовувати електронні рахунки-фактури з каси? Скільки податків я маю сплатити?

Відповідь: Згідно з чинним законодавством, ваш бізнес не зобов'язаний використовувати електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів. Однак, якщо вам потрібно використовувати електронні рахунки-фактури, податковий орган надасть вам підтримку.

Сума податку для домогосподарств-підприємців визначається відсотком від доходу відповідно до виду діяльності та галузі (відсоток від доходу наведено у Додатку I до Циркуляра № 40/2021/TT-BTC). Для послуг з медичного обстеження та лікування, які не оподатковуються податком на додану вартість, ставка податку на доходи фізичних осіб становить 2% від доходу. Для доходу від продажу ліків та медичних товарів ставка податку на додану вартість становить 1%, ставка податку на доходи фізичних осіб – 0,5%.

Запитання 3

Як має домогосподарство, яке одночасно виробляє та торгує, декларувати та сплачувати податки?

Відповідь: Відповідно до статті 10 Циркуляра № 40/2021/TT-BTC Міністерства фінансів , якщо підприємницьке домогосподарство працює в багатьох сферах та галузях промисловості, підприємницьке домогосподарство та індивідуальний бізнес повинні декларувати та розраховувати податок відповідно до ставки податку, розрахованої з доходу, що застосовується до кожної сфери та галузі.

У випадку, якщо підприємницька організація, домогосподарство або фізична особа, не можуть визначити оподатковуваний дохід кожної сфери діяльності чи професії, або це визначення не відповідає фактичному веденню бізнесу, податковий орган визначає оподатковуваний дохід кожної сфери діяльності чи професії відповідно до положень закону про податкове адміністрування.

Запитання 4

Домогосподарства, які виробляють та торгують товарами (взуття, одяг), декларують, у яких випадках сплачується податок 1,5%, а в яких – 4,5%? Чи розраховується він на основі рівня/вартості замовлення, як і раніше, одноразовий податок становив 1,5%, якщо понад 20 мільйонів, то рахунок-фактура становить 4,5%?

Відповідь: Згідно з Циркуляром № 40/2021/TT-BTC, оптова та роздрібна торгівля товарами оподатковується у розмірі 1,5% від доходу (1% податку на додану вартість, 0,5% податку на доходи фізичних осіб). Виробництво та переробка товарів і продукції оподатковуються у розмірі 4,5% від доходу (3% податку на додану вартість, 1,5% податку на доходи фізичних осіб).

Виходячи зі свого виробництва та бізнес-становища, домогосподарства-підприємці визначають власний відсоток доходу.

Запитання 5

Я вчитель (не в державній системі), викладаю в класі та зареєстрував бізнес. Як мені сплачувати податки?

Відповідь: Для репетиторських закладів, зареєстрованих як господарські домогосподарства: виконувати зобов'язання щодо сплати податку на доходи фізичних осіб відповідно до інструкцій, викладених у Циркулярі 40/2021/TT-BTC Міністерства фінансів, що регулює податок на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб та управління для господарських домогосподарств та індивідуальних підприємств. Господарські домогосподарства, що здійснюють діяльність з репетиторства, не є платниками ПДВ, декларують та сплачують податок на доходи фізичних осіб за ставкою 2% від доходу.

Запитання 6:

Будь ласка, повідомте про ставки оподаткування для послуг грошових переказів

Відповідь: Домогосподарства та фізичні особи, що надають послуги з переказу грошей, повинні декларувати та сплачувати податки відповідно до положень Циркуляра 40/2021/TT-BTC Міністерства фінансів. Домогосподарства та фізичні особи повинні декларувати податки за ставкою 5% податку на додану вартість (ПДВ) та 2% податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) з оподатковуваного доходу.

Запитання 7

Я керую рестораном і маю дохід понад 1 мільярд. Мені доводиться оплачувати інші постійні витрати: сировину, оренду, зарплату працівників, рахунки за електроенергію та воду тощо. Тож чи можу я вирахувати ці витрати зі свого доходу? І чи сплачую я податок на прибуток (після вирахування витрат) чи на дохід?

Відповідь: Згідно з циркуляром № 40/2021/TT-BTC Міністерства фінансів, сума податку, що підлягає сплаті домогосподарством-підприємцем, визначається шляхом множення доходу (x) на відповідну ставку податку у відсотках для кожної галузі та сектору бізнесу без вирахування витрат. Якщо платником податків є домогосподарство-підприємець, що надає послуги ресторанного бізнесу або громадського харчування, згідно з нормативними актами, ставка ПДВ становить 3%, а ставка податку на доходи фізичних осіб – 1,5%.

Джерело: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html