Податкова декларація для бізнесу: чи може бути простіше?

Цього очікують як бізнес-домогосподарства, так і експерти, коли йдеться про скасування одноразового податку та перехід до деклараційного податку з 1 січня 2026 року.

За даними податкової служби, очікується, що до кінця листопада 2025 року з'явиться портал для бізнесу, який дозволить домогосподарствам перевірити податкові декларації перед поданням заявки. – Фото: Q.DINH

Міністерство фінансів просить надати коментарі щодо проекту циркуляра, який регулює ведення бухгалтерського обліку для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб. Режим ведення бухгалтерського обліку поділено залежно від шкали доходів.

Механізм обліку відповідно до шкали доходів

Зокрема, з річним доходом 200 мільйонів донгів або менше, домогосподарства та індивідуальні підприємства (скорочено HKD) повинні вести детальний журнал обліку доходів від продажу товарів і послуг, включаючи відповідну дату операції та суму.

З річним доходом від 200 мільйонів до 3 мільярдів донгів, Гонконг в одному з двох випадків використовує метод сплати податку на додану вартість (ПДВ) та податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) для ведення бухгалтерського обліку. Зокрема: у випадку сплати ПДВ та ПДФО у відсотках від доходу, Гонконг фіксує номер, дату рахунку-фактури, дохід, що відповідає сумі продажів, ставки ПДВ та ПДФО, а також суму податку до сплати.

У разі сплати ПДВ методом відрахування та податку на доходи фізичних осіб як відсоток від доходу, підприємницьке домашнє господарство повинно вести два обліки, включаючи: журнал відстеження зобов'язань з ПДВ (запис номера рахунку-фактури ПДВ, дати, суми вхідного ПДВ, суми вихідного ПДВ, відшкодування, відрахування, податку до сплати...) та детальний журнал виручки від реалізації товарів та послуг (виручка, ставка податку, що відповідає сумі продажів, ставка податку та податок до сплати).

З річним доходом понад 3 мільярди донгів, Гонконг використовуватиме метод сплати ПДВ та податку на доходи фізичних осіб для ведення бухгалтерського обліку в одному з двох випадків. У разі сплати ПДВ як відсотка від доходу та податку на доходи фізичних осіб з оподатковуваного доходу необхідно вести дві книги, включаючи: детальну книгу доходів і витрат (дата, дохід, обґрунтовані витрати, різниця у прибутках і збитках) та детальну книгу доходів від реалізації товарів і послуг.

У випадку, якщо підприємницьке домогосподарство сплачує ПДВ методом відрахування та податок на доходи фізичних осіб з оподатковуваного доходу, воно повинно вести чотири бухгалтерські книги, зокрема: книгу для відстеження зобов'язань з ПДВ; детальну книгу доходів та витрат; детальну книгу матеріалів, інструментів, продукції та товарів; та детальну книгу грошових коштів. «Щодо детальної книги грошових коштів, підприємницьке домогосподарство повинно відкрити детальну книгу грошових коштів для відстеження стану надходжень та витрат готівки (надходження, витрати, залишки) або банківських депозитів (внески, зняття, залишки)», – доручили у Міністерстві фінансів.

Механізм обліку має бути простим

Пані Нгуєн Тхі Фуонг, власниця аптеки на вулиці Фан Дінь Зьот ( Ханой ), сказала, що вона уважно переглянула проект циркуляра і була досить стурбована. З річним доходом близько 800 мільйонів донгів магазин має майже 100 товарів. Необхідність декларувати номер рахунку-фактури, дату продажу, кількість замовлень, ціну, суму податку, ставку податку, дохід... для кожного товару займе багато часу.

Отже, коли бізнес виставляє електронні рахунки-фактури, дохід є дуже зрозумілим. Домогосподарству потрібно лише базуватися на доході, ставці податку та сумі податку, щоб сплатити податки.

Щодо цього занепокоєння, представник Sapo, постачальника програмного забезпечення для виставлення рахунків та бухгалтерського обліку, заявив, що програмне забезпечення розрахує податок на відповідний дохід. Гонконгу потрібно лише ввести інформацію про кожен товар, включаючи ціну за одиницю, ставку податку...

Погоджуючись із розподілом бухгалтерського механізму відповідно до шкали доходів, пані Хоанг Тхі Хао, податковий агент H&H ( Хайфонг ), зазначила, що бухгалтерський механізм для бізнес-домогосподарств має бути дуже простим. Оскільки насправді багато домогосподарств мають лише одну особу, яка імпортує товари, продає товари та декларує бухгалтерські книги... Тому для домогосподарств з обсягом доходу менше 1 мільярда донгів, які виписують електронні рахунки-фактури та сплачують податки відповідно до певного відсотка від доходу, достатньо лише одного типу декларації, що містить дохід та податок до сплати.

У розмові з Туой Тре пані Ле Тхі Дуєн Хай, заступниця генерального секретаря Асоціації податкового консультування В'єтнаму, зазначила, що найважливішим для Гонконгу є книга доходів, яка повністю базується на рахунках-фактурах та документах. Завдяки інтегрованому програмному забезпеченню доходи відображаються дуже чітко та прозоро.

Для підприємств з доходом менше 3 мільярдів донгів, якщо вони дотримуються методу розрахунку податку на основі відсотка від доходу, їм потрібна лише книга доходів. Для більших домогосподарств рекомендується застосовувати книгу витрат. По суті, книга покупок – це управління вхідними даними. Тож вхідні дані будуть внесені до однієї книги. В кінці місяця або кварталу, під час декларування, дохід буде розрахований за однією декларацією.

Якщо ця книга розроблена для кожного пункту з кожним грошовим потоком, ставкою податку та сумою податку, це нерозумно. Я думаю, що коли циркуляр буде опубліковано, механізм обліку для Гонконгу буде дуже простим, що полегшить багатьом домогосподарствам самостійне декларування податків», – сподівається пані Хай.

Пропозиція «послабити» пільги для домогосподарств з доходом менше 200 мільйонів донгів на місяць

Компанія Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited щойно прокоментувала внесення змін до циркуляра, який регулює режим бухгалтерського обліку для Гонконгу.

Згідно з цією пропозицією, не повинно бути жодних правил щодо бухгалтерського обліку у випадках, коли дохід домогосподарств-підприємців нижчий за неоподатковуваний рівень (200 мільйонів донгів), щоб полегшити платникам податків, а також не створювати тиску для збільшення адміністративних процедур та збільшення витрат на дотримання вимог у дусі Резолюції 66 та Резолюції 68.

Однак, у випадках, коли для ГКД цієї категорії обов'язкове ведення бухгалтерського обліку, необхідно призначити для ГКД книги обліку доходів, щоб забезпечити підвищену прозорість та управління ГКД на основі заохочення добровільного відкриття детальних бухгалтерських книг відповідно до характеристик та вимог управління.

Крім того, згідно з пропозицією компанії Trong Tin, необхідно заохочувати Гонконг відкривати детальні книги обліку доходів відповідно до потреб, а не просто вимагати обов'язкове ведення книг обліку доходів, як у проекті. Водночас необхідно спростити операції з обліку, щоб «полегшити тягар» для Гонконгу.

«Регуляція реєстрації номерів платників ПДВ та податку на доходи фізичних осіб у бухгалтерських книгах, як у проекті циркуляра, створить зайві адміністративні процедури...», – прокоментувала компанія Trong Tin.

Крім того, згідно з цією пропозицією, інформаційно-технологічну інфраструктуру податкової галузі було модернізовано, що дозволяє зручно та точно шукати податкові зобов'язання на: Etax mobile та VNeID... Таким чином, немає потреби вести бухгалтерський облік бюджетних зобов'язань.

* Пан Май Сон (заступник директора Податкового департаменту – Міністерство фінансів):

Буде запущено пробний портал для подання податкових декларацій для Гонконгу.

Пан Май Сон (заступник директора Податкового департаменту – Міністерство фінансів)

Досі підприємства все ще ведуть облік імпорту, продажів, запасів, цін за одиницю... Тому податкова служба координуватиме свої дії з постачальниками програмних рішень, щоб допомогти підприємствам вести облік на електронних пристроях найпростішим способом.

Це найпростіша бухгалтерська робота для розрахунку доходів, витрат, податків...

Очікується, що наприкінці листопада податкова служба запустить портал декларацій з податку на продаж, який люди зможуть протестувати перед поданням заявки.

Особливо для домогосподарств з доходом мінус витрати, податкова система матиме рекомендовану форму декларації про податкові зобов'язання. А з 1 січня 2026 року податкова галузь матиме офіційний портал декларацій для бізнесу, щоб він міг декларувати та сплачувати податки.

Повернутися до теми

РОЖЕВЕ СВІТЛО - ЛЕ ТХАН

Джерело: https://tuoitre.vn/ke-khai-thue-ho-kinh-doanh-don-gian-hon-duoc-khong-20251116222853262.htm