Онлайн-бізнес стає дедалі популярнішим.
Усі ведуть бізнес онлайн, кожна родина веде бізнес онлайн – це сучасна комерційна тенденція. У насиченому суспільстві, заради власної зручності та більшого вибору, споживачі досить часто переходять на онлайн-шопінг, і ця тенденція навіть «викликає залежність» у багатьох людей.
Просто введіть щось, і приблизно через годину сотні веб-сайтів безперервно надсилатимуть вам потрібні товари, вільно вибираючи з однаково прозорими цінами. Якщо вам це подобається і у вас є достатні умови оплати, ви задовольните свої потреби в онлайн-покупках. Тенденція онлайн-бізнесу та платежів зростає, особливо після пандемії Covid-19. Багато дрібних торговців на ринках перейшли на онлайн-бізнес, закривши свої кіоски. Ділова діяльність на ринках, у торгових центрах, включаючи продуктові ринки, також здійснюється онлайн-оплатою за допомогою служб доставки.
А звідси ризик втрати ПДВ ще більший, якщо держава не може повністю контролювати цю діяльність.
Потенційні податкові втрати
Лише за допомогою однієї онлайн-операції, після покупки, споживачі можуть переказати гроші продавцю зі свого рахунку. Від кількох десятків, кількох сотень тисяч до мільйонів, сотень мільйонів донгів за транзакцію. Розуміючи положення про те, що податковий сектор координуватиме дії з банками для перевірки рахунку продавця, щоб зрозуміти зміст грошового переказу, деякі споживачі були уважними під час запису вмісту грошового переказу на рахунку, що полегшувало податковому сектору подальше розслідування доходу продавця. Наприклад: пані А перераховує гроші за одяг, пан Б перераховує гроші за цемент... під час здійснення транзакцій телефоном. Але поступово, через часті покупки, зайнятість та бажання швидко зробити покупку, споживачі натискають лише на операцію грошового переказу, не вказуючи чітко зміст переказу. Це ускладнює податковим сектором перевірку рахунку продавця (якщо він перевірений) і, звичайно, створює ризик втрати податкових надходжень під час купівлі-продажу без можливості контролю. Це також створює головний біль для органів влади.
Наразі податкова галузь не може підрахувати, скільки організацій, підприємств та фізичних осіб ведуть бізнес онлайн, оскільки їхні адреси нечіткі, їхня діяльність нерегулярна, їхні вебсайти нестабільні, вони з'являються та зникають, ведуть бізнес сезонно, їхні облікові записи фальшиві... Але можна побачити, що все більше людей ведуть бізнес онлайн. Від студентів до державних службовців, працівників, чиновників, дрібних торговців... кожен може вести бізнес, і кількість онлайн-споживачів також зростає.
Для продавців, якщо ви хочете вести бізнес, маєте обліковий запис, можливість спілкуватися онлайн і навіть без капіталу, ви можете заробляти гроші на онлайн-бізнесі, будучи посередником, який отримує товари з одного місця, а потім доставляє їх до іншого.
Пані Нгуєн Тхі Тхао з району Куанг Чунг (місто Вінь) сказала: «Ми отримуємо дешеві «склади» в інтернеті, звідти зв’язуємося з людьми, які хочуть купити, і виступаємо посередниками для транзакцій, капітал не потрібен. Звідти ми використовуємо систему доставки для доставки покупцеві».
Звідси ми можемо проаналізувати лазівки у податкових збитках.
По-перше, податковий орган не може або ще не керував діяльністю продавця, не знає, де знаходиться продавець, яка його адреса, які товари він продає, який розмір доходу, і тому не може розрахувати оподатковуваний дохід. Якщо посадові особи та співробітники податкового органу не дружать з продавцем онлайн, не знайомі з діяльністю продавця (продаж яким групам, онлайн-ярмарки, продаж через своїх друзів у Facebook, Zalo, Instagram із закритими групами, особисті повідомлення), вони не зможуть зрозуміти дохід та «ходи» продавця.
По-друге, якщо Податкове управління співпрацює з комерційними банками для відстеження доходної діяльності продавця, податкові втрати все одно можуть виникнути. Наприклад, якщо продавець не вимагає від покупця переказувати гроші безпосередньо на свій рахунок, а натомість вимагає від покупця переказувати гроші на адресу мережі доставки.
Пан Хоанг Чунг Ба, клієнт інтернет-магазину, сказав: Відомий веб-сайт продає модний одяг, але під час купівлі товарів іноді вони бачать переказ коштів на цей рахунок, іноді просять переказати кошти іншому відправнику. В кінці дня або вихідних відправники переказують кошти компанії доставки або продавцю. Звідси, оскільки зміст переказу не чітко вказує на послугу, Податкова служба також не має підстав для розрахунку податку, якщо відбувається перевірка. Багато торгових закладів використовували багатьох відправників для доставки товарів, або цього разу використовували цього відправника, наступного разу - іншого, щоб уникнути "ока" Податкової служби. Ця команда відправників є "раціоналізацією" доходу від продажів для продавців, вони повністю відстоюють право отримувати гроші, і важко зрозуміти, хто веде бізнес.
Останнім часом у великих містах розпочалося полювання на осіб, які володіють веб-сайтами, що заробляють мільярди та десятки мільярдів донгів на публікації кліпів та величезні гроші на рекламі, яка приваблює багато глядачів.
У Ханої особа заробила 80 мільярдів донгів на розважальних каналах через програми. Якщо після отримання інструкцій щодо сплати податків особа цього не зробить, з нею будуть поводитися відповідно до правил. Власник розважального каналу в окрузі Дам Ха провінції Куангнінь щойно завершив сплату 810 мільйонів донгів заборгованості податків. Вебсайти з високим трафіком та високим доходом є проблемою в управлінні податками в багатьох місцевостях, якщо бракує сил та розуміння мережевої діяльності для консультування та управління.
Як до цього долучається Податкова служба?
Усвідомлюючи вищезазначені труднощі, Міністерство фінансів та Головне податкове управління доручили місцевим податковим управлінням боротися з діяльністю, що призводить до податкових втрат у цій сфері. Наприклад, Головне податкове управління надіслало список основних веб-сайтів для координації збору податків. Однак, як проаналізовано вище, зростання кількості онлайн-продавців та споживачів неможливо контролювати.
Обговорюючи це питання, пан Дінь В'єт Зунг, заступник начальника Податкового департаменту Бак Нге II, зазначив, що Департамент наразі керує та створює набір даних і веб-сайтів, наданих Генеральним департаментом, а також запитує та мобілізує людей для декларування та сплати податків. Існує два способи сплати: один – стягнення попередніх податків за 2022 рік і раніше, інший – створення набору у 2023 році.
Для управління продавцями, Податкове управління Бак Нге II досі створило набір із 20 бізнес-домогосподарств на цифровій платформі. Деякі домогосподарства налагодили систему управління бізнесом в реальності (ринки, кіоски), але потім під час розслідування вони виявили діяльність онлайн-продажів, тому Податкове управління провело опитування, щоб відповідно збільшити рівень збору податків. Деяким домогосподарствам довелося погодитися на підвищення податків, запропоноване Податковим управлінням. Однак Податкове управління повинно мати докази та мати можливість проводити розслідування.
Пан Зунг також додав, що інформація онлайн-даних часто не має законної підстави для перевірки її достовірності, наприклад, людина в Дьєн Чау, але пише адресу сторінки у Facebook у Вунгтау, наприклад... Коли Податкове управління просить банк надати дані продавця, банк також надає їх, але деякі транзакції не можуть бути оподатковані, оскільки вміст транзакції нечітко відображається.
У Податковому департаменті Віня за перші 6 місяців року було зібрано та оброблено 29,9 млрд донгів, що зменшило втрати на 72,4 млрд донгів. Завдяки додатковому доходу від електронної комерції було отримано 8,4 млрд донгів. Податкове департамент Нге Ан одного разу надіслав повідомлення до низки банків з проханням про підтримку, але результатів не було, або результати були незначними, оскільки банки не мали багато інформації про продавця, а транзакції не відображали змісту.
Деякі податкові департаменти також визнають, що наразі податковий сектор може керувати лише великими сайтами продажів, тоді як багато малих веб-сайтів не мають даних для управління податками або ще не включили до системи джерела доходу менше 100 мільйонів донгів на місяць.
Деякі податкові департаменти також вручну шукають продавців, призначаючи молодих співробітників для пошуку продавців онлайн. Однак ця діяльність також має певні обмеження. Ще одним видом діяльності податкового управління є те, що податкове департамент знайомиться з платниками податків на Zalo у формі консультаційних заходів та заходів з підтримки політики, тим самим також краще розуміючи діяльність платників податків.
У податковому відділенні Сонг Лам 1 пан Май Ван Донг зазначив: «Впроваджуючи проект зі створення джерел доходів та запобігання втратам бюджету, відділення у 2022 році зібрало 20,106 млрд донгів, з яких 218,4 млн донгів було стягнуто від податкових збитків транспортного бізнесу, 19,75 млрд донгів – від податкових збитків на передачу нерухомості (3911 записів) та 137,4 млн донгів – від податкових збитків на електронну комерцію». Зокрема, податкове відділення Сонг Лам 1 запровадило 9 записів для запобігання податковим збиткам від онлайн-бізнесу. За перші 6 місяців 2023 року відділення зібрало 3,6 млрд донгів від цієї діяльності, головним чином від діяльності з передачі землі та майна на землі, онлайн-бізнес не показав жодних результатів».
Наразі Податкове управління Нге Ан зосереджується на боротьбі з втратою доходів у цій сфері, включаючи координацію з комерційними банками, кредитними установами, координацію з іншими секторами щодо розслідування та контролю транзакцій, доставки та поштових послуг, а також залучення людських ресурсів, особливо в контексті використання електронних рахунків-фактур та електронної сплати податків.
Згідно з положеннями пункту 1 статті 3 Закону про податок на доходи фізичних осіб 2007 року, зміненого пунктом 1 статті 2 Закону про внесення змін та доповнень до низки статей податкового законодавства у 2014 році, дохід від підприємницької діяльності фізичних осіб з доходом 100 мільйонів донгів на рік або менше не оподатковуватиметься. Це означає, що якщо річний дохід перевищує 100 мільйонів донгів, фізична особа-підприємець повинна сплатити податок, а фізичні особи, які отримують дохід від таких організацій, як Facebook, YouTube, Google тощо, класифікуються як фізичні особи-підприємці, а не як особи, які отримують заробітну плату від іноземних організацій. Однак, щоб визначити, який дохід мають онлайн-бізнеси, податкові органи в багатьох місцях не змогли цього зробити.
Джерело
![[Фото] Генеральний секретар То Лам приймає віце-прем'єр-міністра та міністра оборони Словаччини Роберта Калінака](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/11/18/1763467091441_a1-bnd-8261-6981-jpg.webp)
Коментар (0)