Який податок буде сплачено з прибутку в 1 мільярд донгів від продажу цінних паперів згідно з новою пропозицією?

Варіант «лише з прибутку» звучить розумно, але загальна сума податку, що підлягає сплаті, може бути значно вищою за поточну фіксовану ставку 0,1%, особливо коли інвестори отримують великі прибутки.

З урахуванням ставки податку 20% загальна сума грошей, яку прибуткові інвестори повинні сплатити податковому органу, буде відносно більшою за поточну суму. - Фото: HA QUAN

Не існує «найкращого» способу розрахунку податку на прибуток від передачі цінних паперів для всіх. За чинного методу стягнення податку – ставка податку 0,1%, помножена на загальну вартість проданих цінних паперів – інвестори, які отримують прибуток, отримають більше вигоди, і навпаки...

Різниця між чинним податком та новою пропозицією

Згідно з чинним законодавством про податок на доходи фізичних осіб, дохід від передачі цінних паперів оподатковується ставкою 0,1% від загальної вартості операції купівлі-продажу, незалежно від прибутку чи збитку.

Наприклад, якщо інвестор продає акції ABC та отримує прибуток у розмірі 10%, загальна вартість продажу становить 2 мільярди донгів, тоді податок на прибуток фізичних осіб, що підлягає сплаті, становить близько 2 мільйонів донгів. І навпаки, якщо інвестор передає цю акцію, але втрачає 10%, тобто загальна вартість продажу становить лише 1,8 мільярда донгів, тоді податок на прибуток фізичних осіб, що підлягає сплаті, становить 1,8 мільйона донгів.

Тим часом, згідно з проектом Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), який обговорюється, Міністерство фінансів пропонує, щоб фізичні особи-резиденти, які передають цінні папери, оподатковувалися за ставкою 20% від оподатковуваного доходу.

Цей оподатковуваний дохід визначається ціною продажу за вирахуванням ціни придбання та пов'язаних з нею обґрунтованих витрат у річному податковому періоді. У випадку, якщо ціну придбання та пов'язані з нею витрати неможливо визначити, сума податку дорівнюватиме 0,1%, помноженому на ціну продажу цінних паперів, розраховану для кожної операції.

Таким чином, можна зрозуміти, що податок на доходи фізичних осіб стягуватиметься лише за наявності прибутку, відповідно до логіки, що податок на доходи фізичних осіб – це податок на «дохід»; якщо є збиток, податкових зобов’язань не виникне.

Ставка податку 20% буде «стягуватися» з чистого прибутку. Наприклад, якщо інвестор продає акції XYZ з прибутком 10%, капіталом 10 мільярдів донгів, прибутком 1 мільярд донгів, податок до сплати становитиме близько 200 мільйонів донгів. І навпаки, якщо акції XYZ продаються з 10% збитком, податок не сплачується.

Експерт з фінансів та цінних паперів зазначив, що хоча варіант 2 «видається більш розумним» у принципі (оподаткування лише за наявності доходу), наведений вище приклад показує, що сума податку, що підлягає сплаті за ставкою 20% від чистого прибутку, значно вища, ніж поточна ставка 0,1%.

Не кажучи вже про те, що розрахунок податку на основі відсотків стане складнішим, вимагаючи детального розрахунку собівартості та витрат, а не прямого відрахування, як це відбувається зараз.

Як інші країни стягують податки?

Щоб підвищити переконливість запропонованого нового методу стягнення податків, Міністерство фінансів навило як приклад Японію. У цій країні дохід від продажу певних цінних паперів (включаючи акції, частку в компаніях, варранти тощо) оподатковується окремо від інших джерел доходу за фіксованою ставкою 20,315%.

У Китаї дохід від передачі непублічних цінних паперів стягується у розмірі 20%, що визначається як дохід за вирахуванням пов'язаних з ним витрат.

Згідно з дослідженням автора, у США податок на передачу акцій – це податок на прибуток від капіталу, який розраховується лише на чистий прибуток, але ставка податку залежить від періоду володіння та доходу фізичної особи.

Зокрема, у США дозволено відрахування капітальних збитків. Якщо ви продаєте акції зі збитком, ви можете використати цей збиток для зменшення прибутку від інших операцій або відрахувати його з оподатковуваного доходу (до 3000 доларів США на рік; решта збитку переноситься на наступний рік).

Податкові ставки, що застосовуються в США, також розраховуються на основі часу, короткострокового (короткостроковий приріст капіталу) та довгострокового (довгостроковий приріст капіталу).

Короткострокові цінні папери застосовуються до цінних паперів, що утримуються менше 1 року. Відповідно, ставка податку дорівнює звичайній ставці податку на прибуток, від 10 до 37% залежно від рівня доходу фізичної особи.

Довгостроковий термін застосовується до цінних паперів, що утримуються протягом 1 року або більше. Пільгові ставки оподаткування: 0%, 15% або 20%, залежно від доходу фізичної особи.

Повернутися до теми

БІНХ ХАН

Джерело: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm