Міністерство фінансів щойно запропонувало підвищити поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств з 200 мільйонів донгів на рік, що вважається занадто низьким.
Однак, існують різні думки щодо цього очікуваного порогу доходу та розрахунку податку.
Потрібні детальні інструкції щодо витрат, що підлягають відрахуванню
27 листопада Міністерство фінансів подало документ прем'єр-міністру Фам Мінь Чіню та віце-прем'єр-міністру Хо Дик Фоку щодо отримання та роз'яснення думок делегатів щодо проекту переглянутого Закону про податок на доходи фізичних осіб.
Відповідно, Міністерство фінансів запропонувало підвищити поріг оподатковуваного доходу для домогосподарств-підприємців до 500 мільйонів донгів на рік. Перевищуючи цей поріг, домогосподарства-підприємці повинні сплачувати податок з перевищення.
Водночас, для доходу, що перевищує поріг від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів на рік, якщо витрати можна розрахувати, підприємницьке домогосподарство може сплачувати податок у розмірі 15% від доходу (дохід - витрати), як і мікропідприємство. Якщо витрати неможливо розрахувати, ставка податку така ж, як і зараз, для доходу понад 500 мільйонів донгів.
Після того, як Міністерство фінансів запропонувало новий поріг оподатковуваного доходу, у розмові з Туой Тре пані Ле Хонг Хань (власниця магазину одягу на вулиці Чуа Бок, Ханой ) заявила, що задоволена підвищенням порогу оподатковуваного доходу для ділових домогосподарств до 500 мільйонів донгів на рік, як запропонувало Міністерство фінансів. Зокрема, діловим домогосподарствам дозволено відраховувати цю суму до розрахунку податку та вони можуть обрати розрахунку податку на основі доходу (доходи - витрати) за ставкою 15%.
З огляду на передбачуваний дохід у 1,7 мільярда донгів цього року, вона сказала, що повинна сплатити 0,5% податку на доходи фізичних осіб з усіх цих надходжень. Але з наступного року, якщо пропозицію Міністерства фінансів буде застосовано, їй доведеться сплачувати податок лише з доходу, що перевищує поріг (1,7 мільярда донгів - 500 мільйонів донгів) у 1,2 мільярда донгів.
Крім того, пані Хань підрахувала, що з наступного року вона може перейти на розрахунок 15% податку на прибуток (дохід - витрати), оскільки це вигідніше, ніж розраховувати податок з доходу, що перевищує податковий поріг. Тому що собівартість дуже висока, наприклад, сорочка продана за 400 000 донгів, але собівартість становить 320 000 донгів, не кажучи вже про деякі непродані запаси. Крім того, витрати на приміщення, електроенергію, транспорт, оплату праці... дуже великі і також будуть відраховані перед розрахунком податку. Тому партія товарів зазвичай має прибуток лише 5-7%, деякі партії навіть мають негативний прибуток.
Однак, пані Фам Тху Лань, власниця магазину свіжих квітів та фруктів (Дао Тан, Ханой), зазначила, що не всі підприємства підходять для розрахунку податку на дохід – витрати. Зокрема, у її випадку, понад 20 років вона веде бізнес вдома, не орендуючи приміщення. Тому їй не потрібно відраховувати витрати на приміщення.
Крім того, витрати на електроенергію та воду необхідно розділяти на окремі витрати на бізнес та проживання... Такі бізнес-характеристики більшості ділових домогосподарств у В'єтнамі протягом тривалого часу. Тому політика повинна містити детальні та прості у виконанні інструкції щодо того, які витрати підлягають відрахуванню. Кожне ділове домогосподарство розрахує та обере для себе відповідний та вигідний метод розрахунку податку.
Доктор Во Тхі Дем з клініки «Доктор Во Тхі Дем» (район Суань Хоа, Хошимін) сказав: «Ми не боїмося платити податки, але нові податкові правила роблять працівників клініки такими, як ми,... занадто сильними».
За словами доктора Во Тхі Дема, медицина – це особлива професія. «Ми не проти сплати податків, але маємо бути справедливими. Ми не можемо використовувати загальний дохід для розрахунку податків, а повинні розраховувати на основі індивідуальних прибутків або віднімати певний поріг перед розрахунком податків. Тому що ведення клініки вимагає багатьох витрат, таких як: оренда житла, найм персоналу, обладнання, витратні матеріали...», – сказав доктор Во Тхі Дем.
Фруктовий магазин на розі вулиць Нго Зіа Ту та Ба Хат. Фото: Х.ХАНХ
Має бути механізм легалізації запасів.
Пані Хань та багато інших підприємств сподіваються на прийняття політики, яка незабаром міститиме вказівки щодо товарно-матеріальних цінностей без рахунків-фактур. Це товари вітчизняного виробництва, якими наші люди користуються вже давно.
Пані Нгуєн Тхі Дунг, директорка компанії D&P Vietnam Tax Consulting and Agency Co., Ltd., пропонує домогосподарствам обрати метод розрахунку доходів та витрат під час переходу на податкове декларування. На початковому етапі вирішення проблеми інвентаризації або придбання товарів без документів чи накладних ПДВ не буде популярним.
Але зрештою, продавці повинні виставляти рахунки-фактури та декларувати дохід, тоді як покупці мають звичку отримувати рахунки-фактури, навіть мусять виставляти рахунки-фактури перед покупкою товарів. Тоді історія витрат і товарів з рахунками-фактурами більше не буде складною.
Щодо питання обробки запасів без рахунків-фактур або документів, пані Дунг зазначила, що це важлива проблема, яка турбує багато підприємств. Товари закуповуються в ремісничих селах та малих підприємствах, але не виставляють рахунки-фактури. Деякі домогосподарства мають запаси вартістю мільярди донгів і не знають, як з ними поводитися під час переходу на повністю електронні рахунки-фактури.
Поділившись цим питанням, пані Нгуєн Тхі Кук, президент Асоціації податкового консультування В'єтнаму, зазначила, що всі рахунки-фактури та вхідні документи інвентаризації повинні підтверджувати дійсність, законність та походження товарів, особливо функціональних продуктів харчування та лікарських засобів.
«Однак, якщо ці запаси справжні, не шахрайські, не впливають на здоров’я населення, має бути механізм, який дозволить підприємствам включати їх до витрат або базуватися на записах про запаси для розрахунку витрат», – запропонувала пані Кук.
Пропозиція щодо оподатковуваного доходу, що перевищує поріг у 500 мільйонів донгів
У відповідь на коментарі делегатів Національних зборів Міністерство фінансів запропонувало уряду внести зміни до правил щодо податку на доходи фізичних осіб для домогосподарств, що здійснюють бізнес.
Міністерство фінансів запропонувало підвищити поріг неоподатковуваного доходу для домогосподарств-підприємців з 200 мільйонів донгів до 500 мільйонів донгів на рік. Цей рівень у 500 мільйонів донгів також буде використовуватися як відрахування перед застосуванням податку відповідно до коефіцієнта доходу. Наприклад, домогосподарство-підприємець, яке розповсюджує товари з річним доходом у 1 мільярд донгів, але не може визначити витрати, сплачуватиме податок лише на 500 мільйонів донгів, що перевищують поріг, за ставкою 0,5%, що еквівалентно 2,5 мільйонам донгів на рік.
Міністерство також запропонувало дозволити домогосподарствам та фізичним особам з річним доходом від 500 мільйонів до 3 мільярдів донгів, які мають можливість розраховувати витрати, сплачувати податок на основі фактичного доходу (дохід мінус витрати). Якщо витрати не можуть бути розраховані, ставка податку продовжуватиме застосовуватися до тієї частини доходу, що перевищує 500 мільйонів донгів.
Міністерство фінансів стверджує принцип: податок сплачується відповідно до фактичного доходу, високий дохід платить більше, низький дохід – менше, немає доходу – немає податку.
Необхідно знизити податкові ставки для домогосподарств-підприємців
Щодо плану стягнення податку на доходи фізичних осіб з доходу (дохід мінус витрати) для всіх бізнес-домогосподарств та фізичних осіб з доходом вище неоподатковуваного порогу, пан Нгуєн Ван Дуок - генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited - зазначив, що підхід Міністерства фінансів є розумним і точно відповідає природі податку на прибуток: оподатковувати лише тоді, коли виникає реальний дохід. Це також є кроком у напрямку реформування, спрощення процедур та підвищення прозорості в управлінні податками.
Однак він зазначив, що необхідно встановити податкову політику для домогосподарств, що займаються бізнесом, у зв'язку з підприємствами. Проект постанови, що керує Законом про податок на прибуток підприємств, застосовує нижчу ставку податку на дохід, ніж та, яка зараз застосовується до домогосподарств, що займаються бізнесом. Тому ставка податку для домогосподарств, що займаються бізнесом, повинна бути розроблена аналогічно, щоб забезпечити рівність та зменшити податковий тиск. Якщо ставка податку є необґрунтованою, вона «зменшить прибутки», що спричинить труднощі для домогосподарств, що займаються бізнесом.
Звідти пан Дуок запропонував знизити податкові ставки для домогосподарств-підприємців у напрямку, сумісному із Законом про податок на прибуток підприємств, створюючи правову узгодженість, демонструючи дух «поблажливості» та підтримуючи домогосподарства-підприємці в перехідний період.
Джерело: https://tuoitre.vn/tinh-thue-voi-ho-kinh-doanh-cach-nao-cho-thoa-dang-20251130225103611.htm
![[Фото] Женьшень з гори Дан, дорогоцінний дар природи для землі Кінь Бак](/_next/image?url=https%3A%2F%2Fvphoto.vietnam.vn%2Fthumb%2F1200x675%2Fvietnam%2Fresource%2FIMAGE%2F2025%2F11%2F30%2F1764493588163_ndo_br_anh-longform-jpg.webp&w=3840&q=75)
Коментар (0)