Консультації щодо проектів нормативних актів щодо сплати податків від імені продавців на платформах електронної комерції

ANTD.VN - Міністерство фінансів щойно оголосило про збір думок щодо проекту Указу, що регулює управління податками для підприємницької діяльності на платформах електронної комерції та цифрових платформах для домогосподарств та індивідуальних підприємств.

Платформи електронної комерції утримують та сплачують податки від імені продавців

У проекті Міністерство фінансів чітко передбачає, що платформи електронної комерції утримують та сплачують податки від імені продавців.

Зокрема: Організації, що керують вітчизняними та іноземними платформами електронної комерції та мають право утримувати та сплачувати податки від імені інших осіб (включаючи власників, які безпосередньо керують платформами електронної комерції, або осіб, уповноважених керувати платформами електронної комерції), повинні утримувати та сплачувати податки від імені інших осіб податок на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до положень закону про податок на додану вартість, за кожну операцію з надання товарів та послуг, що генерує дохід всередині країни для домогосподарств та фізичних осіб, які проживають та ведуть бізнес на платформах електронної комерції.

Водночас, утримувати та сплачувати податок на доходи фізичних осіб за кожну операцію з надання товарів та послуг, що генерує дохід на внутрішньому та міжнародному рівнях домогосподарствами та фізичними особами, які проживають та ведуть бізнес на платформах електронної комерції.

Аналогічно, для фізичних осіб-нерезидентів ці організації також несуть відповідальність за утримання та сплату податку на додану вартість, що підлягає сплаті за кожну транзакцію з надання послуг, що генерує внутрішній дохід, та за утримання та сплату податку на доходи фізичних осіб, що підлягає сплаті за кожну транзакцію з надання товарів та послуг, що генерують внутрішній дохід цих фізичних осіб на платформі електронної комерції.

Платформи електронної комерції відповідають за утримання та сплату податків від імені продавців.

Час для відрахування – до моменту перерахування платежу від покупця товарів та послуг. Сума податку, що підлягає сплаті, визначається у відсотках (%) від доходу кожної завершеної транзакції.

Зокрема, ставка ПДВ застосовується відповідно до положень Закону про податок на додану вартість таким чином: товари 1%; послуги 5%; транспортування та послуги, пов'язані з товарами 3%.

Ставка податку на доходи фізичних осіб застосовується відповідно до положень Закону про податок на доходи фізичних осіб таким чином: для фізичних осіб-резидентів: товари оподатковуються за ставкою 0,5%; послуги – 2%; транспортні послуги та послуги, пов’язані з товарами, – 1,5%.

Для фізичних осіб-нерезидентів: товари оподатковуються за ставкою 1%; послуги – за ставкою 5%; транспортування та послуги, пов'язані з товарами, – за ставкою 2%.

Проект передбачає, що у випадках, коли організації, що керують платформами електронної комерції, що підлягають відрахуванню та сплаті, не можуть визначити, чи є транзакція, що генерує дохід від платформи електронної комерції, товарами чи послугами, визначення суми податку, що підлягає відрахуванню, здійснюється відповідно до найвищої ставки, зазначеної у вищезазначених правилах...

Бюджет може зібрати додатково 1000 мільярдів донгів на рік.

За даними Міністерства фінансів, ринок електронної комерції В'єтнаму зростає. Розмір ринку значно зріс за останні роки (з 16,4 млрд доларів США у 2022 році до 20,5 млрд доларів США у 2023 році та, як очікується, досягне 25 млрд доларів США у 2024 році).

Однак загальний дохід від діяльності в сфері електронної комерції становить лише близько 20% від загального обсягу доходів, і ця частка має тенденцію до зниження з 20,1% у 2022 році до 17,4% у 2024 році.

Щодо бази даних податкового органу щодо діяльності в сфері електронної комерції, Міністерство фінансів заявило, що наразі Головне податкове управління створило та керує базою даних про діяльність в галузі внутрішньої електронної комерції з інформацією про організації та осіб, які ведуть бізнес на платформах електронної комерції з понад 400 торгових майданчиків, на яких зареєстровано понад 500 000 організацій та осіб, що ведуть бізнес, з оціночними податковими надходженнями у 2024 році, що сягають 116 трильйонів.

Щодо транскордонної електронної комерції, то завдяки управлінню стягненням податків з електронного інформаційного порталу, Головне податкове управління має інформаційні дані про 120 іноземних постачальників без постійного представництва (NCCNN) у В'єтнамі, які отримують дохід у В'єтнамі від діяльності в сфері електронної комерції, при цьому надходження до державного бюджету від цих суб'єктів на сьогодні становлять 17,8 трильйона донгів.

Інформація про в'єтнамські організації та фізичних осіб, які декларують та сплачують податки від імені іноземних інвесторів, включаючи 31 000 організацій та фізичних осіб, які користуються рекламними послугами, та понад 4200 організацій та фізичних осіб, які користуються послугами платформ електронної комерції, такими як TikTok Shop. Інформація про іноземні організації та фізичних осіб, які отримують дохід на в'єтнамських платформах електронної комерції (Shopee, Lazada) із загальним обсягом 183 мільйонів транзакцій та доходом від транзакцій у розмірі 16 641 мільярда донгів.

Окрім ведення бізнесу на основних вітчизняних платформах електронної комерції, домогосподарства та приватні особи також ведуть бізнес на іноземних платформах електронної комерції, таких як: Booking, Agoda, Airbnb, Tripadvisor... (платформи електронної комерції для послуг розміщення); платформи цифрового інформаційного контенту, платформи соціальних мереж, такі як: Netflix, Spotify (платформи підписки); Google, Youtube, Facebook, Tiktok (рекламні платформи, соціальні мережі); Apple Store, CH Play (платформи магазинів додатків)...

Поряд з цим, з'являється новий бізнес-суб'єкт, а саме окремі особи, які є ключовими впливовими особами (KOL), що ведуть бізнес на платформах електронної комерції та цифрових платформах через прямі трансляції для реклами та продажу товарів і послуг. Деякі KOL транслюють рекламу та продаж товарів у прямому ефірі з доходом у десятки мільярдів і сотні мільярдів донгів.

За результатами опитування великих платформ електронної комерції, таких як Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki та Sendo, Міністерство фінансів заявило, що всі ці платформи мають функції онлайн-замовлення та оплати, мають повну інформацію про продавців та контролюють грошові потоки від продажів та надання послуг фізичним та юридичним особам на цих платформах.

Згідно зі статистикою понад 400 платформ електронної комерції, які надали інформацію податковим органам, як це передбачено Декретом 91/2022/ND-CP, понад 300 000 осіб займаються електронною комерцією, а податкові надходження у 2024 році очікуються на рівні близько 2,5 трильйона донгів.

Однак, велика кількість бізнес-кіосків на платформах електронної комерції не ідентифікували продавців (статистика на 5 основних платформах електронної комерції: Shopee, Lazada, Tiki, Sendo, Grab показує, що існує понад 300 000 кіосків з неідентифікованими користувачами та обсягом продажів понад 70 000 мільярдів).

Міністерство фінансів вважає, що регулювання, згідно з яким торговельні майданчики утримують та сплачують податки за інших осіб, вплине на збільшення доходів державного бюджету від підприємницької діяльності домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес на торговельних майданчиках, особливо неідентифікованих суб'єктів.

Очікуваний дохід за ставкою 1,5% від продажів у 70 000 мільярдів донгів становитиме близько 1 трильйону донгів...

Джерело: https://www.anninhthudo.vn/lay-y-kien-du-thao-quy-dinh-san-thuong-mai-dien-tu-nop-thue-thay-nguoi-ban-hang-post602841.antd