Серія рекомендацій від міністерств, галузей та місцевих органів влади

Під час розробки Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну) Міністерство фінансів отримало багато думок від міністерств, галузей та місцевих органів влади, які пропонували збільшити рівень сімейного відрахування відповідно до поточних соціально -економічних умов та рівня життя населення.

Рівень сімейного відрахування, передбачений статтею 19 проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (заміна), становить 11 мільйонів донгів/місяць для платників податків, 4,4 мільйона донгів/місяць для кожного утриманця, застосовується з 1 липня 2020 року та застосовується з податкового періоду 2020 року.

Урядовий електронний інформаційний портал синтезує думки читачів про те, що нормативні акти щодо сімейних відрахувань застаріли, а водночас умови коригування (зміна ІСЦ на 20%) не відповідають розвитку споживчих цін, особливо у великих містах.

Сімейна в'язниця.jpg
Багато міністерств, відділень та місцевих органів влади запропонували збільшити рівень сімейних відрахувань, щоб відповідати поточним соціально-економічним умовам та рівню життя людей. Фото: Нам Кхань

Таким чином, Міністерству фінансів пропонується вивчити метод, який би дозволив додаткові відрахування (на основі аналізу документів, наданих платниками податків), на додаток до загального сімейного відрахування, що застосовується до всіх платників податків. Наприклад, рахунки за лікарні, ліки, навчання, ремонт, заміна цінних активів, таких як будинки, транспортні засоби, виробничі інструменти тощо.

Поряд з цим, розділіть рівні сімейних відрахувань за регіонами (аналогічно 4 регіонам, що застосовуються до регіональної мінімальної заробітної плати).

З іншого боку, пропонується, щоб уряд оголошував та коригував рівень сімейного відрахування щорічно або кожні два роки, замість того, щоб базувати його на коливанні ІСЦ. Це забезпечить гнучку податкову політику, яка змінюється відповідно до коливань суспільного життя.

З урахуванням поточного відрахування для самого платника податків у розмірі 11 мільйонів донгів/місяць та 4,4 мільйона донгів/місяць для кожного утриманця, особа з доходом від заробітної плати або оплати праці у розмірі 17 мільйонів донгів/місяць (за наявності 1 утриманця) або 22 мільйони донгів/місяць (за наявності 2 утриманців) після відрахування соціального страхування, медичного страхування, страхування по безробіттю... не зобов'язана сплачувати податок на доходи фізичних осіб.

Міністерство інформації та зв'язку також запропонувало збільшити рівень сімейного відрахування порівняно з поточним рівнем, щоб він відповідав зростанню індексу споживчих цін, темпам економічного зростання та збільшенню базової зарплати з 1 липня 2024 року; побудувати рівень сімейного відрахування за регіонами, щоб він відповідав чинній політиці оплати праці (Постанова № 74/2024, що регулює мінімальну заробітну плату за 4 регіонами).

Міністерство національної оборони запропонувало збільшити сімейний відрахування для платників податків з 11 мільйонів донгів на місяць до 17,3 мільйона донгів на місяць, для кожного утриманця з 4,4 мільйона донгів на місяць до 6,9 мільйона донгів на місяць. Оскільки базова зарплата на момент оприлюднення положення про сімейне відрахування становила 1,49 мільйона донгів на місяць, до грудня 2024 року вона зросла до 2,34 мільйона донгів на місяць (збільшення на 57,05%).

Народні комітети провінцій Ніньтхуан, Шонла тощо запропонували додати відрахування для підтримки витрат на освіту, охорону здоров'я, житло та інвестиції в розвиток людського потенціалу. Слід запровадити більше політики для заохочення інвестицій в освіту шляхом надання більших податкових відрахувань на витрати на навчання та курси професійної підготовки, підвищення стандартів.

Водночас слід додати додаткові відрахування для підтримки особливих випадків (працівники, які є самотніми батьками або мають родичів із серйозними захворюваннями... повинні підлягати вищим відрахуванням).

Міністерство фінансів одноголосно запропонувало зменшити навантаження на платників податків.

У відповідь на думки міністерств, галузей та місцевих органів влади, у нещодавньому поданні Уряду щодо розробки нового проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (на заміну), Міністерство фінансів визнало, що «чинний рівень сімейного відрахування, що застосовується з 2020 року по теперішній час, потребує перегляду та повторної оцінки, щоб запропонувати зміни та доповнення відповідно до нових умов».

Міністерство фінансів запропонувало вивчити та скоригувати рівень сімейного відрахування для індивідуальних платників податків та утриманців відповідно до змін індексу споживчих цін та макроекономічних показників, тенденцій розвитку, а також міжнародної практики, що сприятиме зменшенню податкового навантаження на платників податків.

Звіт про обстеження рівня життя населення за 2023 рік, проведений Головним управлінням статистики (Міністерством планування та інвестицій), показує, що середній дохід на душу населення/місяць у В'єтнамі у 2023 році (за поточними цінами) становив 4,96 мільйона донгів, а група домогосподарств з найвищим доходом (група найбагатших 20% населення) має середній дохід у розмірі 10,86 мільйона донгів/місяць/особу. На основі цих даних Міністерство фінансів наголосило, що поточний відрахування для платників податків (11 мільйонів донгів/місяць) більш ніж у 2,21 раза перевищує середній дохід на душу населення (набагато вище, ніж загальний рівень, що застосовується іншими країнами, наприклад, це співвідношення у 2023 році в Малайзії становить 0,16 раза, Індонезії – 0,68 раза, Китаї – 0,67 раза), що еквівалентно середньому доходу групи найбагатших 20% населення.

Однак, необхідний ретельний розрахунок, щоб уникнути випадку, коли «занадто високий» рівень відрахувань поверне політику податку на доходи фізичних осіб до «податкової політики для осіб з високим рівнем доходу», як у попередньому періоді.

Крім того, Міністерство фінансів також запропонувало доповнити сферу визначення відраховуваних благодійних та гуманітарних внесків; вивчити та доповнити інші конкретні відрахування; а також доручити уряду розробити детальні правила та інструкції щодо впровадження з урахуванням нових практик.

Посилаючись на міжнародний досвід, країни часто поділяють сімейні відрахування на 3 групи: Загальні відрахування для окремих платників податків; Відрахування для утриманців, такі як відрахування для дітей, подружжя, батьків;... Відрахування специфічного характеру (наприклад, відрахування на медичні витрати, освіту...).

Щодо конкретних відрахувань, деякі країни дозволяють відрахування на внески до соціального страхування та медичного страхування... щоб заохотити людей брати участь у цих послугах; деякі країни дозволяють відрахування на медичні витрати та витрати на освіту дітей; деякі країни дозволяють відрахування на відсотки за іпотечними кредитами...

«Для того, щоб просувати роль та значення політики податку на доходи фізичних осіб у регулюванні доходів, але з урахуванням умов та обставин платників податків, необхідно переглянути та дослідити додаткові конкретні відрахування перед розрахунком податку для окремих платників податків».

Однак обсяг витрат, що підлягають відрахуванню, та рівень відрахування витрат необхідно враховувати та розраховувати належним чином для досягнення поставлених цілей, але також не зменшувати роль політики податку на доходи фізичних осіб як інструменту заощадження доходів та перерозподілу доходів в економіці», – зазначили у Міністерстві фінансів.

Як зареєструватися та розрахувати сімейні відрахування для утриманців Платники податків можуть звернутися до інструкцій нижче щодо реєстрації та розрахунку сімейних відрахувань для утриманців під час розрахунку податку на доходи фізичних осіб.